企业所得税及其历史和实际税率

税法如何改变公司税

企业所得税由美国联邦政府和各州征收商业利润 。 可以理解的是，公司试图使用税法中的所有内容来降低通过减少应税收入而支付的税款成本。

有效税率为18％

2017年美国税率约为40％。 包括：

• 最高收入阶层的联邦税率为35％。 从2018年开始， 特朗普的减税幅度降至21％。

• 州和地方税率从0％到12％不等。 它平均达到7.5％。
• 公司扣除州和地方税收费用。 平均达到40％左右。

但公司实际上并不支付联邦最高税率。 有效率约为18％。 2015年，财政部收取了3900亿美元。 根据美国国民收入和产品账户表1.12的数据，这只占美国公司2.1万亿美元利润的18％。

这大约是政府在经济衰退前一年2007年收到的实际利率的一半。 公司税为3950亿美元，利润为1.5万亿美元。

企业如何避免纳税

公司如何避免纳税？ 首先，几乎一半的公司都是 “ S”公司 。 这些直通公司不缴纳公司税。 相反，他们将公司收入，亏损，扣减和信用传递给股东。

然后，股东按照所得税率对这些利润或亏损征税。

第二个原因是公司将在海外获得的利润再投资到这些市场。 他们可能更愿意将现金带回家，但有意避免美国的税收。 他们以美国目前的低利率借钱比让收益回家更便宜。

结果，企业在美国债务沉重，海外业务丰富。

“减税与就业法”旨在通过采用“领土”制度来改变这种状况。 公司不会再为这种外国利润征税。 它还允许公司将他们在外国现金库存中持有的2.6万亿美元汇回国。 他们只需支付15.5％的现金和8％的设备一次性税率。

有些公司不会欢迎这种变化。 他们已经非常擅长避免美国税收，因此它已成为一种竞争优势 。 他们可以在美国市场挣更多的钱，而不是外国竞争者，因为他们了解税法以及如何绕过它。

公司税史

在1894年收入法之前，对企业的个人所有者征税，但对企业本身不征税。 尽管该法案被裁定为宪法，但它在1909年被税法所取代，这是税收征收的第一年。

以下最高税率是在最高收入水平上支付的税率。 请注意，收入的定义经常变化，因此在比较费率时请记住这一点。

直到1936年，所有公司都支付相同的费率，不论收入如何。

目前的体系更加进步 。

年改变了	最高税率	主席	注释
1909年	1％	塔夫脱	。
1916年	2％	威尔逊
1917年	6％
1918年	12％
1919年	10％	WWI开始了。
1922年	12.5％	哈丁	财务WWI
1925年	13％	柯立芝
1926年	13.5％
1928年	12％
1929年	11％	胡佛	减税引发股市崩盘 。
1930	12％	增加税收以阻止投机恶化了抑郁症。
1932年	13.8％
1936年	15％	FDR	海克恢复了抑郁症。
1938年	19％		远足以资助二战。
1940年	24％
1941年	31％		珍珠港袭击引发更多涨价。
1942年	40％
1950年	38％	杜鲁门	削减战胜经济衰退。
1951年	50.75％	远足资助朝鲜战争 。
1952年	52％	艾森豪威尔	尽管1953年和1957年经济衰退，但没有削减。
1964年	50％	LBJ	实施了JFK的减税。
1965年	48％	削减经济增长。
1968年	52.8％	为伟大社会和越南战争付出了代价。
1970年	49.2％	尼克松	削减战胜经济衰退。
1971年	48％
1979年	46％	卡特	削减以抵消高利率。
1987年	40％	里根	税收改革法案
1988年	34％	削减战胜经济衰退。
1993年	35％	克林顿	综合预算调节法案 。
2018	21％	王牌	切割生效。

（表格来源：“ 企业税率1909-2002 ”，IRS，“企业税率和工作机会”，ProCon.org。）