奖金是应纳税的，损失可以扣除
- 来自赌注和赌注的收入
- 彩票，抽奖和抽奖的收入
- 来自奖品，奖项和比赛的收入。
纳税申报表中包含了赌博收入的全部金额，减去获胜赌注的成本。 “获胜的赌注或赌注的收入金额是赢得的全部金额减去投注或赌注的成本，”Robert McKenzie在他的“赌博与税收”深度文章中报道。 投注损失的成本在报税表中的其他地方报告为赌博损失。
在哪里报告赌博收入
非专业赌徒的人士将任何赌博收入作为其他收入报表第1040号第21行。
赌博费用
赌注，赌注，彩票及类似赌博损失的开支将作为附表A的杂项扣除项扣除。 但是，“只允许在这种交易收益的范围内进行下注交易的损失”。 （“国内税收法”第165（d）节，另见财政部规章第1.165-10条）。赌博损失在附表A中列报为其他杂项扣除额，不限于调整后总收入门槛值的2％。 在2014年的时间表A上，它位于第28行。
职业赌徒
“赌徒被认为从事赌博业务，如果他或她赌博全职谋生，而不仅仅是一种爱好，” JK Lasser的“你的所得税 ”说。
职业赌客将他们的赌博收入和附表C的相关费用报告为自雇收入。 净附表C的收入须缴纳联邦所得税和自营职业税 ，再加上任何州所得税。
赌博活动的记录保存
国税局希望赌徒保留他们的投注和奖金记录：
“您必须保存准确的日记或类似的损失和奖金记录。您的日记应至少包含以下信息。“奖金和损失的证明除了你的日记，你还应该有其他文件，通常你可以通过W-2G表格，某些赌博奖金，表格5754，个人陈述收到赌博奖金来证明你的奖金和损失，赌博门票，取消的支票，替代支票，信用记录，银行取款以及赌博机构向您提供的实际奖金或付款单。
- “您的具体投注或投注活动的日期和类型。
- “赌博场所的名称和地址或位置。
- “在赌博场所与你同在的其他人的姓名。
- “你赢或输的金额。
“对于特定的投注交易，您可以使用以下物品来支持您的奖金和损失......。
“基诺，您购买的基诺票的复印件已经过赌博机构的确认，您的赌场信用记录副本以及您的赌场支票兑现记录副本。
“老虎机。记录机器号码和所有奖金的日期和时间。
“桌上游戏（21点（二十一点），掷骰子，扑克，百家乐，轮盘赌，命运之轮等）。您玩的桌子的数量赌场信用卡数据表明信用卡是否在坑或出纳员的笼子里。
“宾果游戏数量记录，购买门票的成本和中奖门票收取的金额，补充记录包括赌场，客厅等的任何收据。
“赛马（赛马，马具，狗等）：赛事记录，赌注金额，获奖门票收入金额以及门票损失金额，补充纪录包括赛马场的未兑换门票和付款记录。
“彩票：购买彩票，日期，奖金和损失的记录，补充记录包括未兑换的彩票，付款单和彩金报表。”
（来自出版物529，杂项扣除，IRS.gov）
扣留赌博奖金
在下列情况下，赌博奖金须按25％的税率扣缴联邦所得税。 对于赌博奖金减去投注金额超过5000美元且奖金来自的赌博奖金
- 抽奖活动
- 投注池
- 奖券
- 其他下注交易如果奖金至少是投注金额的300倍。 （来自W-2G表格的说明）
赌场报告的赌博奖金数额和任何税收W-2G表格，这是发给赢家和国税局。
除了需要预扣时发行W-2G表格外，赌场还会在无需预扣时发行W-2G表格，特别是以下类型的奖金：
- 老虎机或宾果游戏奖金1,200美元或更多
- 来自基诺游戏的奖金$ 1,500或更多
- 扑克锦标赛奖金$ 5,000或更多。 （来自W-2G表格的说明）
分享赌博奖金
如果两个或两个以上的人分享赌博奖金，他们应填写表格5754 [pdf]。 赌场将把奖金分配给玩家，并随后以W-2G的形式向IRS报告每位获奖者的名字。
参考资料
- “国内税收法”第165条第（d）款涉及赌博损失。 相关的财政部规章第1.165-10节进一步讨论了赌博损失。
- JK Lasser的“您的所得税”第11章讨论了奖品和奖励，彩票和奖金，以及赌博奖金和损失。 本章还讨论职业赌徒的特殊规则。
- 出版物17第12章讨论了彩票和抽奖，表格W2-G，并报告了赌博奖金和记录。
- 税收主题419，赌博收入和损失。
- 出版物525，应税和不可征税收入讨论了其他收入部分的赌博奖金。
- 出版物529杂项扣除讨论了不受2％限制的扣减，包括赌博损失。
- 表格W-2G和表格5754的说明，讨论了扣留赌博奖金和发放W-2G表格的规则。
- 出版物505，预扣税和预估税，一般讨论预扣的规则，并有一节专门讨论赌博奖金。
- 第21行表格1040的说明。
- Robert McKenzie的“赌博与税收”。
- 凯尔贝尔的“报告赌博奖金”。