你有三年要求退税
这个法规是一个非常棘手的问题。
您从纳税申报表的最初期限之日起至申领退税为止， 或者实际缴纳税款之日起两年（以较晚者为准）。
例如，您的2017年纳税申报表将于2018年4月17日到期。如果您在此提交截止日期前增加三年，您必须在2021年4月18日之前提交您的2017年纳税申报表，并仍可获得退税。 如果您稍后再等，则退款“到期”。 它永远消失，因为要求退款的时效已经结束。
到期日规则是通常控制滴答滴答时钟的规则，特别是W-2员工，他们的纳税从工资中扣除。 记住，“稍后”是这里的操作词。 因此，如果您通过截止2017年的最后一次薪水支付的预扣款支付了多少税款 - 如果您每周支付费用（假设您是在12月30日支付），则此限制期限将延迟至12月。
30日，2019年或自您上次付款之日起两年。 截止日期规则为您提供更多时间，直到2021年4月，所以这是您申请为多缴税款收取退款的法定时效。
如果您已经提交了纳税申报表，您可以通过发送修改后的退货申请任何额外的退款。
修改后的退货申请额外退款必须在限期到期的三年期限（即4月15日到期日期）之前向IRS提交 - 除非您提交了延期 。 这将法定时效延长至当年的十月份，这是您要求延期后的新的截止日期。 如果您申请延期并在延期截止日期后的三年内提交纳税申报表，IRS可以针对特定年份发放退款。
有关退款的三年期限制有两个例外：
- 纳税人有多达7年的时间要求扣除坏账或无价证券的退款。
- 三年期限制不适用于纳税人因身体或精神障碍而无法管理其财务事宜的情况。
那么如果你不收集它，你的退款会发生什么？
退款到期时，联邦政府保留这笔钱。 在IRS术语中，它被认为是“过量收集”。 这笔退税款不能发送给纳税人，也不能用作未来纳税年度的付款。 它不能作为预计的付款申请到另一年。
国税局有三年的审计报税
这个截止日期比较简单。 这是从您实际提交纳税申报表的那一天开始计算的，除非您在截止日期前提交税款。 在这种情况下，时钟不会开始运行，直到2018年4月17日的实际到期日。因此，即使您在2018年2月提交了回报，IRS也要等到2021年4月才开始审计。
大多数州税务机构都遵循联邦三年审核纳税申报期的规定，但一些州的限制时间较长 。
关于评估和审计的三年规则有三个例外：
- 如果纳税人忽略超过纳税申报表上报告的25％的收入，国税局从提交报税表起6年内对纳税申报表进行审计并评估额外税收。
- 如果省略的收入超过5,000美元，国税局还有六年的时间审计纳税申报表并评估与未披露的外国金融资产有关的收入额外税。
- 如果纳税人提交虚假或欺诈性的纳税申报表，审计和评估附加税的法定时效仍然无限期地开放。
美国国税局有10年时间收取欠款债务
这是从纳税义务确定之日开始计算的，这可能以多种方式发生。 您的责任可能会被视为最终确定，因为这是您提交的纳税申报表上报告的税额，因为这是对审计额外税收的评估，或者是因为它是提议的评估已成为最终结果。 美国税务局有10年的时间从纳税义务确定之日起全额收取罚金和利息。 如果国税局没有在10年内收回全部金额，余下的余额将永久消失，因为时效已经过期。 你摆脱困境了。
在下列情况下，可暂停10年的馆藏时效：
- 虽然国税局正在审查妥协，分期付款协议，无辜配偶救济，收集到期处理听证会的报价
- 虽然纳税人处于破产保护的自动停留时间再加上六个月的时间，
- 纳税人在美国境外居住至少六个月。
使用时间限制计划您的税
尽早提交您的纳税申报表是符合您最佳利益的。 首先，您可以申请任何到期的退款。 其次，它开始按照为期三年的审计法规和10年的收集法规开始计时。
如果涉及多个纳税年度，则可为计划人员提供独特的计划机会，因为在三年期限内仍允许退款可用于还清欠IRS的其他税款或适用于当前年度的预计税款。
有关IRS如何管理这些限制条件的更多信息，请参见“内部收入手册”25.6.1“限制条例”。