年度排除礼物可能会降低您的应税房地产的价值
年度排除礼物的定义
一年一度的免除礼品只是一项符合年度排除联邦赠与税的礼品。
这个数额是由国税局每年通过收入程序设定的，通常在11月初发布到下一年。 2012年，联邦豁免赠与税为13,000美元，2013年排除增加至14,000美元，2014年排除在14,000美元。
年度排除赠与是如何工作的
那么年度排除赠送是如何工作的？ 每个人都有自己独立的每年排除金额的礼物，他们可以在一年中给予无限数量的人（家庭成员和非家庭成员）。 已婚夫妇可以结合年度排除金额，但是夫妻之间的任何礼物必须通过709表，美国礼品（和世代跳票）纳税申报表向美国国税局报告。
此外，由于无限制的婚姻扣除 ，向作为美国公民的配偶提供的礼品可以免交礼品税 ，而向非美国公民的配偶赠送的礼品自己的年度排除金额为2010年的134,000美元， 2011年为136,000美元，2012年为139,000美元，2013年为143,000美元，2014年为145,000美元。
年度排除礼物示例
一个例子应该有助于解释年度排除赠送是如何工作的：
假设在2014年期间，您和您的配偶都是美国公民，他们会提供以下礼物：
- 你在3月份给你的儿子鲍勃支付5000美元，然后在12月再支付5000美元。
- 你的配偶在3月份给女儿贝蒂支付10,000美元，然后在12月再支付10,000美元。
- 你6月份给你的侄女Susie送2000美元。
- 你在12月向你的配偶赠送价值5万美元的钻石戒指。
- 你的配偶在12月份会给你一瓶价值5万美元的珍贵葡萄酒。
那么你和你的配偶在2014年的年度排除礼物中站在哪里？
2014年，您已经完成了62,000美元的礼品赠送，但幸运的是，您所有的礼品都可以作为年度免费赠品或无限制婚姻扣款：每年总计10,000美元可以享受年度豁免，Susie总共2,000美元有资格获得每年被排除在外，并且您的配偶共有$ 50,000的资格获得无限的婚姻扣除。
另一方面，你的配偶在2014年总共赠送了70,000美元的礼物，这可能会或可能不符合年度排除礼物的要求：Betty总共20,000美元超过14,000美元的年度排除限制，而总共50,000美元给予您无限的资格婚姻扣除。
那么贝蒂的2万美元呢？ 20,000美元给她的6,000美元是否被认为是应税礼物？ 这取决于两个因素 - （1）钱的来源帐户是如何命名的，（2）您是否同意将礼物与配偶分开。
如果给贝蒂的礼物来自以你和你的配偶名字命名的联合账户，那么因为你们每个人都可以给贝蒂14,000美元，所以这些礼物不会被纳税。
另一方面，如果给贝蒂的礼物来自您的配偶唯一名下的帐户，那么您和您的配偶将不得不决定是否将礼物分配给贝蒂。 如果您同意分配贝蒂的礼物，那么总共20,000美元将符合年度排除礼物的条件，但是您和您的配偶需要使用709表格向国税局报告拆分礼物，如上所述。 如果您不同意将Betty的礼物与您的配偶分割，那么您的配偶将需要使用709表格向IRS报告6,000美元的应税礼物。
如何确定您是否制作了应税礼物
底线 - 如果您不确定您是否在一年中提出任何应税礼物，请咨询您的会计师和/或税务或遗产规划律师以确保。