税收减免和工作法案从2019年开始取消这一规定
2017年12月22日签署的税收减免和工作法案对赡养费扣除做出了重大修改。 展望未来，赡养费支付不再可以扣除 - 呃！接受者不必将其报告为收入。
2018年税法赋予“税收筹划”和离婚新意
根据“减税和工作法案”的条款，您的离婚法令或协议的日期至关重要。
如果你在2018年离婚，旧规则仍然适用。 但是如果你的离婚在2019年1月2日是最终的，那么他们已经离开了窗口......除非你特别修改早期的法令或离婚协议以采用TCJA的条款。 这需要前配偶双方的同意。
如果你正在通过离婚诉讼，而且看起来你最终可能会支付赡养费，你可能会想尽一切办法在年底之前把事情做好，特别是2018年12月31日。 另一方面，如果您可能会收到赡养费，如果诉讼拖延到今年的第一年，您的情况会好得多，
谈谈税务筹划。
报告您收到的赡养费
假设您的离婚在2018年底前是最终的，报告收入的规则与前几年保持不变。
您必须输入您在Form 1040的第11行收到的全年赡养费金额。
出于纳税目的，赡养费包括有时称为“单独维护”的收入 - 如果您合法分居但未在技术上离婚，则收到收入。 它不包括根据临时支持令的条款收到的付款，而您的离婚尚未完成时可能已经到位。
您不必报告任何收到的子女抚养费。
子女抚养费被视为不征税事件。 它没有在你的联邦纳税申报表中报告，支付给它的父母不能要求它作为减税。
规则的例外
如果您的前任没有向您支付赡养费或单独维修的扣除额，则不必将其报告为收入。 国税局只希望有人用这笔钱交税。 如果你的前配偶不这样做，那么你必须这样做。 如果您的前任确实将其纳入他的应纳税所得额中，则不会将其视为收入。
否则，您的赡养费将为您的整体应纳税收入贡献......至少到2018年。此后，国会表示您可以免税。 这笔钱首先要赚钱的个人 - 你的前夫。
报告你已支付的赡养费
如果您向前配偶支付了抚养费或单独抚养费，请在表格1040的第31（a）行上报告总金额，然后在第31行（b）中输入您的前配偶的社会安全号码。 不要担心，如果他或她不会给你，并且在前几年共同申报的回报中找不到它。 您可以通知IRS该问题，您的前任可能因为不向您提供50美元的罚款而被处以罚款。
至少到2018年，您可以申请赡养费作为表格1040第1页上的“上方扣除” 。
您不必逐项列出您的扣减来声明它。 您可以同时申请赡养费扣除和标准扣除额，也可以申领扣除额并扣减其他扣除额。
扣除赡养费付款的规定
扣除你支付的赡养费带有一整套的要求和规则，可能并不令人惊讶。
- 你不能向你的配偶提交联合报税表 ，假设你能够这样做，因为你的离婚还没有结束。
- 您必须以现金支付赡养费，包括支票或汇票。 如果您以财产或资产代替赡养费，则不可扣除。
- 这笔款项必须由您的配偶或前任配偶或代表您的配偶收到，例如您的离婚或单独的维护法令规定您必须将她的抵押款作为赡养费形式支付。
- 您的离婚法令，单独的维护法令或书面分居协议不能声明支付不是赡养费。 事实上，该文件应明确指出，这是赡养费或单独维护，而不是儿童抚养或财产结算的一个方面。 儿童抚养费和财产清算款不算作赡养费。
- 付款时，您和您的前配偶不能住在同一个家庭中。
- 在您的前配偶去世后，您没有义务继续支付款项。 理想情况下，您的离婚法令或单独的维护协议也应明确说明。
重新捕捉规则
如果国内税务局确定支付实际属于财产结算或子女抚养费的性质，则国家税务局有权“ 扣留 ”您的扣除项目。 这意味着您扣除的赡养费金额必须在未来的纳税年度内重新计入您的应纳税所得额，届时将变成应纳税所得额。
如果您的离婚金额在离婚后的一两年内显着下降，或者您的赡养费付款完全在离婚后三年内完成，则可能会发生这种情况。 如果你的最小的孩子离开巢穴，付款可能会结束。 国税局会审查你的情况，以确定这些付款是否确实是赡养费或单独维护。
具体而言，第三年与第二年相比，您的付款不会减少15,000美元或以上，或者过去两年的付款不会比第一年“少得多”。
“实质上更少”的规则没有附加美元金额 - 它对国税局的解释是开放的。 这个想法是为了防止配偶伪装财产安置作为赡养费。 财产结算通常在离婚后的前三年内完成。
国税局对无法控制的情况作出例外，例如，由于未预见的金融危机，赡养费由法院向下修改。
注意：税法会定期更改，您应该咨询税务专业人士 以获取最新的建议。 本文中的信息并非作为税务建议，也不能代替税务建议。