国税局称比特币属于财产，可能需要缴纳资本利得税
每当比特币被购买，出售或交易时，都会产生税收后果。 国内税务局已经裁定比特币和其他“可兑换虚拟货币”被“视为财产”，而不是视为货币。
这可能听起来像是一个小小的区别，但事实并非如此。 它决定了比特币如何纳税，您需要哪些信息来确保您的纳税计算正确，以及您可以使用什么税务规划技术来最大限度地减少您对比特币交易的税收。
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当您处理比特币时，您会有资本收益或资本损失，因为虚拟货币被认为是税收财产。 收益表示收入，即使以虚拟货币支付，收入也应纳税。
支出虚拟货币是另一回事。 实际上，您有两笔交易：您正在有效地处理虚拟货币并花费美元等值金额。
从税收角度看什么是虚拟货币？
根据美国国税局的说法，“虚拟货币是价值的数字化表现形式，作为交换媒介，账户单位和/或价值储存库，在任何辖区都没有法定货币地位。实际货币的等值，或者作为实际货币的替代品，被称为“可兑换”虚拟货币。
“比特币是可转换虚拟货币的一个例子，因为它可以在用户之间进行数字交易，并可以购买或兑换为美元，欧元和其他实际或虚拟货币。”
比特币的税收处理
美国国税局在2014 - 21年的通知中也表示：“为了联邦税的目的，虚拟货币被视为财产，适用于物业交易的一般税收原则适用于使用虚拟货币的交易，接受虚拟货币作为货物或服务付款的纳税人必须在计算总收入时，包括截至虚拟货币收到日的虚拟货币公平市场价值（以美元计）。
“使用虚拟货币的交易必须以美元报告，纳税人将被要求在付款或收款日确定虚拟货币以美元计算的公平市场价值。如果虚拟货币在交易所上市并且汇率是由市场供求关系建立起来的，虚拟货币的公平市场价值是通过将虚拟货币转换成美元......以汇率，以一贯适用的合理方式来确定的。“
当虚拟货币作为财产处理时
是的，这听起来很复杂。 让我们把它分解成简单的英语。
“每一笔比特币交易都是应税的，”专注于虚拟货币的税务律师泰森克罗斯写道。 “比特币用户每次使用比特币购买商品或服务时都必须计算自己的收益或损失。”
那是什么意思？ 国税局表示，比特币和类似的可兑换虚拟货币属于税收目的。 与其他类型的财产一样，您首先通过交换现金购买财产，然后您拥有该财产一段时间。 最终，您可能会出售，放弃，交易或以其他方式处置该财产。
所以我们有三个及时的时刻对于任何类型的财产（包括可兑换的虚拟货币）征税至关重要：当您获得它时，您持有它多久以及何时处置它。 当你处理它时，纳税人来了。
当比特币被出售时
财产处置时发生四件事：
- 收入是从任何收益中实现的。
- 收益以成本基准（购买价格）与处置收益总额（销售价格）之间的美元价值变化来衡量。
- 适用的税率取决于该物业是否持有短期或长期期限。
- 财产处置情况将在您的纳税申报表中报告，使用附表D和表格8949或表格4797.这些表格要求您在计算损益时“展示数学”。
假设您以$ 30,000的价格购买比特币。 然后以5万美元的价格出售它，从而获得2万美元的收益。 如果您持有一年或更少的比特币，则这是短期收益，因此根据您的税收支出，它被作为普通收入纳税。 如果您持有比特币的时间超过一年，则根据您的总体收入，这是一个长期收益，税率为0,15或20％。
偶然比特币用户，投资者和投机者的税务提示
为您的所有交易建立一个记录保存系统，并跟踪您何时获取以及何时处理比特币。 确定您的成本基础方法和您的汇率。 然后在附表D和表格8949上记录比特币的配置。
保持虚拟货币交易的详细记录可确保准确衡量收入。 “关键在于保持与股票基本相似的记录，”德克萨斯州一位专业从事比特币的注册会计师杰森泰拉说。 “不完整的记录可能不是记录。”
休闲比特币用户可能想要考虑使用信誉良好的比特币钱包提供商。 钱包提供商已经实施了风险缓解工具，以使得比特币的购买，交易和销售更加安全和用户友好。 除了税务方面的考虑外，投资者应该看一下钱包提供商或注册投资工具，以及银行机构所期望的那种安全功能。 一些平台提供“保证持有股票或将股票仓库脱机储存在金库中”，David Berger说。
正常的资本收益策略适用：抵消收益与损失，时间你的性格有资格获得长期治疗， 收获你的损失 ，并收获你的收益 。 税务专业人员可以帮助您理解这些概念。
并留意税率。 收益受到3.8％的净投资所得税的影响 。
如果您选择按市场进行交易，这意味着您的所有收益都是短期的，因此您将在4797表格上报告。任何比特币相关费用都可以在附表C中扣除。
跟踪比特币的软件工具
当您处理交易和计划税款时，这些工具也可能派上用场。
- LibraTax：用于导入比特币交易并计算收益/损失的基于Web的软件。
- BitcoinTaxes：用于导入数据和计算收益/损失的基于Web的软件。
- QuickBook Online客户的PayByCoin附加组件，用于商家通过比特币接受付款并协调Quickbooks在线版本内的数据。