这些税率对您2017年的税率仍然有效。
联邦政府在美国以个人收入为标准征收个人所得税。对于2017纳税年度，个人所得税率从10％开始，逐渐增加到15％，然后是25％，28％，然后是33％和35％，然后达到最高比率为39.6％。
每种税率都适用于特定的收入范围。 这个范围被称为税收支架 。 每个税号开始和结束取决于一个人的申请状态 。 税率也取决于个人的收入类型。 普通税率适用于大多数类型的收入。 单独的税率表适用于长期资本收益和合格股息收入。
我们首先概述2017年的所有税率。下面的图表按照申请状态分组，显示了第一列中的普通收入税率，长期资本收益税率和第二个合格股息列，以及这些比率适用于第三栏的收入水平。
值得注意的是，美元金额代表应税收入，这是扣除各种扣除后的总收入。
税率图表通过归档状态分开：
单一应纳税收入方括号 | ||
普通收入 | 长期资本收益和合格股息 | 应税收入 |
10％ | 0％ | $ 0到$ 9,325 |
15％ | 0％ | $ 9,325至$ 37,950 |
25％ | 15％ | $ 37,950至$ 91,900 |
28％ | 15％ | 91,900美元到191,650美元 |
33％ | 15％ | 191,650美元至416,700美元 |
35％ | 15％ | 416,700美元到418,400美元 |
39.6％ | 20％ | $ 418,400 |
户主应纳税收入方括号 | ||
普通收入 | 长期资本收益和合格股息 | 应税收入 |
10％ | 0％ | $ 0至$ 13,350 |
15％ | 0％ | $ 13,350至$ 50,800 |
25％ | 15％ | $ 50,800至$ 131,200 |
28％ | 15％ | $ 131,200至$ 212,500 |
33％ | 15％ | $ 212,500至$ 416,700 |
35％ | 15％ | 416,700美元到444,550美元 |
39.6％ | 20％ | $四十四万四千五百五+ |
已婚分别计算应纳税收入方括号 | ||
普通收入 | 长期资本收益和合格股息 | 应税收入 |
10％ | 0％ | $ 0到$ 9,325 |
15％ | 0％ | $ 9,325至$ 37,950 |
25％ | 15％ | $ 37,950至$ 76,550 |
28％ | 15％ | 76,550美元至116,675美元 |
33％ | 15％ | 116,675美元至208,350美元 |
35％ | 15％ | $ 208,350至$ 235,350 |
39.6％ | 20％ | $二三五三五〇+ |
已婚合并婚配寡妇/ W夫Bra | ||
普通收入 | 长期资本收益和合格股息 | 应税收入 |
10％ | 0％ | $ 0至$ 18,650 |
15％ | 0％ | $ 18,650至$ 75,900 |
25％ | 15％ | 75,900美元至153,100美元 |
28％ | 15％ | 153,100美元至233,350美元 |
33％ | 15％ | 233,350美元至416,700美元 |
35％ | 15％ | 416,700美元至470,700美元 |
39.6％ | 20％ | $四十七万〇七百+ |
该税率图强调了如何计算联邦所得税的机制。 我们首先计算一个人的应纳税所得额，在确定应纳税所得额属于哪个支出后，我们从左至右排列整列。
2017年单一申报状态的普通税率 | |||
如果您的应税收入在两者之间 | 减去你的应税收入 | 乘以数量 | 额外金额 |
$ 0和$ 9,325 | 应税收入减$ 0 | ×10％ | $ 0 |
9,325美元和37,950美元 | 应税收入减$ 9,325 | ×15％ | $ 932.50 |
37,950美元和91,900美元 | 应税收入减$ 37,950 | ×25％ | $ 5,226.25 |
91,900美元和191,650美元 | 应税收入减少91,900美元 | ×28％ | $ 18,713.75 |
191,650美元和416,700美元 | 应税收入减191,650美元 | ×33％ | $ 46,643.75 |
416,700美元和418,400美元 | 应税收入减416,700美元 | ×35％ | $ 120,910.25 |
