股息可以按不同的税率征税
分红税收待遇
股息可以按照普通所得税税率或长期资本利得税税率征税。
符合较低长期资本利得税税率的股息被称为合格股息。 他们的税率为0,15或20％，具体取决于税率。
如果您跌入10％或15％的税率，您的股息税率为零。 您必须将您的股息收入与您的其他收入包括在一起，以确定您的税额。 15％的税率适用于税率在25％到35％之间的税率，如果税率在39.6％的税率范围内，您将支付20％的合格股息。 如果您的应税收入超过2017年的418,400美元，您将在此支架中。
普通税率范围从10％到39.6％ - 即2017年的税率。换句话说，这些红利的征税方式与工资，工资或其他收入完全相同。
什么是合格的股息？
据国家税务局称，投资者“必须在从除息日前 60天开始的121天期间内持有股票超过60天”才能被视为合格的股息。
但是，对于优先股来说 ，这个持有期可能会更长，在除息日前90天开始的181天期间， 优先股必须持有90天或更长时间。 如果股息时间超过366天，则适用此规则。
其他类型的股息
您也可以从信托或房地产，S公司或合伙企业获得股息。
无论公司或合伙企业是以现金，股票期权还是有形财产支付给您，交易仍然是股息，而且必须在您的纳税申报表中报告价值。
您将收到来自这些来源的股息的附表K-1。 所有其他股息均通过表格1099-DIV向投资者报告
报告股息收入
如果在年内支付了10美元或更多的股息收入 ，1099-DIV表由共同基金公司，经纪人和公司发给投资者。 表格1099-DIV在以下地方报告股息信息：
- 方框1a ：反映向您支付的股息总额的普通股息
- 专栏1b ：合格股息 - 获得优先资本利得税税率的部分股息
- 方框3 ：非股息分配，这是不可退还的资本
除非1099-DIV表格另有说明，股息通常是普通股。
您将在以下地方报告您的纳税申报表中的股息收入：
- 普通股息是 在1040表格1040或1040A表格的9a行上报告。
- 合格的股息是 在Form 1040或1040A的9b行上报告。 请务必使用表格1040或1040A的说明中的合格红利和资本增值税工作表，以优惠税率计算符合条件的股息税。
- 非股息分配会减少股票的分配 成本 。
即使您因为某些原因未收到表格1099-DIV，您仍然必须在您的纳税申报单上报告股息收入。 如果您再投资股息，购买额外股票，他们仍然应纳税并且必须报告。
使用计划B
附表B是用于列出来自多个来源的利息和股息收入的补充税表。 如果您有超过1,500美元的利息收入和/或股息，则需要使用附表B. 即使您没有被要求用您的纳税申报表提交报表，您也可以使用该表格来统计您的1040表格的利息和分红情况。
额外的医疗保险附加费
股息收入也可以促使自2013年纳税年度起实施的额外医疗保险税。
除了您可能欠红利的任何所得税之外，此税款也是您的所得税。 如果您单身的经调整的总收入为20万美元或更高，或者您已婚并且您的MAGI超过25万美元，则您必须支付额外3.8％的医疗保险税净投资收入。 所有应纳税股息均被视为投资收益，即使其按普通税率征税。