过度贡献并不是一个难以弥补的错误
你超越了极限
2017 年 ，大多数人可以每年向Roth IRA账户提供高达5,500美元的捐款 。
如果您年龄在50岁或以上，您可以捐助1000美元的额外“追赶”捐款，总计6,500美元。
所以，假设莎拉已经45岁了，她看到她年龄限制为5,500美元，因为她现在还不到50岁。她决定从3月到12月的10个月内每月捐献550美元，这样她在今年年底之前超出了她的Roth IRA贡献。 听起来像一个伟大的计划，对吧？
不必要。 明年春天，她正在处理她的纳税申报表，萨拉注意到罗斯个人退休账户的收入也是基于收入的限制 - 她在捐款时并不知情。 截至2017年，当她修改后的调整总收入达到118,000美元时，单人最大罗斯个人退休账户的限额开始下降。 当修改后的调整总收入达到133,000美元时，单个人可以为她的罗斯个人退休账户提供的最高金额减少到零。
Sarah根据她的10万美元的薪水为她的Roth IRA做出了贡献，但是在奖金和投资收入后，她修改后的调整总收入为125,000美元。 这是Roth IRA捐款逐步淘汰并最终完全取消的收入范围的起点和终点之间。
莎拉的5,500美元的贡献实际上超过了她根据她的收入获得的贡献。 那么她可以怎样处理她在Roth IRA中的额外资金？
撤回过量的贡献
提款是指从退休账户中提取资产，因此提取的金额不会计入某人在该特定纳税年度的缴款。 根据国税局：
“为了确定超额缴款，在提交年度纳税申报表时或之前提取的任何缴款（包括延期）被视为未缴纳的金额，该处理仅适用于缴款收入为也被撤回，收入被认为是赚取收入，并在收到超额收入的那一年收到。“
因此，对Roth IRA的捐款可以在提交纳税申报表的截止日期之前或之后撤回，包括任何延期。 这意味着您可以在4月15日截止日期之前提取罗斯个人退休账户的捐款，以提交您之前纳税年度的回报。 如果您要求延长提交申报表的时间，您可以在10月15日延期截止日期之前从Roth IRA提款。
取款不被视为分配 。 它们就像电脑上的“撤消”功能。 就好像贡献从来没有取得过第一名。
如果金额在Roth IRA期间获得任何利息或股息，您必须将该收入与相关本金一起提取。 例如，如果您要提取1000美元，而且千美元已获得10美元利息，则您的提款总额将为1010美元 - 您的原始捐款加上该金额的收入。
您的IRA计划管理员知道如何处理这种情况，因为它经常发生。 先尝试拨打以查明计划是否可以帮助您通过电话解决问题。 管理员可能会要求您以书面形式提交您的请求。
当你已经提交报税表时
有一条特殊规则，即使您没有申请延期，也可以在10月15日之前撤回捐款。
例如，您在四月截止日期或之前提交了个人纳税申报表，并且您没有申请延期。 提交后，你意识到你为Roth IRA贡献了太多的钱。 您可以退回部分或全部Roth个人退休金计划捐款，最多可以在退回的原始到期日期的六个月内完成，对大多数人来说这将是10月15日。
然后，在从Roth IRA提取资金后，您必须提交修正的联邦纳税申报表。 您可能还需要修改您的州税申报表。
将Roth贡献移至下一个纳税年度
如果你想保留你的资金投入罗斯IRA会怎样？ IRS允许您申请任何超过最高限额的捐款。 假设罗伯特需要撤回他的罗斯个人退休金计划捐款1000美元，因为他超过了他的收入限额。 他可以同时从2017年纳税年度的缴款中提取1,000美元，并为2018年纳税年度提供相同的1,000美元。撤回和再次纳费合并为一项行动，您只需指示IRA计划管理员您正在向某个缴款金额下一个纳税年度。 国税局说：
“如果你的罗斯个人退休金计划一年的捐款超过了限额，那么如果下一年的捐款少于该年度允许的最大数额，你可以在一年后的一年内申请超额捐款。”
将资金转移到传统的IRA
这被称为重新表征IRA的贡献。 你正在改变罗斯对传统爱尔兰共和军贡献贡献的贡献。 您可以重新确定IRA捐款的特征，直到纳税申报表的截止日期，包括延期。 这意味着只要您获得延期，您可以在10月15日之前进行重新定性。根据美国国税局：
“你可能会把对一种类型的个人退休账户作出的贡献视为对不同类型的个人退休账户做出了这种贡献，这就是所谓的重新定性。
“为了重新定性分摊捐款，您通常必须从受托人到受托人的转账中将第一个IRA（制定的捐款）转移到第二个IRA中。如果转帐是在截止日期之前完成的（包括延期）作为纳税年度的纳税申报表，您可以选择将该缴款视为最初制定给第二个IRA而不是第一个IRA如果您重新定性了您的缴费，你必须做以下三件事。
- “将任何可分配给收入的净收入纳入转移中。如果发生亏损，您必须转移的净收入可能为负数。
- 报告在您作出贡献的一年中您的纳税申报表的重新定性。
- 把它作为对第一个IRA实际制定日期的第二个IRA进行处理。“
美国国税局在出版物590-A的重新描述部分阐述了特殊的规则，涵盖了特定的情况。
以上都不是
对于这种情况有特殊税收，6％的消费税。 消费税适用于您的捐款数额超过了当年的限额。 它是在Form 5329上计算和报告的。
你可能会认为6％听起来不太糟糕。 如果资金的增长速度超过这个速度，那么也许你应该把这笔钱留在罗斯个人退休账户中。 如果仅仅是一次性税收，6％的“罚款”可能不会太坏。 但这不是一次性税收。
根据美国国税局向新闻界发布的一项公共服务公告，每年和每年都有6％的消费税“只要超额缴款仍在IRA中”。
这是一个如何解决这个问题的例子。 艾丽西亚向她的罗斯IRA捐款5,500美元，但她的实际最高限额为2,200美元。 艾丽西娅为她的罗斯个人退休金计划贡献了3,300美元以上的资金，而不是她被允许出资。 她没有在10月15日之前纠正过剩的缴款。现在艾丽西亚对她的超额缴款承担了6％的消费税，或者198美元。
她在接受税务工作时发现了下一个春天的错误。 她有资格在今年新年为她的罗斯个人退休金账户捐助2,200美元，并决定不再提供任何额外的罗斯捐款。 在这种情况下，3,300美元超额捐款中的2,200美元将被结转并吸收到新的一年中。 她的新增额降至1,100美元，相应的消费税为66美元。
现在让我们假设这种情况在下一年再次重演。 艾丽西亚剩余的1,100美元超额出资被吸收到她为她的罗斯个人退休金计划贡献多少新钱和当年实际的罗斯个人退休金计划缴费限额之间的差异。
在这种情况下，艾丽西亚将在两年内支付264美元的消费税。 过度的贡献已经通过不为她的罗斯个人退休账户提供新的储蓄而得到纠正。 到第三年，超额缴款已经确定，不会向国税局缴纳额外的消费税。