提交联邦纳税申报表
婚姻状况取决于结婚的庆祝地点，而不是基于夫妻双方的居住地点。 对于联邦税收目的，如果两个人在法律授权婚姻的国家合法结婚， 则结婚 。
换句话说，如果婚姻在庆祝婚姻的州是合法的，那么这对夫妇被认为是为了联邦税的目的而结婚的 。
我们可以称之为庆祝状态规则。 这是技术措辞。 在2013- 17年度收入裁定 （pdf）中， 国税局写道：“只要在法律允许两个相同的人结婚的州内结婚，同性别的人就会被视为合法结婚性，即使他们的居住地不承认同性婚姻的有效性。“
婚姻状况在年度最后一天确定
一般规则：如果你在一年中的最后一天（12月31日）合法结婚，那么你为了联邦税而结婚一整年。 已婚夫妇可以选择单独结婚，单独结婚 ，或户主申报 。
注册的国内合作伙伴关系和工会不同于婚姻
国内合作伙伴和民间工会夫妇并非因联邦税收而结婚。 在2013-17年度收入裁决中，国税局写道：“为了联邦税收目的，”婚姻“一词不包括注册国内合伙，民事联盟或根据州法律承认的其他类似正式关系，州法律“。 国内合作伙伴和民间工会夫妇选择单身或户主申请状态。
然而，国内合伙人和民间工会夫妇可能需要共同或分别申请国家纳税申报表。 在加利福尼亚州，内华达州和华盛顿州，社区财产法适用于国内合作伙伴，方式与适用于已婚夫妇的法律相同。 因此，在准备联邦纳税申报表时，国内合作伙伴可能需要使用社区财产方法分配他们的收入和扣除额。 有关详细信息，请参阅IRS Web站点上的出版物555（Community Property） 。
提交国家纳税申报表
- 婚姻状况是根据该人所在国家的法律确定的。
- 各国可能要求国内合伙和民事联盟的人员共同或分开提交（类似于已婚夫妇）。
- 在不承认同性婚姻的州，这对夫妇可能需要提交犹如未婚的文件。
- 建议审查社区财产法是否适用于处于非承认状态（也是社区财产状态）的每个配偶。
- 建议审查是否在非承认状态下提出保护性索赔。 保护性要求是通知州税务部门的正式程序，纳税人的退款权利可能取决于未来事件。 对于同性已婚夫妇，考虑向国家提交保护性索赔，以保护获得退款的权利，以防由于法院案件而导致州禁止同性婚姻被推翻。 换句话说，保护性要求保留了一对夫妇修改之前提交的纳税申报表，以便从未婚申请状态转换为已婚申请状态并重新计算其国家税收并退还任何多缴税款的能力。
2014年10月6日，美国最高法院在第四，第七和第十巡回上诉法院做出立场决定，推翻国家对同性婚姻的禁令。 因此，印第安纳州，俄克拉何马州，犹他州，弗吉尼亚州，威斯康星州以及堪萨斯州，北卡罗来纳州，南卡罗来纳州，西弗吉尼亚州和怀俄明州现在都需要承认其州内的同性婚姻。
这意味着这些州的同性恋夫妇可能能够将他们的州纳税申报表作为已婚夫妇。 但是，我们正在等待这些州的官方指导。 这些法院案件受到影响的州在下表中以星号（ * ）标明。 在几个例子中，税务部门已经提前发布了指导。
一旦州发布更新指导，该图表将会更新。
有关此主题的更多详细信息，请参阅税务基金会的文章“昨日最高法院同性婚姻呼吁否认同性夫妇税务申报人意味着什么？”。
同性伴侣如何提交国家纳税申报表 | |||
州 | 承认同性婚姻？ | 文件状态返回为已婚还是未婚？ | 来自国家税务部门的指导 |
阿拉巴马 | 截至2015年2月9日的识别状态。 | 先前的指导（对2013年9月16日当天或之后提交的回报有效）已从DOR网站中删除。 | |
阿拉斯加州 | 非识别状态 | 没有州所得税。 | |
亚利桑那 | 非识别状态 | 文件状态返回为未婚。 使用AZ排程S从联邦回报中分配收入。 社区财产状况。 | 指导对2012年及以后的纳税申报有效。 |
