礼品税排除和ATRA
礼品税旨在防止个人在其有生之年捐出财富，以避免在其死亡后向受益人转移资金和资产时征收遗产税。
它已经存在了一段时间，但2012年的美国纳税人减免法案（通常称为ATRA）将最高税率从35％提高到40％。 截至2016年，它仍然保持在40％。
ATRA也将通货膨胀终生赠与税排除在外，因此定期增加。 截至2016年终身免除金额为545万美元。如果您超过年度豁免金额，您可以将此终生免除金额用于余额或支付礼品税。 每年的排除也是通货膨胀指数，但它只能增加1000美元的增量。 它并不是每年都这样做。 它在2013年定为14,000美元，2016年仍为14,000美元。
年度排除如何工作
如果您的女儿需要25,000美元购买房屋首付款，并且您给予她这笔款项，那么您将需要支付11,000美元的赠与税 - 这是2016年每年14,000美元的年度排除余额。从表面上看，这很简单，但一对夫妇的皱纹可以发挥你的优势。
也许你的女儿在12月向你索要这笔钱，她计划在1月份关闭这个房产。 在这种情况下，您可以免税给她免税：一个日历年12月为14,000美元，下一日历年1月1日为11,000美元。 排除在字面上是年度的，并且在日历执行时它会翻转。
它不涉及在一年内向一个人提供的礼物。
如果你结婚了，你甚至可以在六月份给你女儿提供25,000美元 - 或者一年中的任何其他月份。 配偶可以结合年度赠与税排除金额，每人每年总计28,000美元，而不产生任何赠与税责任 ，但他们必须提交年度赠与税报税表，然而，向国税局报告： 709表格 ，美国礼品（和世代跳票）纳税申报表。 配偶必须提交单独的表格709，即使他们提交了联合所得税申报表。
其他礼品税排除
由于无限的婚姻扣除，向作为美国公民的配偶提供的礼物免除赠与税 。 向非美国公民的配偶提供的礼物有自己的年度排除金额：2013年为143,000美元，2014年为145,000美元，2015年为147,000美元，2016年为148,000美元。这种排除也用于通货膨胀指数。 您可以为个人支付无限的学费或医疗费用，并且向政治组织提供的礼物也完全免除。
注意：州和地方法律经常变化，上述信息可能不会反映最近的变化。 有关当前的税务建议，请咨询会计师。 本文中包含的信息不是税务或法律建议，不能替代税收或法律建议