一个特殊的计划设计，以帮助人们经历经济困难
国税局基本上停止收集活动。 当国税局决定一个人遭受经济困难时，他们将该人的账户置于一个特殊的状态，称为“目前不收藏”。
推迟纳税支付听起来像一个好主意。 特别是如果一个人一直在努力维持生计，并且担心IRS会采取他们所拥有的一切。 在这种情况下，“目前不收藏”状态可以提供非常需要的“呼吸空间” - 纳税人可以利用时间重新站起来，找出一种方式来偿还国税局，而不会立即威胁收藏活动。
但就像任何一个好主意一样，考虑到这些缺点也是一个明智的举措。 税收债务不会消失：该人仍将欠下逾期税，余额将继续累积利息和逾期处罚。 IRS将支持任何未来退税 （他们称之为“退款抵消”）。
退税将由IRS保留并适用于到期未付余额。 国税局可以对纳税人的财产提出留置权。 被称为“联邦税收留置权通知书”，它显示了一个人的信用报告，并通知债权人有欠国税局的欠款。
目前不收藏是什么时候追求的好选择？
作为一名税务从业人员，我评估一个人是否会成为“目前不收藏”身份的候选人，同时我将评估他们处理未清偿债务的其他方案。
也就是说，我们综合考虑并计算客户在分期付款协议中的每月付款，以及折扣中的结算金额以及他们目前无法收取的资格。 这三个选项大致使用相同的财务数据。
虽然情况各不相同，每个人的情况都是独一无二的，但有一些常见的情况是，我认为“目前不收藏”在帮助人们摆脱与国税局的债务方面起到了积极的作用：
- 该人在10年的诉讼时效上只剩下几年。
- 这个人每年少于84,000美元，他们的生活费用符合美国国税局的指导原则，他们在支付基本生活费之后几乎没有剩余。
- 该人的唯一收入来自社会保障福利 ，福利福利或失业福利。
- 该人失业，没有其他收入来源。
目前不收藏状态持续多久？
它有所不同。 一个人停留在“目前不收藏”状态的时间与他们赚取多少收入直接相关。
当IRS批准某人为Currently Not Collectible状态时，代理人在纳税人的账户上输入结束代码。
该结束代码基本上告诉IRS的计算机系统何时将该人员的文件提交审查。
假设鲍勃是65岁，并且有八年的税收债务。 他每年挣3万美元。 扣除他的工资后，他有足够的钱支付租金，水电费，杂货和月票。 有几个月他还剩一点点。 有几个月他刚过。 IRS审查他的财务状况，并确定他有资格获得Currently Not Collectible状态。 处理案件的代理人以36,000美元的结案代码。 当鲍勃开始挣更多钱时，国税局会跟进他，看看他是否有能力开始每月支付。 国税局正在寻找的是第一个纳税申报表，其中显示总收入为36,000美元或更多。
总积极收入这个概念需要一点解释。 总正收入包括纳税申报表收入部分显示的所有正值。 我们不看损失。 我们没有考虑任何扣减。 我们只看到积极的数量：
- 工资，
- 利益，
- 股息 ，
- 附表C净利润，
- 附表F净利润，
- 分布和
- 其他的收入。
（来源：国内税收手册）
因此，一个人在“目前不能领取”状态持续多久取决于该人的收入状况能够多快改善。
练习指针：在设置不可收集状态时，向IRS询问他们使用的结束代码。 这样你就会知道什么样的收入水平会触发国税局的后续行动。
如何去请求目前不收藏状态
这个项目有四个阶段：
- 收集文件并准备好
- 填写财务报表
- 分析财务报表
- 将财务报表提交给国税局进行审查
第1步。收集文件并做好准备
以下是这个人需要的文件：
- 过去三个月的银行对账单，
- 所有资产及其市场价值清单，
- 所有收入和每月生活费用的理货，
- 任何重要的自费医疗支付证明。
我们也想做一些预先检查以确保这个人已经准备好了。 （这些与国税局会做的预先检查相同，所以我们不妨将其排除在外，所以国税局没有理由说不。）
- 检查扣缴金额（工资，退休金等）以确保足够的余额，以便在提交下一个纳税申报表时得到零余额。
- 审查估算的税收水平（关于自营职业，农业或商业收入）。 我们正在寻找同样的事情：当提交下一个纳税申报表时，估计的付款是否足以避免欠款。
IRS希望确保该人不会产生任何新的税收债务。 这是退出美国国税局债务的头号规则。 “没有新的税收债务。”
- 是否提交所有纳税申报表？
IRS希望确保所有纳税申报表均已归档。 如果有任何未纳税申报表，IRS希望知道的下一件事是这些回报是否有任何应付余额，或者是否有退款。 同样，最好在申请目前不具备收藏地位之前提交申请，而不是必须解释情况。
步骤2.填写财务报表
国税局会要求该人填写表格433-A，工资收入和自雇人士 收集资料声明或表格433-F收集资料声明 （均为pdf档案）。
两种表格都要求提供类似的财务数据。 选择一个，并从上到下工作。
如果你是个人试图自己解决这个问题：聆听。 您可能考虑聘请税务专家来帮助您处理国税局。 这一切都很好。 我要告诉你的，现在会为你节省金钱和沮丧。 按照所有说明自行填写其中一个表格。 然后将填好的表格以及三个月的银行对账单发给您的税务专家第一次会面。
我正在与查理米切尔谈话，这是德克萨斯州达拉斯大都会地下通讯社的注册代理人。 他让他的客户填写这份文件。 在一天结束时，客户必须“愿意并且能够做好记录”，Mitchell说。 处理您的记录并跟踪收入和支出是一项技巧，可以让您在未来几年内避免税务麻烦。
以下是填写表格433所涉及的内容：
