涵盖与非涵盖证券
- 在2011年1月1日或之后收购的公司中的任何股票
- 任何于2012年1月1日或之后收购的共同基金份额
- 通过2012年1月1日或之后获得的股息再投资计划购买的公司中的股票，以及
- 债券，债券和商品，以及基于商品的衍生产品或合同，这些是在2013年1月1日或之后购买的
未涵盖证券是在这些日期之前获得的证券。
少数立法史
涵盖证券的概念首先由1996年全国证券市场改善法案引入。它指根据联邦法律豁免国家法规的证券类别。 然后在2011年通过了另外的法案，要求经纪人报告1099-B表格中这些证券的调整基础以用于税收目的。
经纪人有义务指出出售涵盖证券所实现的收益或损失是短期还是长期。 投资公司在这段时间之前没有这种报告义务，这经常让纳税人难以找出准确纳税申报所需的基本信息。
只有在2011年立法生效之前，公司才需要报告总收益。
涵盖证券和表格1099-B
投资经纪人首先负责表明投资是否是1099-B表格中涵盖的担保。 这是一份报告出售股票，债券，共同基金和其他投资证券的税务文件。
表格1099-B的方框3中的一个检查表明该经纪人向IRS报告成本基础，这意味着这是一个涵盖的安全性。 这种资产的成本基础通常是其原始价值加上对资本分配和股票分割等事项的调整。
涵盖证券和8949表格
投资销售也使用8949表将投资销售划分为覆盖和未覆盖证券。这是一个纳税表，详细说明股票，债券和其他资本投资的销售情况。 8949表格报告了三个小组：
- 证券交易报表1099-B表明基础报告给国税局。 所有涵盖的证券都会在此报告。 代码A用于短期持股，代码D用于长期持股。
- 证券交易报表1099-B表明基础没有报告给国税局 。 通常在此报告未涵盖证券，其中短期持有代码为B，长期持有持有代码E.
- 交易未在表格1099-B上报告。 这些也是非覆盖证券。 代码C用于短期持股，代码F用于长期持股。
税法周期性变化，上述信息可能不会反映最近的变化。 请向税务专业人员咨询最新的建议。 本文中的信息并非作为税务建议，它不能替代税务建议。