如何完成老年人和残疾人税收抵免的R表
谁有资格获得老年人和残疾人信贷？
纳税人必须是美国公民或外国居民：
- 在纳税年度结束之前已达到65岁， 或
- 已在纳税年度结束前退休并在退休时永久性完全失能
- 年底你年龄在65岁以下，但你因永久残疾和全面残疾而退休，你领取了应纳税的残疾收入，而你在新纳税年度的1月1日还没有达到法定退休年龄
年龄要求
您在65岁生日前一天被视为65岁。 如果你出生于1951年1月1日，你在2015年底被认为是65岁。
残疾要求
“国内税收法典”第22条第（e）（3）款规定：“如果某人由于任何医疗上可确定的身体或精神缺陷而无法从事任何实质性有益的活动，死亡或持续或预计持续不少于12个月的持续时间。 任何人不得被认为是永久和完全残疾的，除非他以这种形式和方式，并在秘书处要求的时间提供证据证明其存在。“
换句话说，由于身体或精神状况的原因，你不能从事任何实质性的有收益的活动。 合格的医生必须确定病情持续或预计持续至少一年或预期会导致死亡。
退休残疾
“即使你没有正式退休，根据美国国税局出版物524，老人或残疾人的信贷，如果你因为残疾而停止工作，你可能会被视为残疾退休。
残疾收入必须根据您的雇主的意外事故或健康计划或养老金计划支付，并且由于永久残疾和全部残疾，您的工作缺勤时，残疾收入必须作为工资或支付代替工资代替。
您从不提供残疾退休计划的任何付款都不是残疾收入。 您因残疾而退休时获得的累积年假的一次性付款是工资支付，并非残疾收入。 残疾收入不包括您在达到法定退休年龄后收到的金额。 强制性退休年龄是您的雇主设定的年龄，如果您没有残疾，您将不得不退休。
收入限制
除其他限定因素外，纳税人的调整总收入必须小于或等于以下数额：
如果您的申请状态是... | 您调整后的总收入必须小于或等于... |
单 | $ 17,500名 |
户主 | $ 17,500名 |
合格的寡妇（呃）与受抚养的孩子 | $ 17,500名 |
已婚配偶和只有一位配偶有资格 | $ 20,000个 |
夫妻双方共同申请配偶资格 | $ 25,000个 |
已婚夫妇分开申请，你全年与你的配偶分居 | $ 12,500 |
如何计算信用
税额抵免按初始金额的15％减去非税务社会保障和某些其他不可退还的养老金，年金或残疾福利的总和加上调整后总收入的一半减去AGI限额 。 为了简化，等式将如下所示：15％x A - B + 1/2 C - D
A =初始金额
B =您的社会保险的不可扣税部分以及其他不可退还的养老金，年金或残疾福利
C =您调整后的总收入
D =经调整的总收入限额
这个公式导致暂时的税收抵免。 然后将暂定金额与使用附表R指南中的信用额度工作表计算的联邦纳税责任进行比较。 最终的税收抵免是暂定金额或税务负债限额中的较小者。
初始金额
您的初始金额是您应纳税的残疾收入或以下设定金额中的较小者：
如果您的申请状态是... | 初始金额是应纳税的残疾收入或以下设定金额中的较小者...... |
单 | $ 5,000个 |
户主 | $ 5,000个 |
合格的寡妇（呃）与受抚养的孩子 | $ 5,000个 |
已婚配偶和只有一位配偶有资格 | $ 5,000个 |
夫妻双方共同申请配偶资格 | $ 7,500个 |
已婚夫妇分开申请，你全年与你的配偶分居 | $ 3,750 |
不可退税部分养老金福利
衡量养老金福利的不可拖欠部分时包括以下项目：
- 社会保障福利 ：不可扣除部分是表格1040第20a行和第20b行之间的差异
- 铁路退休福利：将第1级福利的不可征税部分视为社会保障
- 工人补偿福利：根据附表R第13a行的说明，“如果您的社会保障或同等的铁路退休福利因工人的福利而减少，则将工人的福利待遇视为社会保障福利。”
- 退伍军人养老金
- 从收入中排除的任何其他养老金，年金或残疾福利
在衡量养老金福利的不可税部分时，不包括以下项目：
- 军事伤残抚恤金
- 在退休金或年金中被视为您的成本基础的回报
- 根据1980年“外交法”第808条支付的残疾年金
- “根据附表R第13b行的指示，任何国家或国家海洋和大气管理局或公共卫生服务处的现役军人所造成的人身伤害或疾病的任何退休金，年金或类似补贴
您调整后的总收入
您可以在表格1040的第37行或表格1040A的第21行找到调整后的总收入。
经调整的总收入限额
如果... | 经调整的总收入限额...... |
单 | $ 7,500个 |
户主 | $ 7,500个 |
合格的寡妇（呃）与受抚养的孩子 | $ 7,500个 |
已结婚提交 | $ 10,000个 |
已婚夫妇分开申请，你全年与你的配偶分居 | $ 5,000个 |
计算来源根据附表R和出版物524，老年人或残疾人信贷IRS.gov进行调整。
注意：税法会定期更改，您应该咨询税务专业人士 以获取最新的建议。 本文中的信息并非作为税务建议，也不能代替税务建议。