- 列出您拥有的所有东西（银行账户，投资账户，退休账户，汽车，卡车，摩托车，船只，财产，人寿保险等）。
- 并提出这些资产的市场价值。
- 追踪过去三个月收入多少。
- 跟踪过去三个月的支出。
- 按类别报告三个月的收入和费用平均值。
第3步：分析财务报表
现在我们谈谈有趣的部分。
国税局有一个分析财务报表的程序。 我们可以自己使用相同的程序。 好处是我们开始了解IRS正在寻找什么，以及他们将如何看待这种情况。 然后，我们可以使用该分析来帮助我们确定目前不收藏对我们是否是一个好选择，或者如果其他选项会更好。
现在，国税局在他们的国内收入手册（5.15.1）中发布了一个相当全面的财务分析手册。 请参阅所有细节和细节。
我们要关注的是分析收入和费用。 有三个目标。
第一个目标是找到月收入总额; 每月必要的生活费用; 在基本生活费用支付后每个月还剩下什么。 它揭示了剩余的收入有多少，可能会花在向国税局缴纳税款上。
我更喜欢使用电子表格软件进行这些计算。 你也可以在纸上做到这一点。
第二个目标是比较该人的每月生活费用与IRS将找到的允许值。 我们允许的含义是什么？ 这里有一个例子，假设鲍勃，一个没有家属的单身人士，每月支付6000美元的租金。 但美国国税局知道，或多或少，在鲍勃住的城市租一间单卧室公寓的费用约为2,000美元。 国税局只会允许2,000美元的租金开支。 从本质上讲，国税局暗示的是什么（但他们不会直接说出来）是鲍勃可以搬到每月2000美元的公寓，并且每个月给国税局带来4000美元的差额。 现在，让我们深入了解每个目标的细节。
允许的生活费用被称为收集财务标准。 有四组标准生活费用数据：
- 食物，衣服和其他家庭类型的开支
- 现款医疗保健费用
- 住房和公用事业
- 运输
如何使用这些收集财务标准？ 像这样设置电子表格或工作文件。 在一列中，写下表格433-A或433-F所示的所有费用类别。 在第二栏中，记下每个类别的实际费用。 在第三栏中，写下每个费用类别的相关财务标准。 然后，一旦列出了所有相关收款财务标准，查看数据并比较两组数字。 美国国税局将会采取哪一个数字较低。 写下哪个数字较低，并将其放在第四栏。 这将是该类别的允许费用。
这是另一种分析数字的方法。 您的实际费用是否明显大于有关收款财务标准？ 如果是这样，除非您能证明您和您家人的“健康，福利和/或收入生产”所需的额外费用，否则国税局将不允许任何超出征收财务标准的费用，（见“国内税收手册”5.15.1.7 ）。 国税局也希望你提供付款证明，以便他们可以验证费用金额。
第三个目标是计算净可支配收入。 数学是这样的：每月总收入减去允许的生活费用。 允许的生活费用是每个特定费用类别的实际费用或收款财务标准中的较低者。 使用电子表格或工作文件，我们将总计所有允许的费用，并从总月收入中减去这个数字。 剩下的是净可支配收入。 净可支配收入是美国国税局希望人们支付其未付的税款。
计算净可支配收入是橡胶与道路交汇的地方。 这就是美国国税局如何计算出一个人能够支付前几年欠下的税款。 如果一个人在支付了必要的生活费后仍有一百美元剩余，那么国税局会希望该人设立分期付款协议，每月支付一百美元。
然而，如果一个人不能支付合理的基本生活费用，那么就存在困难情况（国内税收手册5.16.1.2.9）。 基本上，这意味着每月收入等于或低于必要的生活费用。 在困难情况下，国税局可以暂时停止收款活动，将每个纳税年度的个人账户以未清余额转入当前不可收取的状态。
步骤4：向国税局提交财务报表以供审查
在组织您的财务数据，填写表格433-A或433-F并分析财务数据后，您确定您可能有资格获得Currently Not Collectible状态。 下一步是将您的文书工作提交给IRS，并要求他们确定您的账户是否可以被置于Currently Not Collectible状态。
开始这个过程的最好方法是给IRS一个电话。 或者，如果您不想与国税局谈话，请聘请税务专业人士代表您与国税局交谈。 打电话时请准备好以下所有物品：
- 填写表格433-A或表格433-F
- 3个月的银行对账单
- 任何异常或大额费用的支付证明（例如医疗费用）
- 传真机，以防IRS希望您将文件传真给他们
- 一支笔或一支铅笔和一个记事本来记笔记
个人可以拨打1-800-829-1040的热线电话给IRS。 税务专业人员可以拨打专业热线电话。
在拨打国税局时，要经常待很长一段时间。 另外，一定要记笔记。 请特别注意您的通话时间和日期，与您通话的IRS代理人的证件号码，讨论内容以及通话结果，例如IRS的决定或任何后续项目。
如果您没有资格获得Currently Not Collectible状态，那么根据您的支付能力向IRS询问分期付款协议可能会有所帮助。 这通常是一个很好的备份计划，因此准备好讨论这是否可行。
有关目前不收款状态和处理未付税款的一般信息的更多信息， 请参阅 ：
- 暂时延迟收集流程（IRS.gov）
- 目前不收藏（国内税收手册5.16.1）
- 财务分析手册（国内税收手册5.15.1）
- 收集流程活动的政策声明（国内税收手册1.2.14），特别是政策声明5-71。
- 纳税人提交和/或延迟缴费程序（IRS.gov）
- 余额到期收取流程（IRS.gov）
- 您作为纳税人的权利 （出版物1，IRS.gov，pdf）