税收筹划诀窍折旧收回

折旧重新收回可能会对您的税收产生重大影响

一些资本资产可以出于税收目的折旧,使您可以在几年内分摊资产并分摊资产成本,并在每一年中对成本进行扣除。 因此,折旧会降低资产的调整成本基础 。 如果资产随后被出售,您在销售中意识到的任何收益将会更多,因为通过折旧资产的基础变得更低。

如何处理收益取决于所讨论资产的类型。

折旧收回和住宅出租物业

如果您出售住宅出租物业,折旧重新收回可能会造成重大税务影响。 部分收益是作为资本收益征税的,可能有资格获得长期收益的最高20%的税率,但与折旧相关的部分按照您的普通税率征税,且税率可能会更高。

与住宅物业折旧有关的收益的技术术语是“未被捕获的第1250部分收益”。正如你可能想象的那样,国税局不愿意让任何东西保持“未被捕获”。

税收筹划诀窍折旧收回

现在有一些好消息。 前几年不可抵扣的任何被动活动损失现在在出售房产时可以全额抵扣。 这可以帮助抵消折旧收回税的税金。

出租物业也可以作为类似交易的一部分进行出售,以延迟资本收益和折旧收回税。 这涉及到处置资产并立即收购另一个类似资产,有效推迟税收,直到后来的某个时间点销售没有被收购。

避免声称折旧不会有帮助

看起来合理的是,您可以避免声称折旧作为避免收回税款的策略,因为它必须在资产出售时被重新收回。 根据国内税收法规第1250(b)(3)条,税法要求以“允许或可允许的折旧”为基础计算重新扣税,因此此策略不起作用。

换句话说,即使您没有这样做,您也有权要求折旧,所以国税局像您一样对待这种情况。 从税收筹划的角度来看,纳税人通常应该对财产进行折旧以获得当前相关的税收减免,因为他们最终会出售时必须在折旧时缴纳税收。

关于折旧收回的其他资源

以下是国税局网站提供的关于折旧的其他资源,您可能会发现这些资源对您有帮助和信息:

注意:税法会定期更改,您应该咨询税务专业人士 以获取最新的建议。 本文中的信息并非作为税务建议,也不能代替税务建议。