Single是五种申请状态选项之一。 申报状态决定在计算当年的联邦所得税时使用哪种标准扣减额和哪些税率。
- 如果您在一年中的最后一天未婚或“未婚”，您可以在纳税申报单上申请单身申请状态。
- 这包括合法分居或离婚的人。
- 如果在一年的最后一天，该人没有与任何其他人结婚，或者根据离婚或单独的维护法令与配偶合法分居，则该人被认为是未婚的。
- 州法律规定您是否已婚或在离婚或单独维护法令下合法分居。
下表显示了单身人士2017年有效的税率。
| 2017年单一申报状态的普通税率 [税率表X，国内税收法规第1节（c）] | ||||||||
| 如果应纳税所得额是 | 一个 | b | C | d | Ë | F | G | |
| 过度 | 但还没有结束 | 应纳税所得额 | 减去 | 从（a）中减去（b） | 倍增量 | 乘以（d）乘以（d） | 额外金额 | 加（e）和（f） |
| $ 0 | $ 9,325 | $ 0 | ×10％ | $ 0 | ||||
| 9325 | 37,950 | 9325 | ×15％ | 932.50 | ||||
| 37,950 | 91900 | 37,950 | ×25％ | 5,226.25 | ||||
| 91900 | 191650 | 91900 | ×28％ | 18,713.75 | ||||
| 191650 | 416700 | 191650 | ×33％ | 46,643.75 | ||||
| 416700 | 418400 | 416700 | ×35％ | 120,910.25 | ||||
| 418400 | - | 418400 | ×39.6％ | 121,505.25 | ||||
注册国内合作伙伴和工会被视为未婚
- 注册的国内合作伙伴被视为未婚，因此需要单独归档。
- 民事联盟中的合作伙伴被视为未婚，因此需要单独提交。
- 或者，如果注册的国内合作伙伴或民事工会合伙人有紧密相关的家属，该合伙人可能有资格成为户主 。
在2013-17年收入裁定 （pdf）中，国税局采取了这样的立场：“对于联邦税收目的，”配偶“，”夫妻“，”丈夫“和”妻子“ 不包括个人异性或同性）的人，他们根据州法律已经签署了国内注册合伙，民事联盟或其他类似的正式关系，而该关系根据该州的法律未被列为婚姻 ，且“婚姻”一词不包括这种正式的关系。“ （ 强调添加。 ）
一些州要求注册的国内合作伙伴和民事工会的人员提交纳税申报表，如同他们已婚。 但是，美国国税局认为，国内的合作伙伴关系和民事联盟不同于婚姻。 因此，有效的家庭合伙或民事联盟中的人员需要提交联邦纳税申报表，使用未婚者的申请状态：单身或户主。
此外，居住在社区财产状况下的国内合伙人和民间工会人员可能需要在每个合伙人之间分配收入和扣除额。 这适用于华盛顿州，内华达州和加利福尼亚州的国内合作伙伴 。
未婚者的其他申请状态选项
有资格申请受抚养人的未婚者可能有资格获得户主申报资格。
与单一申请状态相比，家庭状况负责人提供了更大的标准扣除额和更广泛的税负。
寡妇或wid夫，并且要求抚养子女的人可能有资格获得合格寡妇/ W夫的提交资格 。 这是配偶在丈夫/妻子去世后头两年的特殊申请状态。
进一步阅读
- 出版物501，豁免，标准扣除和归档信息，特别是关于单一申请状态的部分。
- 出版物504，离婚或分居个人，尤其是关于未婚者的部分。
- 出版物17，您的联邦所得税，特别是关于单一申请状态的部分。
- 2013-17年度收入裁定（pdf），其中讨论了确定同性已婚夫妇婚姻状况的规则，已登记的家庭伴侣以及民事工会中的人员。
- JK Lasser的你的所得税 ，第1章。