2014年个人税率和括号
2014年税收概要
每个税率适用于一个特定的收入范围，称为税收支架。 每个支架的开始和结束取决于纳税人的申请状态 。
税率也可能因收入类型而异。 普通税率适用于大部分收入来源，但特殊税率计划适用于长期资本收益和合格股息。
下面的图表显示了第一栏的普通税率和第二栏的长期收益率和合格股息率。 其余列显示按提交状态分组的每个税额的开始和结束。 这些美元金额代表您的应纳税收入 - 扣除各种扣除和税收抵免后所剩的部分。
| 税率 | 单 | 户主 | 已婚单独提交 | 已婚夫妇合资/合格的寡妇或W夫 | |||||
| 普通收入 | 长期资本收益和合格股息 | 应税收入超过 | 取决于 | 应税收入超过 | 取决于 | 应税收入超过 | 取决于 | 应税收入超过 | 取决于 |
| 10％ | 0％ | $ 0 | $ 9,075 | $ 0 | $报12,950 | $ 0 | $ 9,075 | $ 0 | $ 18,150 |
| 15％ | 0％ | 9,075 | 36,900 | 12950 | 49400 | 9,075 | 36,900 | 18150 | 73800 |
| 25％ | 15％ | 36,900 | 89350 | 49400 | 127550 | 36,900 | 74425 | 73800 | 148850 |
| 28％ | 15％ | 89350 | 186350 | 127550 | 206600 | 74425 | 113425 | 148850 | 226850 |
| 33％ | 15％ | 186350 | 405100 | 206600 | 405100 | 113425 | 202550 | 226850 | 405100 |
| 35％ | 15％ | 405100 | 406750 | 405100 | 432200 | 202550 | 228800 | 405100 | 457600 |
| 39.6％ | 20％ | 406750 | - | 432200 | - | 228800 | - | 457600 | - |
税率图也可以通过申报状态分开。 该图列出了为单个人计算联邦所得税的机制。
| 单一申报状态的普通税率 [税率表X，国内税收法规第1节（c）] | ||||||
| 如果应税收入是： | 一个 | b | C | d | Ë | |
| 过度 | 但还没有结束 | 应纳税所得额 | 倍增量 | （b）乘以（a） | 减去金额 | 从（c）中减去（d）。 这是联邦所得税。 |
| $ 0 | $ 9,075 | ×0.10 | $ 0 | |||
| 9,075 | 36,900 | ×0.15 | 453.75 | |||
| 36,900 | 89350 | ×0.25 | 4,143.75 | |||
| 89350 | 186350 | ×0.28 | 6,824.25 | |||
| 186350 | 405100 | ×0.33 | 16,141.75 | |||
| 405100 | 406750 | ×0.35 | 24,243.75 | |||
| 406750 | - | ×0.396 | 42,954.25 | |||
我们首先计算个人的应纳税所得额，然后用前两列来确定这个应纳税所得额在哪个范围内。 然后，当我们找到相关行时，我们从左向右进行工作。 在（a）栏中填写应纳税所得额，然后在（c）栏中进行乘数，最后在（e）栏中进行扣除。 （e）栏中的结果数字是（a）栏中显示的应纳税所得额的联邦所得税负债数额。
例如，如果德斯蒙德的应税收入为10万美元，则这个税率在89,350美元到186,350美元之间。 假设德斯蒙德的所有收入都服从普通税率，我们会发现他的联邦所得税如下：
| 例 | ||||||
| 如果应税收入是： | 一个 | b | C | d | Ë | |
| 过度 | 但还没有结束 | 应纳税所得额 | 倍增量 | （b）乘以（a） | 减去金额 | 从（c）中减去（d）。 这是联邦所得税。 |
| 89350 | 186350 | $ 100,000个 | ×0.28 | $ 28,000名 | 6,824.25 | $ 21,175.75 |
德斯蒙德将欠$ 21,175.75美元的联邦所得税，应纳税所得额为$ 100,000。 他的应税收入在28％的税率范围内。 他的收入超过89,350美元，税率为28％。 其余的收入按10％，15％和25％的税率征税。
德斯蒙德的有效或平均税率是他的纳税义务除以他的应纳税所得额，即21,175.75除以100,000：21.17575％。 这种有效的税率是所有适用于他收入的税率的混合。
以下是它如何破坏其他申请状态：
| 家庭申请状况的普通税率 [税率表Z，国内税收法规第1（b）条] | ||||||
| 如果应纳税所得额为： | 一个 | b | C | d | Ë | |
| 过度 | 但还没有结束 | 应纳税所得额 | 倍增量 | （b）乘以（a） | 减去金额 | 从（c）中减去（d）。 这是联邦所得税。 |
| $ 0 | $报12,950 | ×0.10 | $ 0 | |||
| 12950 | 49400 | ×0.15 | 647.50 | |||
| 49400 | 127550 | ×0.25 | 5,587.50 | |||
