报告养老金和年金支付的应纳税部分
至少可以说，这是不明确的。 这是什么？ 你如何确定你的退休收入有多少应纳税？
幸运的是，IRS提供了各种计算工具。
养老金和年金收入
收集每年银行，共同基金或退休计划中的所有1099-R报表。 这些1099-R声明报告各种退休计划的分配情况。
现在将1099-R报表分成两堆：从IRA收到的那些报表，以及从您的养老金或年金计划中收到的那些报表。 报表1040行15a的IRA分布报告。报告16a行的养老金和年金分布。
你的退休金和年金的应纳税部分
国税局表示，如果您为养老金或年金缴纳后续美元 ，则您的养老金支付部分应纳税。 您将不会支付代表您支付的税后金额返还的部分税款。 这笔金额是您在计划或投资中的成本，并且包括您的雇主可能为您缴纳的税款，作为当时的收入。
换句话说，您对税后收入所做的任何捐款，您从未获得过税收减免的捐款现在都不需要纳税。 你已经用这笔钱交税了一次。 这包括您的雇主为您作出的贡献，但这些贡献是作为收入归因于您，因此您在缴纳税款时缴纳了税款。
这是很容易的部分。 现在您必须确定剩余金额征税的方法。 部分应税退休金根据“总则”或简化方法征税。 如果您的年金或养老金支付始于1996年11月18日或之前，则必须使用通用规则。如果您的养老金或年金支付是在此日期之后开始的，则可以使用简化方法计算您的应纳税部分。
总则
根据美国国税局的规定，根据通用规则，您可以使用美国国税局规定的预期寿命表来计算年金支付的应税和免税部分。“
请阅读国税局出版物939“养老金和年金通用规则”，根据通则确定您的应纳税养老金和年金。 如果您不想承担所有麻烦或冒险犯错，IRS将根据通用规则计算您的应纳税养老金收入，用于名义用户费用。 根据“总则”要求国税局计算应纳税退休金的说明可以在出版物939“请求关于年金征税的裁定”中找到。
简化方法
美国国税局表示：“如果你在1996年11月18日之后开始接受退休金计划中的年金支付，一般情况下你会使用简化方法来计算支付的免税部分。
合格的退休计划是合格的员工计划，合格的员工年金或税收减免年金计划。 在简化方法下，您可以通过填写简化方法工作表来计算年金支付的应纳税和免税部分。“
如果您想用它来计算您的应税养老金和年金支付，简化方法工作表可在表格1040说明的第26页找到。 然后在Form 1040 Line 16b上报告应纳税部分。
有关养老金和年金的税务信息
JK Lasser's Your Income Tax的第7章提供了有关年金和养老金的综合且易于阅读的税务信息。 本章包括您需要的所有信息，包括IRS工作表，预期寿命表以及各种年金和养老金计划的讨论 。
您也可以参考以下IRS出版物：
- 养老金和年金收入（出版物575）
- 养老金年金总则（出版物939）
- 美国公务员退休福利（出版号721）
税法周期性变化，上述信息可能不会反映最近的变化。 请向税务专业人员咨询最新的建议。 本文中的信息并非作为税务建议，它不能替代税务建议。