2016年和2017年的贡献限制以及淘汰的工作方式
美元限制对个人退休账户的捐款
您可以参与传统的爱尔兰共和军，罗斯爱尔兰共和军或两者。
无论是传统还是Roth IRA，您每年的总收入不能超过您年度收入或年度最高收入中的较低者。
| IRA贡献限制 | ||
| 年 | 2016 | 2017年 |
| 最大规则贡献 | $ 5,500名 | $ 5,500名 |
| 最大赶超贡献 | $ 1,000个 | $ 1,000个 |
| 最大贡献总额 | $ 6,500名 | $ 6,500名 |
| 应缴捐款 | 2017年4月18日 | 2018年4月17日 |
| 资源： | IR-2015-118 | IRS |
贡献要求
70.5岁以下的任何人可以定期缴费，前提是他已经获得收入。 年龄在50岁或以上的人可以赚取收入。 罗斯IRA没有年龄限制。
仅用于个人退休帐户，所得收入包括W-2报告的工资 ，企业或农场的自营职业收入和赡养费 。
国税局解释说：
“为了促成传统的IRA，在纳税年度结束时，您必须年龄在70岁以下。您和/或您的配偶如果提交联合报税表，必须有应纳税的报酬，例如工资，薪金，佣金，小费，奖金或自谋职业的净收入，个人收到的应税赡养费和单独赡养费作为IRA用途的补偿。
缴费截止日期
您可以在日历年的任何时间向您的传统或罗斯个人退休帐户提供资金，您也可以在退税的第一个截止日期前向IRA捐款，而不包括您可能需要的任何延期 。 税收年度2016年税收协定缴款于2017年4月18日到期，2017年税收年度税收协定缴款将于2018年4月17日到期。
由于4月15日的周末是一个或多个假期，所以两个年度的纳税到期日都会延长。
在哪里要求扣税
直接在表格1040或表格1040A的第一页上报告您的免税IRA捐款。 您不必逐项说明这一扣除。 这是对收入的调整，所以除了列举或声明您的归档状态的标准扣除之外，您还可以将其作为调整。
IRA扣除可以根据收入逐步淘汰或消除
取决于您和/或您的配偶是否通过雇主通过退休计划支付，对传统IRA的缴款可能是完全可扣减的，部分可扣除的或完全不可扣除的。 如果纳税人被工作中的退休计划所覆盖，他的收入将决定他的IRA扣除额是否有限。 工作中的退休计划包括401（k）计划，403（b）计划和退休金。
使用修改后的调整总收入公式来衡量收入，以便确定传统的个人退休帐户贡献可以扣除多少。 国税局这样解释公式：
修正后的调整后毛收入是在将被动收入的被动收入应用于被动收入之后，在包含任何应纳税的社会保障福利之后，在没有IRA扣除的情况下进行调整后的总收入（AGI），并做出以下修改：
+豁免储蓄债券利息
+收入中不包括收入援助
+国内生产活动减免
+扣除学生贷款利息
+扣除学费和费用
+外国收入排除，房屋排除和住房扣除。
使用出版物590-A中的 工作表1-1 ，对个人退休安排的贡献（在IRS网站上以pdf格式提供）来计算修改后的AGI。
确定修改后的AGI后，您可以确定您的IRA扣减是否可以通过使用下面的图表来限制。
| 2016年对传统IRA扣除的限制 如果包含在工作中的退休计划 | ||
| 备案 | 修改后的AGI | |
| 状态 | 从 | 至 |
| 单 | $ 61,000 | $ 71,000名 |
| 户主 | 61000 | 71000 |
| 合格的寡妇/呃 | 98000 | 118000 |
| 单独结婚并配偶不会全年分居 | -0- | 万 |
| 单独结婚和配偶双双居住在一起 | 61000 | 71000 |
| 已婚联合申报 ：适用于退休计划的配偶 | 98000 | 118000 |
| 结婚已婚 ：对于没有退休计划保障的配偶，另一方配偶受保 | 183000 | 193000 |
| 您的修改后的AGI是否小于“从”金额？ | 在这些金额之间？ | 超过“到”量？ |
| ↓ | ↓ | ↓ |
| 全额扣除 | 部分扣除 | 不扣除 |
| 2017对传统IRA的扣除限制 如果包含在工作中的退休计划 | ||
| 备案 | 修改后的AGI | |
| 状态 | 从 | 至 |
| 单 | $ 62,000个 | $ 72,000名 |
| 户主 | 62000 | 72000 |
| 合格的寡妇/呃 | 99,000 | 119,000 |
| 单独结婚并配偶不会全年分居 | -0- | 万 |
| 单独结婚和配偶双双居住在一起 | 62000 | 72000 |
| 已婚联合申报 ：适用于退休计划的配偶 | 99,000 | 119,000 |
| 结婚已婚 ：对于没有退休计划保障的配偶，另一方配偶受保 | 184000 | 194,000 |
| 您的修改后的AGI是否小于“从”金额？ | 在这些金额之间？ | 超过“到”量？ |
| ↓ | ↓ | ↓ |
| 全额扣除 | 部分扣除 | 不扣除 |
税收筹划提示
- 弄清楚对传统IRA的贡献是否可以完全抵扣，部分抵扣或不可抵扣。
- 如果您的某些传统IRA捐款不可扣除，请考虑将免税部分捐给传统IRA，如果您符合资格，则将其余的不可扣除部分捐给Roth IRA 。
- 如果您的所有传统IRA贡献都不能抵扣，您可能需要为Roth IRA做出贡献。
- 如果您还没有资格获得罗斯IRA，请考虑是否为您的情况提供不可扣除的资金以支持传统的IRA。 不可扣除的个人退休账户仍提供免税分配原始缴费和应税收入分配。 在某些情况下，不可抵扣的个人退休账户可以免税转入罗斯个人退休账户。