另类估价日可以减少遗产税
死者拥有的所有资产在其去世时的公平市场价值为其税收总额作出贡献。 累积价值超过545万美元，2016年的房产税税率为40％，这可能会导致对大型房产征收巨额税款，因此国内税收法规提供了一个选择。
在死亡日期之后可以使用价值，或者该遗产的个人代表可以选择在死亡日期之后六个月使用替代估价日期。 房地产必须足够大以至于不得缴纳遗产税，而使用替代估价日期必须减少该遗产的纳税义务。
在出售物业时使用备用估价日期
如果某些死者的财产在替代估价日期之前被出售，分发或以其他方式处置，会发生什么情况？ 在这种情况下，财产的价值必须从销售，分销或其他处置日期确定。 该值不会自动恢复到死亡日期。
使用替代估价日期的优点
为什么个人代表会选择使用替代评估日期值而不是死亡日期值？
其优点是，如果一个或多个房地产资产在死后六个月内损失了大量的价值，这将减少应得的遗产税 。
价值接近545万美元免税额的房产可以特别受益。 如果死亡估价日期反映了价值546万美元的总体房地产价值，那么如果某些资产已经损失了价值，则使用替代估价日期可能会将该价值降低到阈值以下。
这可能意味着节省4,000美元，否则可能会给受益人带来的资金 - 在$ 545万美元和546万美元之间的10,000美元差额中的40％。 价值为545万美元或更低的遗产根本不需要承担遗产税。
使用备用评估日期的缺点
如果使用替代评估日期值，则必须对所有资产进行重估，而不仅仅是那些价值下降的资产。 这可能会影响房地产价值的整体下降，并导致减税减少。 每个节省10,000美元的价值可能会抵消其他物业价值增加10,000美元的价值。
使用替代估价日期也会影响后来出售继承资产的受益人享有的基础提升。 继承资产的增值税基础是资产在遗产税评估日的价值。 资本收益税来自这个价值和最终销售价格之间的差额。 当替代估值日期减少税收基础时，受益人可能需要承担增加的资本收益 - 他会实现更多的利润。
何时以及如何进行交替估价日期选举
个人代表必须选择在联邦遗产税退税到期日的一年内使用替代估价日期， IRS表格706 ，包括延期。
没有办法要求选举延期。 选举结束后不可撤销。
私人代表在美国国税局表格706第1页第2页第3部分中进行选举。