找出变化何时推出
以下是该法案如何改变所得税，儿童和老人护理扣除以及营业税的总结。
所得税
该法保留了七个所得税的税号，但降低了税率 。 员工将会在2018年2月的工资单中看到他们预扣的变化。 这些利率在2026年恢复到2017年的利率。
该法创建了以下图表。 随着通货膨胀，收入水平每年都会上升。 但由于该法使用的是链式消费者价格指数，它们的涨幅会比过去缓慢。 随着时间的推移，这将使更多人进入更高的税率。
| 所得税率 | 申请人的收入水平如下： | ||
|---|---|---|---|
| 2017年 | 2018年至2025年 | 单 | 已婚联合 |
| 10％ | 10％ | $ 0- $ 9,525 | $ 0- $ 19,050 |
| 15％ | 12％ | $ 9,525- $ 38,700 | $ 19,050- $ 77,400 |
| 25％ | 22％ | $ 38,700- $ 82,500 | $ 77,400- $ 165,000 |
| 28％ | 24％ | $ 82,500- $ 157,500 | $ 165,000- $ 315,000 |
| 33％ | 32％ | $ 157,500- $ 200,000个 | $ 315,000- $ 400,000 |
| 33％-35％ | 35％ | $ 200,000 $ 500,000 | $ 400,000- $ 600,000 |
| 39.6％ | 37％ | $ 500,000个+ | $ 600,000 + |
特朗普的税收计划 加倍了标准扣除 。 单个报税人的扣除额从6,350美元增加到12,000美元。
已婚和联合申报人的扣除额从12,700美元增加到24,000美元 。 它在2026年恢复到目前的水平。估计94％的纳税人会采用标准扣除。 全国房屋建筑商协会和全国房地产经纪人协会对此表示反对。 随着越来越多的纳税人采取标准扣除，更少的人会利用抵押贷款利息扣除。
这可能会降低房价。 但这可能是一个很好的时机。 很多人担心房地产市场处于泡沫之中，可能导致另一次崩溃 。
它消除了个人豁免 。 在该法案出台之前，纳税人从每个人声称的收入中扣除了4,150美元。 因此，尽管该法案增加了标准扣除额，但一些有很多子女的家庭将支付更高的税款。
该法消除了大部分逐项扣除 。 这包括移动费用，军队成员除外。 那些支付赡养费的人不能再扣除，而那些接受赡养费的人可以。 这一改变始于2019年签署的离婚协议。
它会扣除慈善捐款，退休储蓄和学生贷款利息。
该法案将抵押贷款利息的扣减额度限制在第一笔750,000美元的贷款。 房屋净值信贷额度的利息不能再扣除。 目前的抵押贷款持有人不受影响。
纳税人可以在州和地方税中扣除高达10,000美元的税款 。 他们必须在财产税和收入或销售税之间进行选择。 这将伤害纽约和加利福尼亚等高税国家的纳税人。
该法扩大 了对2017年和2018年医疗费用的扣除 。
它允许纳税人扣除7.5％或更多收入的医疗费用。 在该法案之前，1952年以后出生的人的截止值为10％。老年人已经有7.5％的截止值。 2015年至少有880万人使用了扣除。
该法案废除了奥巴马对2019年没有健康保险的人的 税收 。没有这项授权，国会预算办公室估计有1300万人会放弃他们的计划。 政府不用支付补贴就可以节省3380亿美元。 但医疗保健费用将上涨，因为较少的人将得到预防性护理 ，以避免昂贵的急诊室访问。 R-Maine参议员Susan Collins只是因为特朗普承诺按照Murray-Alexander法案的规定恢复对保险公司的补贴而批准了该法案 。
70亿美元的补贴补偿了他们为降低低收入美国人的成本。 但CBO表示，它不会抵消由任务废除造成的更高的医疗保健价格。
该法案将e州免税额提高了两倍 ，单身男性为1,120万美元，夫妇为2,240万美元。 这有助于最高的百分之一的人支付。 这些前4,918个纳税申报表贡献了170亿美元的税收。 豁免在2026年恢复到行动前的水平。
