所有50个州的婚姻平等对国家所得税都有影响
“生活变得更加简单，”印第安纳州印第安纳州的注册经纪人Jason Dinesen说。
他是我随时会去的税务人员，我有关于同性婚姻问题的一个问题。 Dinesen说税务申请会更容易，因为“再也没有同性婚姻这样的事情了”。 人们要么结婚，要么他们没有结婚。 从税收的角度来看，就是这样。
法律顾问Nanette Lee Miller和法律顾问Janis Cowhey都是Marcum LLP现代家庭与LGBT服务业务部门的共同领导人，他说：“最大的收益是您的纳税申报合规性大大简化了。”
展望未来，2014年的纳税申报表和所有未来的纳税申报表将在已婚人士结婚时以已婚申请状态之一进行准备和备案。 那么问题就变成了对先前提交的任何回报做什么。
Dinesen和我一起列出了最高法院在Obergefell诉Hodges案 （pdf）中作出的决定所应该关注的所有税务事项。
杰森帮助我把它归结为三项：
- 审查去年的国家纳税申报表。
- 将你的州所得税扣缴税改为结婚。
- 请记得声明对明年的联邦纳税申报表的修正报税表的退税。
也有非税收优惠。 米勒和考威指出：
- 现在，在所有五十个州，基于配偶的收入历史，同性已婚夫妇现在有资格获得社会保障福利。
- 他们也有资格根据联邦“家庭和医疗假法案”休假，照顾他们的配偶。
- 作为幸存的配偶，他们有资格获得退伍军人的福利。
任何联邦税收问题？
杰森告诉我说，不应该有任何挥之不去的联邦税收问题需要照顾。 早在2013年，美国国税局宣布它在2013-17年收入裁决中承认联邦税收所有婚姻的有效性，以回应最高法院在美国诉温莎案件中的裁决。 因此，自那时以来，同性已婚夫妇被要求以已婚人士的身份提交1040年代婚姻。
所以任何问题都应该在国家一级。
审查国家纳税申报表
在同性婚姻在法律上得到承认的国家，也不应该有任何税收变化。 在这些州，夫妇可以将联邦和州的报税表都列为已婚人士。 所以这里不应该有任何问题。
在没有承认同性婚姻的国家，这里我们有税收变化。 特别是，我们有机会修改以前提交的州纳税申报表，改变申请状态并重新计算税款。
如果有人会从国家获得额外的退款，提交修改后的退货将是有益的。 展望未来，“如果他们结婚了，就可以在延长的2014年纳税申报表中结婚，”Miller和Cowhey说。
开始审查过程的好地方是联邦返还（使用已婚申请状态之一提交），并用它来准备国家退税。 接下来，比较国家纳税申报表（既包括已婚，也包括前两次申报的未婚），并分析差异。 请注意，如果您重新提交已婚状态报税表，则您的整体州税率会较低。
Dinesen告诫说：“稍微坚持一下，看看州政府是否有具体的指导，例如精简程序。” 米勒和考威回应了这种担忧。 “他们需要一段时间来实施和处理它，”他们指的是国家财政部门。
“一般的思考过程是国家将遵循其他国家所做的事情，但我们不知道，而且程序可能会因国家而不同。”
我可能会推荐以下内容。 我们可以将这些修正草案草拟出来并准备好，然后在国家发布指导意见以促进有效处理之后对其进行修改。
留意这些限制规定
一些州遵循联邦规则; 其他国家有自己的规则。 联邦的规定是，人们从原始提交截止日期起三年内提交修改后的申报表，仍然可以退款。 例如，2012年纳税申报表的最初截止日期为2013年4月15日。再加上三年，即2016年4月15日。因此，2012年是“开放年份”，如果您修改，还可以退款。 2011年是棘手的。 如果该人在2012年4月15日或截止日期之前提交截止日期，那么他们的法定时效已经结束，因为三年的标志是2015年4月15日。但是，如果该人提起了延期，那么2011年仍然是开放年度退款，但仅限于2015年10月15日。
这是联邦统治 。 请咨询您所在州的收入部门，以核实州特定的退款时效。
法定时效的例外情况：
- 如果您提出了保护性索赔，现在可以提交修改后的退货申请退款，而不考虑诉讼时效。 也就是说，保护性声明可以保护您免受过期的法定时效限制。
注意联邦与州之间的任何永久性差异
在极少数情况下，如果您已经提交了已婚联邦回报但未婚状态的回报，那么可能会出现以下差异：
- 基于不可抵扣的IRA，
- 资本损失，
- 在配偶之间转移的财产或投资基础，或
- 被动活动丧失限制。
如果您不打算修改，那么这些不同的结转金额将保留。 记下永久文件中的任何此类差异。
审查国家级继承税问题
只有三个禁止同性婚姻的州有国家级继承税。 那就是肯塔基州，内布拉斯加州和田纳西州，这是米勒和考伊指出的。 预期，已经有遗产计划的客户应该“进去看看你的计划”，Miller和Cowhey建议。
而且，追溯地说，如果有配偶在近几年去世的客户应该审查他们的遗产税报税表，看看是否有机会收回多缴遗产税。
审查扣留
个人可能希望提交新的扣缴补贴，以调整其对未婚状态的扣留状态。 但是，Dinesen告诫说，有时候一个人需要更高的预扣扣款来源于单一的预扣计算。 因此，这里的建议是审查州级预扣税，并相应调整预期的2015年国家税务责任。
回顾W-2表格
Miller和Cowhey建议：“勤勉地看待他们的W-2s”，一些雇主从未纠正他们的W-2s，并且仍然将配偶的利益包括在应纳税工资中。“
在2013年国税局发布2013-17年收入裁定时，将同性配偶的福利纳入应纳税工资的做法应该已经停止。 这是个人收回多付所得税和FICA的机会，也是雇主收回多付FICA份额的机会。
提前计划
Obergefell案件意味着同性婚姻夫妇与异性恋夫妻具有相同的税务规划机会和陷阱。
首先，签署联合纳税申报表带有连带责任。 “一旦你签署了它，你就会证明你知道它的一切，”Miller和Cowhey警告说。
对于目前未婚的夫妻，审查所有结婚的税收优惠和缺点是有意义的。 Miller和Cowhey提到了一些选择结婚的地区会产生重大的税收影响：损失，洗钱销售规则，采用信用和关联方交易。 采用信用特别值得注意。 “当你收养你的配偶的孩子时，你无法承担这个功劳，那就高达一万三千美元，”米勒和考威指出。 但是如果同一个伴侣在结婚之前接受了孩子，那么伴侣可能有资格获得收养信贷。