礼品税的限制和豁免

您可以赠送多少次终身赠与而不会产生礼品税？

你一生的礼物可以带来应得的税款。 你可以在你还活着的时候付钱，或者你的遗产在你死后偿还。 不管怎样，国内税务局都在等待收集，但幸运的是，国税局似乎赞同慷慨。 它允许非常大的一生豁免礼品税。

终生礼物的豁免是什么？

免税额是个人可以在一生中送出的金额，而不会产生联邦赠与税。

2010年免交礼品税的终身免税额仅为100万美元，最高税率为35％。 它增加到500万美元，2011年最高税率保持在35％，然后在2012年再次上升到512万美元，并且保持不变。

根据“ 美国纳税人减免法”的规定 ，2013年终身免税额增至525万美元，税率增至40％。 尽管ATRA保留了赠与税，但它将通胀排除在终身收入之外。 这意味着它将每年继续增加。 截至2016年，免税额为545万美元，最高税率仍为40％。

多年来终身豁免如何改变

终身免除联邦赠与税：1997年至2016年

对配偶做的礼物

如果她是美国公民，由于无限的婚姻扣除，向您的配偶提供的礼物完全免除赠与税 。

对非公民配偶的礼物可以免除2016年的首年148,000美元。只有在每年的这一数额上的价值余额需缴纳税款。

统一税收抵免

礼品税和遗产税在税收体系中相互关联，所以赠与税根据统一税收抵免的规定分享其终身免税和遗产税免税。

政府不希望你在活着或死后免费赠送太多。 统一税收抵免可防止纳税人在其有生之年将其所有财产分出，以避免死后遗产税。

每次您获得终生免税赠款，都会减少统一信用下您的遗产可用的遗产税免税额。 如果您在生命中捐出300万美元作为礼物，截至2016年将达到545万美元，只剩245万美元用于避免您的遗产免税，

年度礼品税排除

国内税收法规还规定了年度例外情况 - 您每年可以给予的礼品价值，而不产生礼品税。 这些“ 年度排除礼品 ”完全不受联邦赠与税的约束。 除非你过去，否则他们不会耗尽你一生中的任何豁免。 然后，除非您选择在其发生的一年内支付礼品税，否则年排除期的余额将从统一信用中扣除。

这种年度排除也是通货膨胀的指标。 它会定期增加，以跟上经济的步伐，但它只能增加1000美元的增量。 2016年，每人可以赠送高达14,000美元的礼品，而不会产生任何联邦赠与税。

截至2016年，已婚夫妇可以将他们的排除和礼物合并到每人每年28,000美元，但这些“分割礼物”仍然必须通过709表，美国礼品（和世代跳票）纳税申报表向美国国税局报告。

年度赠与税排除金额首先从1997年开始用于通货膨胀指数。请参阅1997 - 2016年显示年度排除赠与税的图表。

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