阿肯色州 | 虽然2014年5月9日至5月16日期间，州内的同性婚姻合法，但未获得承认。 | DOR尚未发布任何指导。 | |
加州 | 同性婚姻得到承认。 还提供注册国内合作伙伴关系。 | 文件状态返回结婚。 RDP将他们的联邦回报记录为未婚。 社区财产状况。 | 同性已婚夫妇（ftb.ca.gov） |
科罗拉多州 | 同性婚姻得到承认。 还提供民事联合会。 | 文件状态返回使用与联邦返回相同的提交状态。 工会合作伙伴将他们的联邦回报作为未婚者提交。 | 同性伴侣的所得税申报状况（colorado.gov） |
康涅狄格 | 同性婚姻得到承认。 | 文件状态返回使用与联邦返回相同的提交状态。 | Form Form CT-1040 2013指导手册中的指导 （pdf） |
特拉华 | 同性婚姻得到承认。 还提供民事联合会。 | 文件状态返回使用联合，分开或合并分开的申请状态。 工会合作伙伴将他们的联邦回报作为未婚者提交。 | 民盟联盟; ＆ 2013说明手册 （pdf） |
哥伦比亚特区 | 同性婚姻得到承认。 | 文件状态返回结婚。 | 所得税申报单在其他司法管辖区的同性配偶婚姻义务和遗产税指导方面 |
佛罗里达 | 非识别状态 | 没有州所得税。 | |
格鲁吉亚 | 非识别状态 | 文件状态返回为未婚。 | 信息公告IT-2013-10-25（pdf） |
夏威夷 | 同性婚姻得到承认。 还提供民事联合会。 | 文件状态返回结婚。 民间工会夫妇将他们的联邦回报记录为未婚。 | 2013表格N-11说明（pdf） |
爱达荷州 | 非识别状态 | 文件状态返回为未婚。 社区财产状况。 | 同性伴侣和爱达荷州所得税申报（tax.idaho.gov） |
伊利诺伊 | 同性婚姻得到承认。 还提供民事联合会。 | 文件状态返回结婚。 民间工会夫妇将他们的联邦回报记录为未婚。 | 民事工会指南（tax.illinois.gov） |
印第安纳州* | 非识别状态 | 文件状态返回为未婚。 | 同性婚姻税申报指南（IN.gov） |
爱荷华州 | 同性婚姻得到承认。 | 文件状态返回结婚。 | 2013年新增内容（iowa.gov） |
堪萨斯州* | 非识别状态 | 文件状态返回为未婚。 使用工作表（pdf）从他们的联邦回报中分配收入到他们的州回报 | 公告13-18，同性伴侣指导（pdf） |
肯塔基 | 非识别状态 | 文件状态返回为未婚。 | 肯塔基州税务警报，2013年11月 |
路易斯安那州 | 非识别状态 | 文件状态返回为未婚。 社区财产状况。 | 收入信息公告号13-024 （pdf） |
缅因州 | 同性婚姻得到承认。 | 文件状态返回结婚。 | 缅因州税务警报，卷。 23，第3期 （pdf） |
马里兰 | 同性婚姻得到承认。 | 文件状态返回结婚。 | 有关所得税的常见问题，问题29，在马里兰州，合法结婚的同性伴侣可以提交联合退税吗？ |
马萨诸塞 | 同性婚姻得到承认。 | 文件状态返回结婚。 | TIR-04-17 |
密歇根州 | 非识别状态 | 文件状态返回为未婚。 | DOMA通告（pdf） |
明尼苏达 | 同性婚姻得到承认。 | 文件状态返回结婚。 | 同性婚姻 ＆ 三页图 （pdf） |
密西西比州 | 非识别状态 | 文件状态返回为未婚。 | 个人所得税常见问题 |
密苏里州 | 非识别状态 | 文件状态返回结婚。 | 第13-14号行政命令 |
蒙大拿 | 非识别状态 | 文件状态返回为未婚。 | 备忘录，关于同性婚姻的讨论，2013年10月1日（pdf） |
