对纳税人进行单独纳税申报的考虑
税负的分离
分开申报的最明显的好处是，每个配偶只负责其退回的准确性以及为自己的收入缴纳任何税款。
相比之下，配偶双方都是IRS所称的“共同和个别承担责任”，以确保共同申报的回报的准确性以及由此产生的税收。
这意味着如果您经过审核并且您已经单独提交了报税表，那么您仅对自己的纳税申报表的准确性负责，并且您只负责根据您个人获得的收入报酬缴纳税款。
如果你的收入是2万美元，而你的配偶获得6个数字，你可能更喜欢这种安排。 由于他的优越收入，联合提交报税将使你免税。 当然，如果你知道或怀疑你的配偶忽略了收入或夸大扣除，你可能不想参与。
其他优点
如果因两次单独纳税申报而产生的合并税金与联合申报所产生的纳税申请相同或非常接近，则单独提交的申请不会造成任何实际的缺陷，即使您不愿意承担责任，没有任何特别的理由担心这种担忧。
一些配偶只是希望保持他们的财务尽可能分开。 当然，如果你的配偶不愿意或不能同意向你提交联合报税表，你必须提交一份单独的报税表，因为你们必须在你归档时签署报税表。
如何结婚分别影响可用的税收减免
已婚申请（MFS）申请状态通常被认为是所有申请状态中最不利的，因为MFS纳税人被禁止要求多次减税：
*截至2018年4月，学费和学费扣除仅在2017年纳税年度可用，但保持警惕，因为这可能在未来几年发生变化。
MFS纳税人的IRA扣除收入也有较低的淘汰幅度。 此外，他们必须在提交申请时要求标准扣除额，或者他们必须将扣减项目细化。 如果另一方配有分项，则禁止配偶一方声称标准扣款。
单独申报已婚税率
申报状态还会影响计算联邦所得税时使用的税率。 以下税率适用于已婚人士，但在2018年为2017年赚取的收入单独申报。
| 税率 | 应税收入是 | 但不能超过 |
| 10％ | $ 0 | $ 9,325 |
| 15％ | $ 9,326 | $ 37,950 |
| 25％ | $ 37,951 | $ 76,550 |
| 28％ | $ 76,551 | $ 116,675 |
| 33％ | $ 116,676 | $ 208,350 |
| 35％ | $ 208,351 | $ 235,350 |
| 39.6％ | $ 235,351 |
一些已婚人士可能有资格担任户主身份
如果你和你的配偶分居，或者如果你分居但尚未离婚，你们其中一人可能有资格申请家长申请状态，这可能是特别有利的。
如果配偶在一年中最后六个月没有和他们一起生活，那么已婚纳税人可能有资格使用户主申请状态进行申报，而不是单独结婚。 此外，您的家庭必须是您孩子的主要住所超过半年或全年另一个家庭的主要住所。 一些家庭成员，比如你的父母，不需要和你一起生活。 你必须支付超过一半的家庭维修费用。
如果您有资格作为户主申请而不是单独提交已婚申请，则可以申请本来无法获得的税收减免和减免。
报告社区财产
居住在九个社区财产状况之一的夫妇在单独申报时必须遵守特殊的分配收入和扣除规定。
共同财产和收入被认为由夫妻双方共同拥有。 换句话说，如果你的配偶获得了5万美元的收入，那么无论你是否真的获得了收入，其中一半都归因于你的收入。 每位配偶在其单独的报税表上报告社区财产总收入的一半。
社区财产扣除也分成一半，每个配偶在他或她的单独回报中报告一半扣除。 即使只有一个配偶居住在社区财产状况下，这些规则也适用，并且显然可能会影响您负责报告单独的已婚回报的收入。
截至2018年，社区财产状况是加利福尼亚州，亚利桑那州，新墨西哥州，德克萨斯州，路易斯安那州，内华达州，爱达荷州，华盛顿州和威斯康星州。
决定共同或分别申报的时限
已婚夫妇应当决定是否在提交原始退税申请时共同或分别提出申请，但他们可以改变主意，并在原定退回的截止日期之后的三年内将其从两次单独退货换成单次退货扩展。
他们可以改变主意，并且只能在今年4月15日的纳税截止日期之前从联合返回转为两次单独退货。
无论哪种情况，如果您想在提交纳税申报表后更改申请状态，则必须提交修改后的纳税申报表1040X。