配偶将需要遵守其国家法律，以确定某项收入是单独收入还是社区收入。 联邦税法通常尊重州法律，以确定一项收入是否属于社区收入，以及财产是社区还是单独的财产，但有一些明显的例外。
确定社区收入的一般规则
社区财产是在已婚和居住在社区财产状态时获得的财产，并且该财产不能被另外确定为单独财产。 社区收入是这种社区财产所产生的收入。
确定单独收入的一般规则
独立财产是在婚前分开拥有的财产，以独立资金购买或交换为单独财产的财产，以及配偶双方已同意通过合法有效的配偶协议（称为转化过程）从社区财产转为单独财产的财产。
单独收入是由这种单独财产产生的收入。
补偿收入和退休收入有特殊规定。
工资，薪金和自营职业收入是社区收入
工资，薪金，佣金和自营职业等形式的补偿总是视为婚姻社区的收入。
如果配偶提交单独的联邦纳税申报表，每位配偶将报告总薪酬收入的一半，并扣除该补偿收入的一半。
投资收入可能是社区收入或可能是单独收入
利息，股息，租金，资本收益和其他投资收入可以是社区或单独收入。 答案取决于产生收入的财产的特征。 如果该财产是独立财产，那么该独立财产产生的收入就是单独的收入。 如果该财产是社区财产，那么收入将是社区收入。 财产可以是独立财产和社区财产的混合物，在这种情况下，收入将按与社区财产相同的比例分配为社区财产。
共同体关于退休和养老金收入的财产规定
个人退休账户（IRAs）和基于IRA的计划（如SEP-IRA和SIMPLE-IRA）的收入始终是单独的收入，并分配给拥有IRA的配偶。
同样，社会保障福利始终是单独的收入，并分配给获得福利的配偶。
来自401（k）计划，403（b）计划和其他类型的养老金的收入可能是单独和社区收入的混合。
从IRA以外的退休计划中获得的分配“将被视为社区或单独收入，具体取决于参加已婚和以社区房产国家定居的养老金的各个阶段”（ 第555号出版物 ，第5页）。 您将根据参与退休计划或退休金的时间制定比率。
如果您从养老金计划中收到一次性付款，您可能有资格使用可选的10年税收计算方法来忽略社区财产因素。 请参阅出版物575，养老金和年金收入以及表格4972的说明 。
赡养费和社区财产
如果一方配偶在离婚最终确定之前向另一方配偶支付赡养费或单独抚养费，那么赡养费应纳税至超过配偶估算社区收入的50％。
原因是每个配偶被认为已经拥有一半的社区收入，所以这些数额的转移是不需要征税的。 超过社区收入分配的数额是接收配偶的收入，并可以支付给配偶。 （参见出版物555的第5和6页）
分离财产收入有时是社区收入
在爱达荷州，路易斯安那州，威斯康星州和德克萨斯州，由独立财产产生的收入仍被视为社区收入。 因此，在这些州，唯一可以分类为单独收入的收入是来自个人退休账户，社会保障福利和赡养费的分配。
相比之下，在亚利桑那州，内华达州，新墨西哥州和华盛顿州，来自不同财产的收入被视为单独收入。