礼品税不会让所有人都自费购物
幸运的是，税法并没有那么无情。 它包括纳税人每年可以使用的两种“排除”或“豁免”，或者在其整个生命周期内分发他们的礼物。
年度礼品税排除
年度赠与税排除是您每年可免税赠与的金额，并且涵盖无限数量的人。
每年给予一次礼物，甚至在一个日历年内向同一人提供的一系列礼物，如果不超过年度赠与税排除标准，则不需缴纳赠与税：2018年为15,000美元，高于14,000美元在2017年。
这是它的工作原理。 你可以在2018年1月给女儿5000美元，6月再给5000美元，12月再给15000美元，而且不需要缴纳赠与税。 你已经达到了15,000美元的限额，但你还没有超过它。
你甚至可以在2019年1月再给她5000美元，而不需要交纳礼品税，因为这将计入2019年度排除期。 如果您超过2019年的排除条件，此礼物将只会被征税。
你也可以在2018年给你的儿子买一辆价值15,000美元的汽车。你可以给每个价值15,000美元的孙子女股票，并且你最好的朋友可以买一个价值15,000美元的钻石戒指。 同样，每一个“礼物”都不会被认为是联邦税收的礼物，因为你给每个人不超过15,000美元。
终生礼物免税
终身免交礼品税是您在整个生命周期内可以给予的总金额。 这些礼物也将免税。
但总的资金数额将减少您在去世时留下的用于保护您的遗产免受美国联邦遗产税的免税额 。
如果您赠送您一生的免税礼品，那么当您死亡时，这笔款项将从您的遗产税豁免中扣除，因为这两种税款享有相同的免税额。
根据2013年美国纳税人法案（ATRA）的规定，终生免税赠与税/遗产税是按通货膨胀指数编制的，因此按年增加。 2016年为545万美元，2017年为549万美元。然后，税收减免和工作法案（TCJA）从2018年起将其高达1118万美元。
是的，你没看错。 TCJA的终身免税额增加了一倍多，但只是暂时的。 除非国会采取行动更新其条款，否则TCJA将于2025年底到期。
因此，如果您在您的一生中捐出1000万美元，并在2018年死亡，您的联邦遗产税豁免将仅为118万美元，即所有慷慨赠与之后的豁免余额。 如果你的遗产价值超过118万美元，那么它的遗产税就会超过这个数额。
当您制作应税礼物时会发生什么
如果您在一年内向女儿提供总计120,000美元的礼物，会发生什么情况？ 那么你将会在2018年向你的女儿提供一份应纳税的礼物，相当于105,000美元，比$ 15,000年度排除额少120,000美元。
105,000美元将使您的2018年终生免税额从1118万美元减少到11,179,895美元。
应税礼物必须通过709表格（美国礼物（和世代跳票））报税 。 退税是在您的个人所得税申报表的同一日期发出的，即纳税礼品年度后一年的4月15日。 这就是美国国税局如何跟踪你已经用完的终身免税额的多少。
特别礼品税规则
某些类型的礼物根本不被视为礼物。 他们真的是“免费赠品”。 特殊规定适用于美国公民向非美国公民的配偶提供的礼品， 无限的婚姻扣除适用于美国公民向也是美国公民的配偶提供的礼品。
应税礼品的底线
如果您要制作重要的应税礼物，请咨询会计师或遗产规划律师。
事实之后，您不会希望对礼品税的后果感到惊讶。 然而，至少到2025年，你在摆动房间里有1118万美元。