了解终身和年度礼品免税
年度免税礼品税
终身免交礼品税的豁免与另一项年度豁免相交。 年度豁免允许您在2017年免税时每年免费赠送高达14,000美元的礼品。这些礼品不计算您的终身免税5.49万美元。 当您超过此金额时，终生免除仅会进行。
从技术上讲，您必须在年度豁免中向美国国税局报告礼品709表，美国礼品（和世代跳票）纳税申报表 。 这记录了超龄。 最终，在你的财产终结时，所有这些超额累加起来并用于终身免税。 如果您的礼物超过终生免除期限，则适用的税率将在2017年达到这个数值的40％。
豁免是“统一”信用
现在，这里变得有点棘手。 国内税务局将您一生中的所有礼物与您在遗产时作为遗产赠予的礼物混为一谈。
因此，赠与税和遗产税在统一税收抵免的保护下共享这544万美元的免税额。 如果你一生中超过100万美元的年度豁免，你将只剩下449万美元，用于在你死后为遗产税收入。
您的终生礼物的价值首先来自终身免税，然后任何遗留的豁免适用于您的遗产。
根据2015年政府报告，当然，5.49亿美元是很多钱，2013年仅有0.2％的美国人欠国税局的任何遗产税。 这对每500名已故的公民中仅有一人有效。
礼品税例子
如果一位父亲为他的儿子购买一套房子一次性捐赠114,000美元，那么这笔14,000美元的赠品是免费的，并且免除了联邦赠与税。 剩下的10万美元是应纳税的礼物，并将用于他一生的豁免。
但是，如果父亲在12月向他的儿子捐赠14,000美元，那么在1月份就会给他额外的10万美元，12月份的礼物是免费和明确的，随后的10万美元中只有86,000美元是终身免除的 - 比当年每年14,000美元的排除少10万美元。 请记住，年度礼品免除是每人每年。 你可以每过一年给任何一个人多付一点钱，永远不要陷入终身免税。 如果父亲不愿意在赠送礼品年度的86,000美元上缴纳礼品税，那么他可以通过这一数额减少终身免交礼品税。
尽管他的慷慨大方，爸爸仍然有大约540万美元的留给他的遗产的统一税收抵免。
并非所有的礼物都是应税的
另一个重要的考虑是并非所有的礼物都是应税的。 如果父亲直接向学习机构或医疗机构捐款，而不是儿子，父亲可以支付他儿子的任何学费或医疗费用，而不需要缴纳赠与税 。
豁免定期增加
这些豁免也会定期增加，以跟上通货膨胀的步伐。 2017年终身免税额从2016年的545万美元增加到了2013年，但自2013年以来每年的免税额一直维持在14,000美元。
底线是，我们绝大多数人可以放心，不用担心任何税务问题。