使用表格2555从美国税收中排除外国工资
您必须在美国境外工作并居住，并且必须符合善意居民或身体存在测试。
如果你这样做，你有资格在2017年纳税年度排除高达102,100美元的海外收入。 排除的数量每年都在变化，通常会增加。
Bona Fide住宅测试
如果您在该国居住的时间“包括整个纳税年度的不间断期限”，则您被视为外国的“善意居民”。 纳税年度为1月1日至12月31日，所以真正的居留测试的资格期限必须包括一整个日历年。
只要短途旅行很短，你显然打算返回国外，短途旅行或在外国度假就不会危及你作为一个真正的居民的地位。 你甚至可以对美国进行简短的访问
如果您向该国家提交了一份声明，表明您不是居民，并且政府已经确定您不受税法管辖，那么您不被视为外国的真正居民。
换句话说，没有二次探底。 您的收入在国外和美国都不能排除
根据所得税条约对收入进行的特殊处理并不妨碍您进行真正的居留测试。
物理存在测试
如果您在任何连续的12个月内至少住满330天，您将被视为身在外国。
你可以在任何数量的国家生活和工作，但你必须在这些国家至少有330天的实际工作时间。 “全天”是24小时，因此抵达和离开外国的日子通常不计入实物存在测试。
资格期可以在任何连续的12个月内发生，因此这条规则比博纳菲德公寓测试更宽松，可能更容易满足。
你不必在外国的第一天就开始你的资格认证期。 您可以选择使用哪个12个月的期限。 它使您可以自由选择提供最大收入排除的12个月期限。 在国外度假的日子和工作日都计入330天的门槛。 在国外旅行通常不会危及330天的要求。
由于不利条件而放弃
只有在因“战争，内乱或类似不利条件”而被迫离开外国的情况下，才能免除善意和实物存在测试的最短时间要求。 如果这些不利条件没有中断您的居住地，您应该能够证明您已经达到了时间要求。
排除适用的收入类型
海外收入排除仅适用于作为雇员或独立承包商履行服务所产生的收入。 所得是指薪金，工资，专业费用和作为个人服务补偿的其他金额。 自营职业收入可以符合国外收入排除标准。
从哪个税收入中排除？
海外收入排除不包括从联邦所得税中赚取的收入。 其他类型的收入不能使用这一规定排除。 排除并不能减少自雇人士的税收 ，这是自雇人士缴纳社会保险和医疗保险税的机制。
排除如何影响税收计算？
声称海外收入排除的纳税人将按照他们未声称排除在外的情况下的税率缴税。
换句话说，联邦所得税的计算方法是首先根据您的总收入计算所得税额，然后再将所得税排除在外。 然后，您可以扣除按排除的海外收入金额计算的税额。 结果是您的联邦所得税责任的金额。 如果您需要帮助，您可以使用Form 1040说明中的外国所得税工作表。
最大排除
纳税人每年可以排除的海外工资和工资数量仅限于实际的海外收入或年度最高美元限额，以较低者为准。 自2006年以来，国外税务局每年都会对国外收入排除情况进行调整，排除费用为102,100美元。 如果您有前几年的外国收入，则限额为：
| 最大外国收入收入排除 | ||
| 纳税年度 | 量 | 资源 |
2016 | $ 101,300 | 2015-53收入程序 （PDF） |
| 2015年 | $ 100,800 | 2014-61年度收入程序 （PDF） |
| 2014 | $ 99,200 | 2013-35收入程序 （PDF） |
| 2013 | $ 97,600 | 2012-41收入程序 （PDF） |
| 2012 | $ 95,100 | 收入程序2011-52 （PDF） |
| 2011 | $ 92,900 | 2010-40年度收入程序 （PDF） |
| 2010 | $ 91,500 | 2009 - 50年度收入流程 （PDF） |
| 2009年 | $ 91,400 | 2008-66收入程序 （PDF） |
| 2008年 | $ 87,600 | 2007-66收入程序 （PDF） |
| 2007年 | $ 85,700 | 2006-53收入程序 （PDF） |
| 2006年 | $ 82,400 | 2006-51收入程序 （PDF） |
| 2002年至2005年 | $ 80,000 | 国内税收代码部分911 |
| 2001年 | $ 78,000个 | 国内税收代码部分911 |
| 2000 | $ 76,000个 | 国内税收代码部分911 |
| 1999年 | $ 74,000 | 国内税收代码部分911 |
| 1998年 | $ 72,000名 | 国内税收代码部分911 |
按比例排除
选择任何连续的12个月期限以符合实物存在测试下的外国收入排除条件，可能需要将排除的金额分摊到两个纳税年度。 一年中最大排除的数量可能需要按比例分配。
如果您发现您必须这样做，只需使用纳税年度中您在外国实际居住的天数。 排除的计算方法是您在外国的实际居住天数 - 分子 - 与分母的年份中的天数之比。 按比例排除量不得超过最大允许排除量。
如果您打算满足所有时间要求，您也可能有资格获得按比例排除，但由于内乱而离开该国。
住房排斥
您也可以排除雇主为住房支付的金额。 这包括任何直接支付给您或代表您的其他人为您的子女提供住房，租金，教育或税收均衡“总额”支付。 您必须符合Bona Fide或Physical Presence测试的相同时间要求。
以下费用符合国外房屋排除标准：
- 出租
- 由雇主提供的住房公平租金价值
- 维修
- 电话以外的公用事业
- 不动产和个人财产保险（房主和租房者保险）
- 入住税
- 不可退还的保证金或租赁付款
- 家具租赁
- 住宅停车费
您也可能有资格排除您的雇主支付的住房金额，包括：
- 您的雇主支付的税收均等支付
- 为受抚养子女提供的教育费用
以下费用不符合国外房屋排除条件：
- 由个人情况决定的奢侈或奢侈消费
- 可抵扣的利息和税收，如抵押利息
- 购买按揭本金等财产的成本
- 家务劳动，如女佣和园丁
- 付费电视
- 家园改造
- 购买家具
- 财产折旧或改善
有关排除雇主提供的住房费用的更多信息，请参阅出版物54的“外国房屋排除和扣除”部分。
结合排除
您可以申请海外收入排除，外国房屋排除或两者兼有，但同一收入不能排除两次。
如果您的外国收入超过了海外收入排除金额的上限，那么使用外国房屋排除通常更具优势。 2017年的住房排除是外国收入排除量的16％或16,336美元。选定的外国地点的最高限额更高。 IRS在“2555表格说明”附录中列出了住房排除金额。
自雇纳税人的外国房屋扣除额
在国外工作的自雇人士不具备外国房屋排除资格，但可以扣除外国房屋扣除项下的许可住房费用。 这个扣除可以在IRS表格2555第VI和IX部分计算。 外国房屋抵扣减少了联邦所得税，但不会减少你的自雇税。