它保留替代最低税 。 它将免税额从54,300美元增加到70,300美元，而联合从84,500美元增加到109,400美元。 豁免期为单身500,000美元和联合100万美元。 豁免在2026年恢复到行动前的水平。
儿童和老人护理
该法案将儿童税收抵免从1,000美元增加到2,000美元。 即使是没有足够交纳税款的父母也可以获得高达1,400美元的贷款。 已婚税务申报人将收入水平从110,000美元提高到400,000美元。
它允许家长在私立和宗教K-12学校使用529储蓄计划进行学费。 他们还可以将这些资金用于在家接受教育的学生的费用。
它允许每个非儿童依赖者获得500美元的奖励。 信用可以帮助家庭照顾年迈的父母。
营业税
该法案将最高公司税率从35％降至21％，为1939年以来最低。 美国是世界上利率最高的国家之一。 但大多数公司不支付最高费率。 平均而言，有效率为18％。 大公司的税务律师帮助他们避免付出更多。
它将传递业务的标准扣除额提高到20％ 。 这项扣除在2025年后结束。传递业务包括独资企业，合伙企业，有限责任公司和S公司。 他们还包括房地产公司， 对冲基金和私募股权基金 。 一旦服务专业人员的单身收入达到157,500美元，联合申报人的收入达到315,000美元，这些减免将逐步取消。
该法案限制了公司扣除利息支出至30％收入的能力 。 前四年，收入是基于EBITDA 。 从第五年开始，它基于利息和税收前的收益。 这让金融公司借钱成本更高。 公司不太可能发行债券并回购股票。 股价可能下跌。 但是，限额可以产生收入来支付其他税收减免。
它允许企业在一年内扣除折旧资产的成本，而不是在几年内摊销。 它不适用于结构。 要获得资格，设备必须在2017年9月27日之后和2023年1月1日之前购买。
该法强化了对持有利息的要求。 征收的利息税率为23.8％，而非最高收入率39.6％。 公司必须持有一年的资产才有资格享受较低的利率。 该法将该要求延长至三年。 这可能会伤害倾向于经常交易的对冲基金。 它不会影响持有大约五年资产的私募股权基金。 这一变化将带来12亿美元的收入。
该法案取消了企业AMT。 如果税收抵免将公司的有效税率降低到20％以下，那么企业AMT就会实施20％的税率。 在AMT下，公司不能在低收入社区扣除研究和开发支出或投资。 消除公司AMT增加了400亿美元的赤字。
特朗普的税收计划主张从目前的“全球”税制改为“领土”制。 在全球体系下，跨国公司对外国收入征税。 他们在将利润带回家之前不会缴税。 结果，许多公司将其停放在海外。 在领土制度下，他们不需要为这种外国利润征税。 他们更可能将其再投资于美国。 这将最有利于制药和高科技公司。
该法允许公司将他们持有的2.6万亿美元的外国现金库存归还 。 他们支付一次性现金15.5％的税率和8％的设备税。 美国国会研究机构发现，类似的2004年度免税期对促进经济并没有多大作用。 公司向股东分发遣返现金，而不是员工。 截至2018年3月，减税刺激了合并数量的创纪录。
苹果同意支付380亿美元，将海外现金高达2526亿美元。 它将投资300亿美元的资本支出，创造2万个就业机会。遣返还可以提高国债收益率。 公司持有10年期美国国债的大部分现金。 当他们出售它们时，超额供应会使收益率提高。
它允许在北极国家野生动物保护区进行石油钻探 。 据估计，10年内收入将增加11亿美元。 但是，在油价不低于每桶70美元之前，在避难所钻探将不会有利可图。
它保留了电动车辆和风力发电场的税收抵免 。
它将孤儿药研究的扣除从50％减少到25％。 孤儿药物针对罕见疾病。
该法对啤酒，葡萄酒和白酒减税 。 布鲁金斯研究所估计，每年将导致1550多起与酒精有关的死亡事件。 该研究发现，较低的酒精价格与更多的购买量和较高的死亡人数直接相关。
它如何影响你
税收计划比个人更能帮助企业。 商业减税是永久性的，而个人削减将在2025年到期。但该国最大的私人雇主沃尔玛表示将提高工资。 它还将使用减税所节省的钱来给予1000美元的奖金并增加福利。
