基础
您的净投资所得税是您的修改调整总收入超过特定阈值的一部分的3.8％附加税：如果您是单身人士，则为$ 200,000;如果您已经结婚，则为$ 250,000;如果您已婚，则分别为$ 125,000。
这些数额没有通过通货膨胀索引，这意味着除非国会通过新的立法特别改变它们，否则它们不会增加。
但有一个问题，它可以对你有利。 如果您的净投资收益低于您的MAGI在这些金额上的比例，您将支付3.8％的费用。
是的，“附加税”意味着这是额外的，超出了您的所得税义务。 这也超出了您通过预扣所得收入或预计纳税额而支付给Medicare的金额。 但是，如果您有净投资收入， 并且您的MAGI超过了这些阈值，那么您只能服从它。
历史背景
净投资所得税作为2010年“医疗保健与教育和解法”的一部分得到了立法，该法与“平价医疗法”一起，通过要求个人获得健康保险或支付税款罚金来改革医疗保健市场。
这项税收被列为该立法的收入增加者。 税务联合委员会估计， 除了附加医疗保险税外 ，投资收入净额税还将在2013年创造额外的205亿美元的税收收入，这是附加费第一年生效。
税务联合委员会估计，这项附加税将在2019年至2019年的10年期间内增加2102亿美元的税收收入。
计算个人净投资所得税
如果有的话，以下是如何计算你将欠多少钱。 首先，计算你的MAGI。 从您调整后的总收入开始，该收入显示在1040表格的第37行。现在添加一些您抵达此号码的扣减额，其中包括：
- 学生贷款利息，合格学费，学费和学费扣除
- 扣除一半的自雇税
- IRA的贡献
- 应纳税社会保障支付
- 租金损失
- 被动损失或被动收入
- 收养费用排除
- 美国储蓄债券收入排除
- 来自公开交易合作伙伴的损失
这是您修改后调整后的总收入。 现在将其与您当年的净投资收入进行比较。 这包括您从投资中获得的收益，例如股票，债券，共同基金，年金，版税，租金收入以及您可能已经扩展到其他人的贷款利息。
它还包括来自被动收入的贸易或企业的收入，来自商业交易金融工具或商品的收入，以及除贸易或业务中持有的财产收益以外的净资本收益。
您可以从总费用中扣除您的费用 - 维护这些投资的费用，如经纪费和税务准备费。 其他可以减少净投资收益的扣除包括：
其中一些扣除项目已包含在投资收益数据中。 扣除或亏损后， 租金收入 ，特许权使用费收入，营业收入和净资本收益已经是净收入。
但是，其他扣除额并未包含在这些净值中，因此必须从投资收益中扣除以获得净投资收益。 这些单独的扣除包括提前提取存款的罚款 ，投资利息，投资费用，分配给投资收益的国家所得税以及与投资财产有关的伤亡和失窃损失。
投资于受控制的外国公司和被动的外国投资公司的纳税人可能需要对其调整后的总收入进一步修改。 如果您从这些来源获得任何收入，并且您的MAGI超出了您的存档状态的阈值，那么您可能需要咨询税务专业人士，以确保您的计算正确无误。
净投资收益税应根据您的净投资收入或您的MAGI中超过阈值的部分（200,000美元，250,000美元或125,000美元）中的较小者缴纳。 乘以3.8％的数字。
谁需要缴纳所得税净额
净投资所得税是对庄园和信托以及个人征收的。 对于个人而言，适用于美国公民和居民外国人。 它不适用于非居民外国人，除非该人选择被视为美国居民的税务目的。
投资所得税净额适用于当房地产或信托的年度调整总收入超过最高税率开始的美元金额时的房产和信托。
税收收入在哪里
净投资收入税的正式名称是“未支付的收入医疗保险税”。 这表明税收被用来为医疗保险提供资金，但这一税收筹集的收入实际上进入了国家的普通基金。 税务联合委员会在总结新的医疗保险附加税时指出：“没有为将这项规定从美国财政部普通基金向任何信托基金转移税款作出规定。”
国税局在其规定的序言中指出：“根据第1411条收取的金额未指定为医疗保险信托基金。” 投资所得税净额，即国税局在税收形式8960中使用的短语，对于此税来说是更好的名称。