$ 41.84万+ | 应税收入减少$ 418,400 | ×39.6％ | $ 121,505.25 |
（为了简单起见，本图假定所有收入都是普通收入，而不是资本收益收入。）
为了使用这个表格，我们将应纳税所得额减去头两栏中相关税收支出开始的金额。 这只在纳税范围内留下应纳税所得额。 我们将这一数额乘以第三栏中该支架的税率。 这是该税收范围内的收入税额。 我们在这个数额上增加了累计的联邦税收，这些税额属于较低的税率 - 这是第四栏中的数字。 这导致了最后一栏中的联邦所得税总额。
例如，假设单人伊迪丝的应税收入为10万美元。 这属于第四税额，范围从91,900美元到191,650美元的应纳税所得额。
假设所有伊迪丝的收入都受到普通税率的限制，我们可以这样计算她的联邦所得税：
例：
如果你的应税收入是10万美元 ，那么它就在91,900美元到191,650美元之间 。 减去$ 100,000减去支架的下部（$ 91,900），总共$ 8,100 - 属于此支架的总收入。 这是乘以这个支架的比率（28％）得到$ 2,268。 在最后一栏18,713.75美元中增加额外金额 - 在她的收入中欠下的税收总额中的较低税款 - 最终金额为20,981.75美元。
我们的计算结果：
- 伊迪丝负责缴纳20,981.75美元的联邦所得税，应纳税所得额为10万美元。
- 伊迪丝的应税收入在28％的税率范围内。
- 她的收入超过91,150美元，按28％的税率征税。
- 她的收入的其余部分按10％，15％和25％的税率征税。
- 伊迪丝的有效或平均税率是她的总税额除以她的应纳税所得额，或20,981.75除以100,000等于20.98175％。 这种有效的税率是所有适用于她收入的税率的混合。
2017年其他税率有效
除了对普通收入征收联邦所得税之外，还有其他可能适用于个人收入的税收：
- 社会保障税率为12.4％，工资和自营职业收入直至年度社会保障工资基数为127,200美元。 这意味着员工支付的最高社会保障税为7,886.40美元，雇主支付的最高额为7,886.40美元，自雇人士支付的最高额为15,772.80美元。
- 医疗保险税率为工资和自营职业收入的2.9％。
- 额外医疗保险税率为工资和自营职业收入的0.9％，超过以下阈值：共同申请250,000美元，单身或户主或合格寡妇（呃）200,000美元，以及单独结婚125,000美元。
- 替代最低税率： 26％应税收入（根据AMT规则重新计算）低于93,900美元; 28％的AMT应纳税收入超过93,900美元。 单身，户主，已婚配偶和合格寡妇（呃）：26％的AMT应纳税收入低于187,800美元; AMT应纳税收入超过187,800美元的28％。
- 净投资收入征税 按投资收入净额或修改后的调整后总收入中的较低者，按3.8％的比率计算：合格婚姻合格寡妇（呃）$ 250,000，单身或户主$ 200,000，以及单独结婚125,000美元。
- 资本收益税率取决于收益是短期还是长期。 短期收益按普通税率征税。 如果应纳税所得额低于10％至15％的边际税率，长期收益和合格股息的税率为0％。 当应纳税所得额低于25％，28％，33％或35％的边际税率时，这一比例增加到15％;如果应纳税所得额低于39.6％的边际税率，则增加到20％。 扣除折旧后，税率为25％，收藏品税率为28％，排除后的合格小企业股票税率为28％。
如何利用您的边际税率
个人可以通过多种方式使用税率计划来帮助计划他们的财务状况。 您可以使用这些税率来计算您将为您赚取的额外收入支付多少税。 对于税率为25％的纳税人，额外收入的税率为25％，直到纳税人的收入达到下一个税率28％。
请记住，不同的收入间隔以不同的税率征税。 费率适用的收入间隔取决于个人的申请状态。
您还可以使用这些税率来计算您通过增加扣除项目可以节省多少税。 税率为28％的纳税人可以节省28美分的联邦税，用于抵扣可扣减费用（如抵押贷款利息或慈善）的每一美元。
边际税率与其他税率相互作用，特别是替代最低税率。 最低税率功能可以消除某些类型扣减的税收减免。
资料来源： 2017年官方税收由国税局在2016 - 05年收入程序中发布 。
请参阅2017年表格1040说明和2017年税表中的税务计算工作表以计算您的实际所得税，税务计算工作表也在2017年版的出版物505，预扣税和预估税中提供 。