内布拉斯加州 | 非识别状态 | 文件状态返回为未婚。 | 内布拉斯加州收入裁决22-13-1＆ 同性婚姻中的个人常见问题解答 |
内华达 | 非识别状态。 但是，提供注册国内合作伙伴。 | 没有州所得税。 RDP将他们的联邦回报记录为未婚。 社区财产状况。 | |
新罕布什尔 | 同性婚姻得到承认。 | 文件状态返回结婚。 | 2010年11月15日技术信息发布 （pdf） |
新泽西州 | 同性婚姻得到承认。 还提供民事联合会。 | 文件状态返回结婚。 民间工会夫妇将他们的联邦回报记录为未婚。 | GIT-4公告，税收主题：申报状态 （pdf） |
新墨西哥 | 同性婚姻得到承认。 | 文件状态返回结婚。 社区财产状况。 | 2013年新墨西哥州个人所得税表格数据包，第19页 |
纽约 | 同性婚姻得到承认。 | 文件状态返回结婚。 | 关于同性已婚夫妇的信息以及同性已婚夫妇的个人所得税信息 |
北卡罗来纳* | 非识别状态 | 文件状态返回为未婚。 | 指令PD-13-1，同性婚姻和申请状态（pdf）以及有关同性婚姻的常见问题 |
北达科他州 | 非识别状态 | 文件状态返回为未婚。 使用Schedule ND-1S分配来自联合联邦回报的收入。 | 指导原则：个人同性婚姻中的所得税申报 |
俄亥俄州 | 非识别状态 | 文件状态返回为未婚。 使用Schedule IT S分配联合联邦回报的收入（pdf） | 2013年IT-1040说明，第14页（pdf） |
俄克拉何马州* | 非识别状态 | 文件状态返回为未婚。 | 公告：俄克拉荷马州同性恋夫妇所得税申报状况404 |
俄勒冈 | 承认同性婚姻和RDP。 | 文件状态返回结婚。 RDP将他们的联邦回报记录为未婚。 | 俄勒冈州的同性婚姻夫妇的税务信息 |
宾夕法尼亚 | 同性婚姻得到承认。 | 文件状态返回结婚。 | DOR没有官方指导。 |
罗德岛 | 同性婚姻得到承认。 | 文件状态返回结婚。 | 咨询2013-20 （pdf）和同性婚姻和税收：常见问题 （pdf） |
南卡罗来纳 | 无法识别状态 | 文件状态返回为未婚。 | SC收入裁定＃14-1 401（pdf）和常见问题：申请要求（pdf） |
南达科他州 | 无法识别状态 | 没有州所得税。 | |
田纳西 | 无法识别状态 | DOR没有官方指导。 | |
德州 | 非识别状态 | 没有州所得税。 社区财产状况。 | |
犹他州* | 非识别状态 | 文件状态返回结婚。 | 2013年纳税同性夫妇的个人所得税纳税申报表 （pdf） |
佛蒙特 | 同性婚姻得到承认。 还提供民事联合会。 | 文件状态返回结婚。 民间工会夫妇将他们的联邦回报记录为未婚。 | 2013年所得税退税小册子和舒姆林确认佛蒙特州有关同性婚姻的新税收指导方针 |
弗吉尼亚州* | 非识别状态 | 文件状态返回为未婚。 | 税务公告13-13弗吉尼亚州所得税同性婚姻处理（pdf） |
华盛顿 | 同性婚姻得到承认。 还提供注册国内合作伙伴关系。 | 没有州所得税。 RDP将他们的联邦回报记录为未婚。 社区财产状况。 | |
西弗吉尼亚* | 无法识别状态 | 文件状态返回为未婚。 | 2013 IT-140个人所得税表格及说明手册 （pdf） |
威斯康星州* | 无法识别状态 | 文件状态返回为未婚。 使用附表S分配来自联邦联邦回报的收入（pdf）。 社区财产状况。 | 同性婚姻中的个人税务指导 |
怀俄明* | 无法识别状态 | 没有州所得税。 | |