从2011年开始，国税局调整了一些资本收益税表
IRS在2011年纳税年度推出了一项新的报税表格，用于报告股票，债券，共同基金和类似投资的资本收益和损失。
现在投资交易在8949表， 资本资产的销售和其他处置中报告 。 美国国税局还修改了附表D和表格1099-B以适应8949表格。
紧急经济稳定法案
国会在2008年通过了“紧急经济稳定法案”，要求经纪人开始向投资者和1099-B表格向国税局报告投资产品的成本基础 。 从理论上讲，让经纪人报告成本基础和销售收益是为了减少个别纳税人在投资上保留大量记录的负担。 据认为，这将简化税务报告程序。
表格1099-B
经纪公司有义务向投资者和IRS发送表格1099-B，报告投资产品（如股票或共同基金）的销售情况。 在EESA之前，1099-B只报告了有关出售投资的信息，例如销售日期和销售收益。
纳税人在报告附表D的交易和纳税申报表时必须提供购买日期和购买价格。
许多经纪人已经在其年度报告中提供了收益/损失报告作为补充信息，但如果经纪商需要提供该信息，则成本基础信息将直接在2011年开始包含在1099-B中。
要求经纪商为从2011年开始获得的股票，从2012年开始获得的股票再投资计划中的共同基金和股票以及从2013年开始获得的所有其他投资产品提供成本基础。
国税局对1099-B表格进行了实质性的修改，以促进成本基础报告的制定，而附表D现在则作为所有资本收益交易的总结。 个人投资销售详见8949表格。
表格8949
投资销售交易分为三类：
- 提供成本基础的涵盖证券的销售
- 未提供成本基础的未覆盖证券的销售
- 未收到1099-B的投资资产的销售额
8949表反映了这种分类。 每种交易都需要单独的8949表格，并在表格顶部标明适当的复选框。 8949表格进一步分为两页，第一页列出了短期交易，第二页列出了长期交易。
如果提供成本基础，一个表格8949将报告资本收益和损失 - 复选框A - 第1页上列出的短期交易和第2页上列出的长期交易。
如果在未提供成本基础的情况下，单独的8949表格将被要求报告资本收益和损失 - 复选框B - 第1页显示的短期交易和第2页显示的长期交易。第8949表格将报告资本没有收到表格1099-B的收益和损失 - 复选框C.
你看看这是怎么回事。 单个纳税人可能有一个，两个或三个表格8949，每个复选框可能有一个。 然后，将这些单独的表格8949的总数在表D中汇总。表D的结构反映了表格8949的结构。
附表D
8949表格现在有两列在附表D的前一版本中不存在。 它包括一个B栏报告“代码”和一个G栏报告“调整收益或损失”。 B列代码用于表示某项交易有某种特殊待遇，例如因为它是洗售，1202部分收益，小企业股票收益， 主要 房屋的销售 ，或者基础报告由经纪人是不正确的。
然后，纳税人可以通过报告经纪人在F栏中报告的基础并在G栏中做出任何调整或更正来纠正特定交易的成本基础。
保留自己的记录
经纪人的成本基础报告决不会完全彻底地消除纳税人维护自己的记录的需要，因为基础报告仅适用于自从发生这些变更后发生的新收购股票。 如果您在2011年之前购买股票，2012年之前共同基金份额或2013年以前的债券，这些资产的基础报告将不会在1099-B表格上报告。 该信息可能会在其他报告或数据中找到，但是，例如经纪报表，年终报告或交易确认 。