根据新的立法，这项税收扣除得到了改善
税收减免和就业法案的影响
扣除医疗费用的门槛应该保持在10％，但TCJA调整了这一点，并以一种有利的方式。 TCJA不仅将门槛降低到7.5％，而且使得变更追溯到2017年。您可以在2017年退货申请中扣除超过您AGI 7.5％的医疗费用。
不幸的是，这一变化仅适用于2017年和2018年的纳税年度。从2019年开始，这一门槛预计将回升至10％。
AGI阈值
您可以计算所有医疗费用，然后扣除7.5％的调整后总收入，从而计算出7.5％的准则。 如果您的AGI（可在表格1040的第37行中找到）是65,000美元，那么您的门槛是4,875美元或7.5％。 如果您有合格的医疗费用10,000美元，您的扣除额为5,125美元，或超过4,875美元的门槛。
将其与2016年的10％法则相比较，计划于2019年回归：您的扣减额仅为3,500美元，或余额超过6,500美元的门槛。
百分比下的金额不可抵扣。
你必须细化
当然，还有其他许多适用于医疗费用减免的规定。
首先，您必须逐项列出您的扣除额才能领取，这意味着您必须填写并提交附表A并附上您的退货。 如果您还有资格在附表A申请其他几项扣减项目，这可能值得您一段时间。
您会希望为您的归档状态申请更多的总额逐项扣除额或标准扣除额。 你不能要求标准扣除和分项，并且这个规则将在2018年产生更大的影响，因为从2018年开始，TCJA几乎将所有纳税人的标准扣除额加倍。
对于单个纳税人，它从6,350美元增加到12,000美元。 对于家庭申报者来说，它从9,350美元上涨到18,000美元。 如果你结婚并与你的配偶共同申报，它将从12,700美元跳到24,000美元，但如果你和你的配偶单独申报，那只需12,000美元。 如果您没有超过这些金额的总额逐项扣除，您将支付更多收入的税款，而不是您所要求的标准扣除额。
如果确实在2017年或2018年出现您的最佳利益，医疗费用可以在附表A的第1行中扣除。 附表A第2行和第3行计算医疗费用的限制，第4行显示您所支付的部分。
谁接受治疗？
您可以扣除为自己，配偶和家属支付的医疗费用。 根据美国国税局发布的附表A说明，您还可以扣除没有资格成为受抚养人的人的费用，但除了以下情况之外，还可以扣除费用。
- 由于离婚或分居父母的子女的规定，您的孩子不会因此而成为受抚养人。
- 任何人如果得到总收入3,900美元或以上或提交了联合报税表，就可以声称为你的回报的依赖者。
- 任何你可以声称为受抚养人的人，除非你或你的配偶共同申请，可以声称他们是依赖他人的回报。
离婚或分居父母的受抚养人特殊规定
即使孩子的另一方父母将孩子称为受抚养人，纳税人也可以扣除其子女的医疗费用。
在这种情况下，每位家长都可以扣除他或她代表孩子支付的医疗费用。 未申请抚养人的父母仍可根据抚养父母子女的特殊规定扣除子女的医疗费用，另一方家长可根据允许纳税人自行扣除医疗费用的一般规则扣除其支付的子女医疗费用和他们的家属。
非受抚养人特别规定
纳税人也可以扣除他们支付的医疗费用，否则这些人可能会被认定为其受抚养人，除非他们的纳税年度超过个人免税额。 国税局给出了这个特殊规则的例子：
“你提供了超过一半的母亲支持，但不能声称她是一名受抚养人，因为她2017年的工资至少为4,050美元。您可以在第1行包括您在2017年为母亲支付的任何医疗和牙科费用。”
虽然在这个例子中，母亲的确挣得比个人免税额多，但是报告员仍然能够通过报告他的附表A中的数字来索取他为她支付的医疗或牙科费用。
只包括外包，税后费用
医疗费用扣除中只包括没有保险报销的医疗费用。 例如，如果处方药的费用为50美元，而您的保险公司支付了20美元的额外费用，则您只能扣除您亲自支付的30美元。
同样，从弹性支出账户，健康储蓄账户或健康偿付安排中使用税前美元支付的任何医疗费用都不包括在医疗费用的逐项扣除额内。
什么类型的成本可以扣除？
根据“国内税收法”第213（d）（1）条，费用必须满足以下条件之一才能免税。 一定是：
- 与诊断，治愈，缓解，治疗或预防疾病有关
- 影响身体任何结构或功能的治疗
- 运输往返医疗保健，
- 长期护理服务，或
- 医疗保健或长期护理保险
“医疗保健费用必须主要用于减轻或预防身体或精神缺陷或疾病，”IRS在出版物502中说。 但是，“它们不包括仅对一般健康有益的开支，如维生素或假期。” 由医生，外科医生，牙医，脊医，心理医生，精神科医生和类似的医疗专业人员提供的治疗和处方可以被扣除。
扣除健康保险的特别规则
出于扣除的目的，健康保险费计入医疗费用，但它们受到一定的规则约束。
个人可以扣除健康，牙科和视力保健保险费，但前提是这些保险费是使用税后美元支付的。 通过雇主参加团体保险的人通常会以税前美元支付这些保险费。
医疗保险A部分如果纳税人不在社会保险范围内并且自愿加入Medicare A部分，可以扣除保费。可以扣除医疗保险B部分保费和Medigap保费。 医疗保险D部分处方药保险费可以扣除。
医疗运输特别规定
根据出版物502中的IRS，如果交通工具“主要用于医疗护理并且对医疗护理至关重要”，那么您可以扣除往返医疗机构的交通费用。以下费用可以包括在与医疗相关的费用中运输：
- 公车，出租车，火车或飞机票价或救护车服务
- 必须与需要医疗护理的儿童一起去的家长的交通费用
- 护士或其他能够给予注射，药物治疗或其他治疗需要的护理人员的交通费用，以获得医疗护理并且无法单独旅行，以及
- 如果建议将这些探视作为治疗的一部分，定期探视的运输费用用于看到精神病患者。
如果您乘坐汽车旅行，则可以使用标准里程费率为医疗目的扣除里程：2017年每英里17美分，2018年每英里18美分。您可以将停车费和道路收费增加到此费率。
何时扣除医疗费用
尽管可以通过现金，支票或信用卡付款，但您只能在您支付的年份中扣除医疗费用。 即使医疗服务是在不同的年份提供的，例如您在2016年12月接受了治疗，但在2017年1月支付了账单，那么情况就是这样。然后，您会在2017年的纳税申报表中申索扣除。