年度排除礼物，教育支付和医疗支付
什么是年度排除礼物？
年度排除礼物是符合当前每人每年14,000美元免除联邦赠与税的礼物。 换句话说，根据“国内税收法”，如果财产从一人转移到非配偶受益人，而不交换现金或其他货币价值，并且所转让财产的价值等于或小于14,000美元，则转让不是一件礼物。 （请注意，每年免除赠与税是按年通货膨胀指数计算的，但必须至少增加1,000美元，因此可以在几年内保持相同数额。）
已婚夫妇每年可以将每年的排除金额和28,000美元的赠与结合起来，而不会产生任何赠与税。 但请注意，即使一对夫妇限制他们的礼物将年度排除金额增加一倍，他们仍可能需要提交联邦赠与税申报表 - 美国国税局709号表格，美国礼物（和世代跳票）纳税申报表 - 报告任何“拆分礼物“ - 他们需要咨询会计师才能确定。
如果需要礼品退税，将在赠送年份的下一年的4月15日到期。
请注意，由于无限制的婚姻扣除，向作为美国公民的配偶提供的礼物免交礼品税 ，而向非美国公民的配偶赠送的礼品每年都有自己的年度排除金额。
什么是符合教育排除条件的付款？
符合教育排除条件的付款是直接付给合格的国内或国外机构的付款，作为个人教育的学费。 这是什么意思？ 你可以支付你的孙子的大学学费2万美元，并且还可以在同一年给你的孙子额外的14,000美元，而不会产生任何联邦赠与税。
必须严格遵守以下规则，以便将教育费用支付为非贴身礼物：
- 支付必须直接提供给提供教育的机构，而不是接受教育的个人。
- 付款必须仅用于学费 。
因此，这意味着如果您直接向您的孙子支付款项，或者如果您支付书本，用品，食宿费用或其他类型的教育费用，那么如果您的支付超过14,000美元，则您的支付将被视为应纳税的礼物。
什么是符合医疗排除条件的付款？
符合医疗排除条件的付款是直接支付给向个人或向个人提供医疗保险的公司提供医疗服务的机构的支付，医疗费用与可用于抵扣所得税的费用相同。
那么这是什么意思？ 您可以为您的孙子的急诊阑尾切除术支付20,000美元的费用，并在同一年内为您的孙子额外支付14,000美元，而不会产生任何联邦赠与税。
但请注意，付款必须直接提供给提供医疗保健的机构或提供医疗保险的公司，而不是提供给医疗保险或保险利益的个人，否则如果付款超过14,000美元。