美国国税局709表格报告应税礼物
美国国税局709号表格用于报告应税礼品，并且还分配终生使用纳税人的跳过转世免税。 709表格的官方名称是美国礼品（和世代跳票）纳税申报表 。
谁必须填写表格709？
如果纳税人赠送超过纳税年度赠与税排除的纳税人，则必须提交709表格。 这个排除在2017年为每人每年14,000美元，并且它是通货膨胀的指数 - 你可以预期它会以1000美元的增量周期性增加。
向美国公民配偶，教育机构向学生支付费用，向护理提供者直接支付医疗费用，以及向慈善组织或政治组织捐赠的礼品均可免交。 您不必向国税局报告这些情况。
什么作为礼物计数？
国税局对礼物的定义涵盖了许多纳税人可能不知道的情况。 如果您原谅了欠您的债务，这可能是需要提交表格709的礼物。将零利息或低于当前市场利率的贷款延长给某人也被认为是礼物，如果您这样做是出售物业低于公平市场价格的价格。 如果您已经完成了这些任务，请与税务专业人员交流，因为基于交易价值的税务计算可能很复杂。
未来的兴趣礼物不包括在每年14,000美元的排除中。
这些包括赠与后代的礼物，这些礼物可能会产生跳过转世的税款，还必须在国税局709号表格上报告。
使用统一税收抵免
如果您的馈赠超过了年度排除标准，您可以选择终身免税，而不是支付礼品税。
截至2017年，终身免税额为545万美元，其中包括许多礼物。 但有一个问题。
赠与税 ，跳过转世的转让税和联邦遗产税均享有统一税收抵免条款下的终身免税待遇。 每次您将终身免税额用于礼品或GST税时，该金额将从您可以用于在您死后将遗产税免除遗产税中扣除。
例如，如果您为了孙子的利益向信托转移100万美元，则每年的排除次数超过986,000美元。 如果您决定不想为此金额支付跳过转世的转税，或者对任何具有同等价值的直接赠与支付赠与税 - 并且如果您申请统一税收抵免，那么可以减少986,000美元最终遗产税不动产税。 您的统一税收抵免额降至4,464,000美元。
您仍然必须提交表格709，让IRS知道您想要使用终生豁免。
表格709申请要求
709表格必须在下一年的4月15日或之前申请纳税礼物或跳过生成转移。
尽管配偶每年可以结合年度排除费用，至2017年每人每年总共支付28,000美元，但如果他们超过这一数额，他们必须自行填写各自的表格709。
没有这种“联合”赠与税退税。
有关709表格及其说明的最新版本，请访问IRS表格网页。 对于709表格及其说明的历史版本，请访问上一年的产品网页。
注意：税法经常变化，上述信息可能不会反映最近的变化。 请向会计师或律师咨询当前的税务建议。 本文中的信息不是税务 咨询 ，也不能替代税务咨询。