在个人中，这对高收入家庭最有帮助。 税务基金会表示，95％至99％的税后收入将增加2.2％。 收入在20-80％的人将获得1.7％的增长。
税务政策中心发现多了一点。 收入最低的五分之一的人将收入增加0.4％。 排名第五的将获得1.2％的提升。 接下来的两个五分位数将分别增加1.6％和1.9％。 但最大的增长率为2.9％，将达到排名第五的人。
该法案使美国累进所得税更加累退 。 每个人的税率都降低了，但对于收入最高的纳税人来说税率降低最多。
标准扣除额的增加将惠及600万纳税人。 根据Evercore ISI的数据，这占所有纳税申报人的47.5％。 但是对于很多收入方面的支出来说，这不会抵消扣除的损失。
根据联邦税收委员会的规定，该法案在未来10年将赤字增加 1万亿美元。 它表示，该法案将每年增长0.7％，减少1.5万亿美元减税带来的部分收入损失。
税务基金会做出了一个稍微不同的估计。 它表示，该法案将在未来10年为赤字增加近4480亿美元。 减税本身将花费14.7亿美元。 但是，这消除了7000亿美元的增长和由于取消ACA授权而带来的节省。 该计划将使国内生产总值每年增长1.7％。 这将创造339,000个工作岗位，并增加1.5％的工资。
美国财政部报告说，该法案将带来1.8万亿美元的新收入。 它预计平均每年经济增长率为2.9％。 财政部报告非常乐观，因为它假设特朗普的其他计划将得到实施。 这些包括基础设施支出，放松管制和福利改革。
债务的增加意味着有预算意识的共和党人已经做了一次面对面的事情。 该党努力通过封存 。 2011年，一些成员甚至威胁要拖欠债务而不是增加债务 。 现在他们表示，减税将大大提振经济，增加收入将抵消减税。 他们忽视了Reaganomics今天无法运作的原因。
对20万亿美元国债的影响最终将高于预期。 未来的国会可能会延长2025年到期的减税措施。
长期来看 ，主权债务的增加会抑制经济增长 。 投资者认为这是对子孙后代的增税。 如果债务与国内生产总值的比率接近77％，情况尤其如此。 根据世界银行的一项研究，这是转折点。 它发现，高于这个水平的每一个百分点的债务都会使该国增长1.7％。 减税前美国的债务与GDP比率为104％。
供应方经济学是一个理论，即减税增加增长。 美国财政部分析了布什减税的影响。 它发现它们在一个已经疲弱的经济体中提供了短期的推动力。 但2017年的经济表现强劲。
另外，在里根政府期间，供应方的经济效益是最高的，因为最高的税率是70％。 根据拉弗曲线 ，这是在禁止范围内。 这个范围出现在税收水平如此之高的情况下，从而刺激增长，足以抵消任何收入损失。 但涓滴经济不再有效，因为2017年的税率是20世纪80年代的一半。
许多大公司证实他们不会使用减税来创造就业机会。 公司的现金储备达到创纪录的2.3万亿美元，比2001年翻了一番。思科，辉瑞和可口可乐的首席执行官将使用额外现金向股东派发股息。 安进公司首席执行官将用这笔资金回购股票。 实际上，公司减税将提高股价，但不会创造就业机会。
最重要的减税措施应该是中产阶级 ，他们更有可能花费每一美元。 富人使用减税来节省或投资。 它有助于股市但不会推动需求。 一旦有需求，企业就会创造就业岗位来满足需求。 中产阶级的减税创造了更多的就业机会 。 但最好的失业解决方案是政府用于建设基础设施和直接创造就业的开支。
该法可以帮助那些受到延期行动保护儿童的移民。 特朗普的移民政策之一是在2018年3月结束该计划。亚利桑那州参议员杰夫·弗莱克（Jeff Flake）让参议院领导人同意让该计划永久换取投票权。
特朗普的承诺不再在计划中
特朗普的2016年建议允许高达2,000美元免税存入一个依赖关怀储蓄账户。 该账户将增加免税以支付孩子的教育费用。 纳税人也可以获得所得税抵免的回扣并存入DCSA。
特朗普答应为个人结束AMT。
特朗普承诺增加利息收入，而不仅仅是强硬的要求。 但是这些行业的说客说服国会忽视特朗普的承诺。
特朗普承诺结束对平价医疗法的投资收益税。