您不必索赔这些税收减免
调整收入是一个完全不同的故事。 有时候被称为“上线”扣款，您可以先在纳税申报表的第一页上将它们带上，然后再决定是否要为您的归档状态逐项列出或要求扣除标准。
最常见的收入调整
对收入的调整出现在从第23行开始的1040报税表中，并延伸到第35行。有些报税比其他报税更为普遍，因为许多纳税人有这些类型的开支。 其中一些最常提出的上线扣除包括：
- SEP-IRA，SIMPLE IRA和401（k）对自雇者和传统IRA扣减的扣减：这些分别出现在第28行和第32行。 只有自谋职业者可以为这些计划的贡献申请第一名，并且适用某些规则。 截至2017年，年度退休金计划的年度捐款总额上限为5,500美元，如果您年龄在50岁或以上，则每年为6,500美元。 如果您为这种退休计划做出贡献，您可以从应税收入中扣除很多钱。
- 学生贷款利息扣除 ：截至2017年，您可以在您支付的合格学生贷款利息中扣除高达2,500美元的抵扣。贷款必须是您在法律上有义务偿还的贷款。 如果它是以你的受抚养者的名义，而你只是通过付款来帮助他，这不算数。
- 学费和学费扣除 ：不幸的是，这一款在2017年时处于停滞状态，但直到2016年年底，国会才让它过期。 您可以在您的纳税年度结束时为您自己或受抚养人支付的学费和费用进行上线扣除。 国会仍有可能续签2017年的扣除额。
- 健康储蓄账户扣除 ：如果您为健康储蓄账户进行捐款，您可以对收入扣除进行调整，如果您是单身人士，则可以高达3,400美元，或者2017年为家庭提供6,750美元。
- 提前退款处罚：不幸的是，这仅适用于存款证和定期储蓄账户，而不是退休账户。 但如果因为您提前取款而受到处罚，您可以在报税表的首页申请扣税，而无需逐项记录。
其中一些扣除项目会在较高的收入水平下逐步淘汰，如果您已婚但可能单独申报，您可能无法申领。
其他收入调整
其他上线扣除取决于你生活中的特定细节，例如你的职业和你的婚姻状况。
- 教师和教育工作者的课堂费用 ：这个费用只有250美元，如果你已经结婚，500美元，提交联合报税表，你和你的配偶都是教育工作者。 不过，每个扣除都有帮助。 根据美国国税局的规定，您必须是“根据州法律规定，在一所提供小学或中学教育的学校中，通过12年级的教师，教师，辅导员，校长或助理，每学期至少900小时的幼儿园。” 如果您符合资格，您可以在纳税年度中扣除与工作相关的未报销费用。
- 赡养费支付 ：不，你不必缴纳你每月必须交给你的前期收入的那部分税款，但是你必须在你的纳税申报单上提供她的社会安全号码。 她对这笔收入征税。 某些规则适用，例如必须在法院命令中规定赡养费。 如果你只是出于自己心灵的好处而给她钱，那不算数。
- 搬家费用 ：您可以扣除与移动相关的许多费用，但前提是您必须因工作原因搬家，而不仅仅是因为您想要改变景色。
- 减半征收自营职业税 ：如果您是个体经营者，您必须承担必须支付100％的社会保障和医疗保险税的负担。 如果你为其他人工作，你的雇主会拿起这个标签的一半。 但是国税局有效地将你的另一半交给你1040行的第27行。你仍然必须缴纳税款，但你得到了信用。
- 自营职业健康保险：如果你为其他人工作，你必须逐项列出扣除你在健康保险费用方面的费用，并且扣除额受到一些规则和限制的约束。 但是如果你为自己工作，你可以100％地扣除你在保费上的花费。 该政策可以涵盖你，你的配偶和你的家属。
- 合格的表演艺术家和其他职业 ：这种收入调整仅适用于一些特定的艺术家，以及预备役人员和一些收费的政府官员。
- 国内生产活动扣除额 ：涵盖特定行业的企业。
调整收入的策略是什么？
从您的总收入中扣除所有这些扣减的总和，以获得您的1040纳税申报表中第37行的调整后总收入。 您可以稍后从第二页上的AGI扣除标准扣除额或逐项扣减额以及任何个人免税额。 结果会告诉您您的总应税收入，用于计算您的联邦所得税负债的数字 - 您可能欠IRS的金额，或您可以预期的退税金额。
这里有更多的好消息：在计算替代最低税额时，如果您受制于AMT，那么对收入的调整不会加回来。 这是因为替代最低税是计算联邦所得税负债的另一种方法，而这种替代方法是从调整后的总收入开始的。 调整减少了调整后的总收入，因此可以降低替代最低税率。
日益增加的调整可以增加其他扣减和积分
一些分项税收减免是受限于一个人的调整总收入。 例如， 医疗费用只能在2017年超过您调整后总收入的10％的情况下扣除。让我们假设汤姆调整了今年的总收入5万美元。 我们还假设汤姆有一年的医疗费用共计6000美元。 汤姆可以扣除他的医疗费用，超过他的AGI的10％或5000美元。 他的6,000美元的医疗费用超过了这个门槛1000美元，所以汤姆可以在他的6000美元的医疗费用中扣除1000美元作为在这种情况下对附表A的逐项扣除。
现在让我们说，汤姆还为同一纳税年度的传统个人退休账户提供了1000美元。 这些贡献是对收入的调整，所以这使汤姆的AGI减少了1000美元。 现在他的调整总收入只有49,000美元。 他计算他的医疗费用扣除额不是5000美元（10％的5万美元）的门槛，他的门槛是4,900美元。 因此，汤姆可以扣除额外的100美元的医疗费用，总金额为1,100美元，而不是1,000美元。
增加调整也可以增加某些基于您调整后的总收入的税收抵免，并且可以减少其他税款，因为一些附加税是根据个人调整后的总收入计算的。 例如，3.8％的净投资所得税部分基于一个人修改后的调整后总收入。 因此降低调整后的总收入可以减少投资所得税净额。