资本收益计算工作表

我们开始简单吧。 我们将建立一个工作表来计算资本收益。 一个目标是看看数学是如何工作的。 第二个目标是向您展示如何组织您的投资数据用于税务目的。

工作表1.简单资本收益工作表

XYZ股票的资本收益工作表
＃ 分享	购买日期	买入价格	佣金	成本基础	＃ 分享	销售日期	卖出价格	佣金	收益/损失
100	15年1月3日	1200	25	1225	100	16年1月10日	1400	25	150

在这个例子中，我们正在组织两个投资数据。 我们有一笔交易，其中购买了100股XYZ股票; 以及第二笔交易，其中100股XYZ股票被出售。 在这个例子中，没有其他投资购买或销售。 所以我们很容易将销售与购买进行匹配。 我们组织数据，这些数据来自经纪公司提供的记录或声明。 然后在最后一栏中，我们计算收益或损失。 在这里，正收益等于销售价格减去购买价格减去购买佣金减去销售佣金= 1400 - 1200 - 25 - 25 = 150。该项投资的利润（收益）为25美元。

现在我们来看一个更复杂的场景。 在这里，我们正在组织来自多个买入交易的数据。

工作表2.资本收益工作表：多次采购

XYZ股票的资本收益工作表
＃ 分享	购买日期	买入价格	佣金	成本基础	＃ 分享	销售日期	卖出价格	佣金	收益/损失
100	15年1月3日	1200	25	1225	150	16年1月10日	2100	25
100	15年2月3日	1225	25	1250

注意，我们现在已经将收益/亏损列留空。 获益或损失正是我们想要弄清楚的。 我们在这里注意到什么？ 此人投资XYZ股票，1月份购买100股，2月份购买100股。 接下来的一月，这个人卖掉了150股。 那么问题是什么？

问题是： 这个人卖了哪些股份？ 她是否卖出了100份1月份股票加上2月份的50份股票; 或2月份的100股和1月份的50股; 或每批75股; 或者其他一些组合？

以下是国税局说要做的事情：

“你所拥有的股票或债券的基础一般是购买价格加购买成本，如佣金和记录或转账费用......”

到目前为止这样好：我们有购买价格加购买成本，在这种情况下，我们的工作表中组织了佣金。

国税局继续说道：

“ 识别出售的股票或债券如果你能够充分识别出售的股票或债券的股份，其基础是股票或债券的特定股票的成本或其他基础....”

后来在国税局说：

“证券不可能如果您在不同的时间以不同的数量买卖证券，并且您无法充分识别您出售的股票，您所出售证券的基础是您首先获得的证券的基础，除了某些共同基金份额，稍后讨论，你不能用每股平均价格来计算出售股票的收益或亏损。“

这些报价取自出版物550第4章的“投资性房地产基础”下的“股票和债券”部分。

现在让我们弄清楚这一点。 如果我们告诉我们的经纪人，“出售这些特定股票”，那么这些股票的基础我们将用来计算我们的资本收益。 例如，如果我们告诉经纪人销售我们2月份购买的全部100份股票以及1月份我们购买的50份股票，那么我们的收益将是2100 - （1225/100 * 50） - 1250 = 225美元。

你看到我们对数学做了什么？ 我们要计算一月购买50股的基数。 我们将成本基础（1225，其中包括佣金）除以购买的股份数量（这导致每股成本），并乘以50（我们出售的股份数量）。 这导致612.50的基础。 从我们2月份购买的所有100股股票中减去612.50和1250美元的基数，最终获得的收益是225美元。

好的，这就是我们如何使用特定标识来建立公式。 但是如果我们没有告诉我们的经纪人出售特定的股票呢？ 在这种情况下，国税局表示，我们采用先进先出的方法： “您所出售证券的基础是您首先获得证券的基础。” 这是如何看待计算增益的公式的？ 那么，我们注意到在工作表的右边我们卖了150股。 然后看到左侧，我们看到我们先买了100股，然后又买了100股。 我们以我们首先获得的股票为基础：换言之，即1月份购买的所有100股股票，成本基础为1,225美元。 所以现在我们已经确定了我们卖出的150股中的100股的基础。 接下来我们继续进行证券购买。 我们只需要50个基点的基础，但2月份的购买是100个基点。 所以我们除以2月的成本基础。 所以这里是我们使用先进先出方法获得收益的公式：

2100 - 1225 - （1250/100 * 50）= 2100 - 1225 - 625 = 250美元。

建立工作表的含义

• 为每个股票，债券或其他投资制作一份工作表。
• 保留所有购买在左侧。
• 按照时间顺序从头至尾对订单进行订购。
• 将所有销售交易保留在右侧。
• 如果您使用电子表格软件，请使用公式使用其他单元格中的数据计算增益或损失。