你有资格获得外国税收抵免吗？
外国税收抵免的目的是为了减少美国和外国赚取相同收入的影响。
你是否有资格获得外国税收抵免？
并非所有支付给外国政府的税款都有资格获得外国税收抵免。 问问自己以下问题，看看你是否符合资格。
- 这是税收吗？
- 您是否支付或累计税款？
- 税收是否是合法的和实际的外国税收责任？
- 税是一种所得税还是一种税来代替所得税？
如果您对所有这四个问题都回答“是”，那么这些税可以包含在您计算外国税收抵免额中。 否则，你不符合资格。 这是一个例子。
豪尔赫和罗伯塔在德国拥有一所房子，他们每年都要缴纳房产税。 尽管税收是对豪尔赫和罗伯塔施加的税收，并且他们实际上支付了税款，即使支付的金额是他们纳税义务的合法和实际金额，但这一税额不是所得税。 因此，他们的物业税款不符合外国税收抵免。
过去，豪尔赫和罗伯塔可以将其作为房地产税的 扣除项目进行扣除 ，但税收拨备已经被2018年生效的“税收减免和就业法”所废除。如果您发现税务专业人员你自己在这个位置，因为你仍然可以在你的2017年纳税申报表上申请扣除。
有时你可以跳过表格1116
如果您通过填写和提交IRS表格1116获得资格，您可以申请国外税收抵免。此表格计算了您有资格获得的税收抵免金额的各种限制。 正如国税局在税收专题856中解释的那样，“如果您使用表格1116来计算信用额度，您的外国税收抵免额将是已支付或累计的外国税额的数额或者归因于您的国外来源的美国税额收入。”
但您可能不需要使用表格1116来声明信用。 如果以下每一条陈述均属实，您可以直接在您的Form 1040上申请免除所有外国税款的税收抵免，但不计算各种限制：
- 你所有的外国总收入都来自利息和股息。
- 所有这些收入和支付的外国税款均已通过表格1099-INT，表格1099-DIV或表格K-1报告给您。
- 您的外国税金总额等于或低于300美元，如果已婚夫妇共同申请，则为600美元。
- 您持有支付股息或利息的股票或债券至少16天，并且没有义务将这些金额支付给其他人。
- 您未提交4563表格或在波多黎各境内不包括收入来源。
- 你所有的外国税都是合法的，并且没有资格根据税收协定申请退税或减税，并且这些税被支付给美国承认的国家并且不支持恐怖主义。
没有双重利益
在外国工作并获得工资或自谋职业收入的人往往会向外国政府纳税。 这些人可以从他们的美国联邦所得税中扣除他们的部分或全部外国收入，但他们不能同时要求外国税收抵免和海外收入排除在同一收入之外。
“IRS在税收主题856中解释说：”您可能不会因为在海外收入排除或外国房屋排斥下的排除收入或累计已扣除的收入而获得信贷或扣除额，“IRS解释道。
但是，如果仅将部分工资或自雇收入排除在外，则个人可以对未被排除在税收之外的收入申请国外税收抵免。