| 127550 | 206600 | ×0.28 | 9,414.00 | |||
| 206600 | 405100 | ×0.33 | 19,744.00 | |||
| 405100 | 432200 | ×0.35 | 27,846.00 | |||
| 432200 | - | ×0.396 | 47,727.20 | |||
| 已婚申报单独申报的普通税率 [税率表Y-2，国内税收法规第1（d）条] | ||||||
| 如果应纳税所得额为： | 一个 | b | C | d | Ë | |
| 过度 | 但还没有结束 | 应纳税所得额 | 倍增量 | （b）乘以（a） | 减去金额 | 从（c）中减去（d）。 这是联邦所得税。 |
| $ 0 | $ 9,075 | ×0.10 | $ 0 | |||
| 9,075 | 36,900 | ×0.15 | 453.75 | |||
| 36,900 | 74425 | ×0.25 | 4,143.75 | |||
| 74425 | 113425 | ×0.28 | 6,376.50 | |||
| 113425 | 202550 | ×0.33 | 12,047.75 | |||
| 202550 | 228800 | ×0.35 | 16,098.75 | |||
| 228800 | - | ×0.396 | 26,623.55 | |||
| 已婚申报的普通税率合格寡妇或W夫归档状态 [税率表Y-1，国内税收法规第1节（a）] | ||||||
| 如果应纳税所得额为： | 一个 | b | C | d | Ë | |
| 过度 | 但还没有结束 | 应纳税所得额 | 倍增量 | （b）乘以（a） | 减去金额 | 从（c）中减去（d）。 这是联邦所得税。 |
| $ 0 | $ 18,150 | ×0.10 | $ 0 | |||
| 18150 | 73800 | ×0.15 | 907.50 | |||
| 73800 | 148850 | ×0.25 | 8,287.50 | |||
| 148850 | 226850 | ×0.28 | 12,753.00 | |||
| 226850 | 405100 | ×0.33 | 24,095.50 | |||
| 405100 | 457600 | ×0.35 | 32,197.50 | |||
| 457600 | - | ×0.396 | 53,247.10 | |||
这些图表只显示普通所得税税率。 通过使用这张图表或类似的图表可以在国税局出版物505中找到，我们假设所有纳税人的收入都受到普通税率的限制。 如果您有长期资本收益或合格股息，请使用工作表2-7结合工作表1-6来计算税收。
2014年其他税率有效
除了普通收入的联邦所得税外，以下税收也可能适用于个人收入：
- 社会保障税的税率为12.4％，工资和自营职业收入达到每年117,000美元的社会保障工资基数
- 医疗保险税率为2.9％，工资和自营职业收入
- 如果您结婚并共同申请，则额外医疗保险税率为0.9％，工资和自雇职业收入超过250,000美元;如果您已婚并单独存档，则为125,000美元;如果您是单身户主，则为200,000美元;或者资格寡妇（呃）。
- 根据AMT规则重新计算， 替代最低税率 （AMT）为应税收入低于91,250美元的26％，如果您已婚并单独存档，应税收入超过91,250美元则为28％。 所有其他纳税人支付AMT应税收入低于26％，不到182,500美元，或AMT应税收入超过182,500美元的28％。
- 净投资收入的税率为3.8％，按净投资收入或调整后总收入的下限计算，超过下列阈值：符合条件的寡妇（250万美元）和提交联合已婚回报者为250,000美元，单个申报者为20万美元，作为户主提交申请，125,000美元的已婚个人提交单独报税表。
- 资本收益税率取决于收益是短期还是长期。 短期收益按普通税率征税。 长期收益和合格股息按以下税率征税：如果应纳税所得额低于税率10％或15％，税率为15％，税率为25％，28％，33％或35％，税率为20％如果应纳税所得额低于39.6的边际税率，折旧收回率为25％，收藏品收回率为28％，排除后为合格小企业股票的28％。
如何利用您的边际税率
个人可以通过多种方式使用这些税率表来帮助计划他们的财务状况。 您可以计算出您将为您赚取的额外收入支付多少税。 如果您的税率为25％，则您的额外收入将按照该税率征税，直至达到28％的下一个税率范围。
您还可以使用这些税率来增加扣除额，从而计算出您将节省多少税。 税率为28％的纳税人可以节省28美分的联邦税，每消费1美元可用于抵扣利息或慈善等免税费用。
请记住，不同的收入间隔以不同的税率征税，税率适用的收入间隔取决于您的申报状态。 纳税人每年获得48,600美元，并作为家庭年的头部档案，他的首次应纳税收入为12,950美元，税率为10％，税收收入12,950至48,600美元为15％。 一个年收入20万美元的家庭档案负责人将在28％的税率范围内，尽管他的一些收入征税为10％，15％和25％。
边际税率与其他税率相互作用，尤其是可以将收入提高到更高税率或取消某些类型税收减免税的替代性最低税率 。
2014年官方税收由国税局在2013 - 35年收入程序中发布。
注意：税法会定期更改，您应该咨询税务专业人士 以获取最新的建议。 本文中的信息并非作为税务建议，也不能代替税务建议。