如何确定您是否应该提交礼品税申报表，国税局709号表格
换句话说，这不是一个“公平”的交换。 收件人在交易中领先，而送礼者收到的回报非常少。
是的，国税局对这些交易所征税。
如果您在纳税年度内向任何人进行一次或多次现金或财产转账，则可能需要提交国税局709号表格，礼品和生成跳过纳税申报表，并支付礼品税。 但也有一些例外。
为什么要征收这样的税？
当有人死亡时，大型房产会因其价值而被征税，并将其现金和财产留给受益人。 如果死者能够在其有生之年免税时免税，那么联邦政府可能无权在其死亡时缴税。 赠与税阻止了这一点。
礼物的收件人不负责缴纳税款。 捐赠者负责支付礼品税。
年度排除
如果您在同一日历年内向单个人提供的所有礼品的总价值超过了2018美元的15,000美元，则必须提交709表格。每年不超过15,000美元的礼品对同一人有资格享受每年不包括礼品税。
如果你给你的儿子10,000美元买一辆汽车，另外还有10,000美元还清他的信用卡债务，那么你实际上向他提供了一笔应纳税的礼物，金额为5,000至20,000美元，而不是15,000美元的排除。 您需要提交国税局709表格以报告5000美元的礼物。
1997年的年度排除是以通货膨胀为指标，但只能以1,000美元为单位增加。
这意味着它可以每年增加，但不能超过1000美元。 2009年，2010年，2011年和2012年的排除是13,000美元。 2013年增至14,000美元，并持续到2017年，2018年增至15,000美元。
配偶可以“拆分”礼物
如果您或您的配偶在同一日历年向同一人提供一件或多件礼物，您可以同意“拆分”两人之间的礼物以延长年度排除。
你的配偶可能会给你的儿子10,000美元买一辆车，另外还有10,000美元来偿还他的信用卡债务。 他现在有两个选择。 他可以提交709号表格并报告他向儿子提供了5000美元的应税礼物 ，或者他可以提交709表格，并报告你们两人已经选择在你们之间分配礼物。
在这种情况下，你们每个人都被认为已经获得了1万美元的礼物，每人的年度排除在15,000美元以下。 即使全部20,000美元来自您配偶唯一名下的账户，也不会产生任何税收。
礼物分裂是一个通常被称为“法律小说”的概念。 即使你的配偶是真正做出礼物的人，“国内税收法典”也允许你有效地说，“不，这些礼物真的来自我们两个人。” 最终的结果是没有应税礼物。
礼品拆分是“国内税收法”的完整体现，但它是完全合法且合法的礼品税选项。
另一种选择 - 终身豁免
国内税收法规还规定终身免除礼品税。 再次以20000美元的礼物给你的儿子为例，假设你和你的配偶不分配礼物，你可以在5000美元的余额上支付应得的礼品税，或者你可以有效地将这个余额收取到你的终身免税。
截至2018年，终身免税额非常重要。您可以在生命期间捐赠高达1118万美元而无需支付礼品税。 不幸的是，礼品税和遗产税享有这项豁免。 国税局并不那么慷慨。
如果您在您的整个生命周期内给您的儿子500,000美元以上的礼物，那么这会减少您的遗产税豁免 - 这可以避免让您的遗产在您死亡时支付其遗产税。
扣除那500,000美元，当你死后，你只剩下618,100美元来保护你的遗产免税。 这种终身免税也是通货膨胀的指标，每年都可以改变。
从某种意义上说，这种共享的豁免是有道理的。 请记住，赠与税背后的全部理念是防止富人在死前免税免税，以免在死后遗产税。
给不是美国公民的配偶的礼物
与向美国公民的配偶提供礼物的无限婚姻扣除不同，向非公民配偶提供的礼物是有限的。 如果美国公民的配偶向非美国公民的配偶提供的礼品在2018年超过152,000美元时应纳税。
从2009年到2018年，向非公民配偶赠送礼物的具体限制是：
- 2009年133,000美元
- 2010年134,000美元
- 2011年136,000美元
- 2012年$ 139,000
- 2013年143,000美元
- 2014年145,000美元
- 2015年147,000美元
- 2016年$ 148,000
- 2017年$ 149,000
- 2018年$ 152,000
美国国税局709表格何时到期？
美国国税局709号表格将于您在申请应税礼品之后的下一年的4月15日或之前提交。 如果您发现必须提交IRS表格4868以要求自动延长六个月的时间以提交您的个人所得税申报表，此表格还延长了您必须提交IRS表格709的时间。
即使您不必延长提交个人退税的时间，您仍然可以提交IRS表格8892以接收自动六个月的延期，以存档IRS表格709。
如果您不打算将礼物粉饰到您的终生免税额上，8892表格并没有延长您可能欠的任何礼品税的时间。 如果你是，你必须在709表格上注明。不用担心，美国国税局会为你保存所有这些有生之年的礼物。
如果您不确定您在一年中所做的礼物是否应该通过709表格向IRS报告，请在4月15日截止日期之前向遗产规划律师或会计师咨询以了解详情。