支付按揭利息可以减少你的应纳税所得额
这些声称扣除的规则适用于2017年。
声称房屋抵押权益
您必须在表格1040，附表A中列出扣除项目以申请抵押贷款利息。 这意味着您的申报状态的标准扣除额是 - 这是一种或两种情况。 你可以分项，或者你可以或者你可以声称标准扣除，但你不能这样做。
附表A也涵盖许多其他可扣除费用，但包括房地产税 ， 医疗费用和慈善捐助。 有时候，所有这些加起来都超过了您的归档状态的标准扣除额 ，因此值得花费时间和精力逐项扣除扣款。 否则，您将通过跳过住房抵押贷款利息扣除和声称标准扣除来节省更多税收。
通常建议您填写附表A，并将您的逐项扣减总额与标准扣减额进行比较，以确定哪种方法对您最有利。
截至2017年，单一纳税人和已婚纳税人单独报税的标准扣除额为6,350美元。 已婚纳税人共同申请12,700美元，合格申请家长的申请人为9,350美元。
但请注意，税收减免和工作法案也会对标准扣除进行更改，这些数字会大幅增加。
如果新的税收法案将于2018年生效，那么您可能更不可能获得足够的逐项扣除总额，超过您有权获得的标准扣除额。
符合抵押利息扣除条件
抵押贷款利息目前包括您通过贷款购买住房， 房屋净值信贷额度和建筑贷款支付的利息。 参议院的税收削减和就业法案的版本将限制扣除仅限于购置债务，但是，它将从符合这一扣除的条件中消除房屋净值信贷额度。
扣除额也仅限于您在主住宅和/或第二住宅支付的利息。 第三或第四套住房的利息不可抵扣。
你也必须合法地处理贷款 - 除非你的配偶和你正在提交联合申报表，否则债务不能以别人的名义存在。 它必须是一个真正的贷款，因为你有合同义务偿还。 最后，你的房子必须作为贷款的担保，你的抵押贷款文件必须明确说明这一点。
国内税务局称，你的家可以是单独的家庭住宅，公寓，移动房屋，合作社，甚至是船只 - 几乎所有拥有“睡觉，烹饪和洗手间设施”的房产。
确定你付出多少利息
您应该在新纳税年度开始时从您的抵押贷款机构收到表格1098（抵押利息表）。 表格报告了您在前一年支付的总利息。 您无需在表格上附上您的报税表，因为金融机构还必须将表格1098的副本直接发送至国税局。
确保您在附表A上索赔的抵押贷款利息抵扣额与表格1098上报告的金额相匹配。您可以扣除的金额可能会低于表格上基于特定限制的总金额。 保留表格1098至少4年，并提交您的申报纳税申报表副本。
美元对住房购置债务的限制
过去购买或建造住宅的贷款被称为“住房购置债务”。 该术语是指您为获取，建造或大幅改善合格住宅而采取的任何贷款。
截至2017年，您无法从您的主住宅和/或二手住宅中扣除超过100万美元的房屋购置债务的利息。众议院的税收减免和工作法案将在2018年将其减少至500,000美元。 如果您结婚并单独存档 ，限额目前也降至500,000美元。
2017年的限额仍然为100万美元，但是，我们将使用该数字作为说明。 假设您向主要住所借了800,000美元，并且在您的二手住所借了400,000美元。 两笔贷款仅用于购买房产。 贷款合计达120万美元，超过目前100万美元的房屋购置债务限额。
现在让我们假设这两个贷款的固定利率为5％。 您支付的全年利息为60,000美元。 您只能以5万美元的抵押贷款利息扣除，即首个100万美元的房屋购置债务的利息。 剩余的1万美元是贷款价值超过100万美元限额的结果，因此您无法申领。
房屋净值债务的限制
房屋净值债务是因为购买，建造或大幅改善合格房屋以外的原因而取得的贷款。 这也可能是您为改善合格居住地而采取的贷款，但超过了房屋购置债务限额。
您不能从您的主住宅和/或二手住宅中扣除超过100,000美元的房屋净值债务的利息。 如果您已婚但是单独提交，此限额将减至50,000美元。 如果您的债务超过您家的公平市场价值 ，您的房屋净值利息扣除额可能会减少，甚至低于100,000美元的限额。
对于这个例子，假设你借入了房屋净值信用额度中的30万美元。 你借的金额没有超过你家的公平市场价值，所以你没问题。 您使用了150,000美元的资金为您的住所添加了新的家庭房，并且您剩余的15万美元用于了您儿子的大学学费。
一半的贷款被视为房屋购置债务，因为它被用来大幅改善你的房屋。 这部分将受到房屋购置债务限制。 另一半被视为房屋净值债务，因为它不是用来改善你的房屋。 您只能扣除该部分的100,000美元的利息。 所以假设你支付了总共21,000美元的利息，它会像这样崩溃：
- 10,500美元：上半年贷款全部可抵扣的房屋购置债务
- 7,000美元：贷款的房屋净值部分的三分之二可抵扣的房屋净值债务或$ 150,000部分的$ 100,000
- 3,500美元：不可抵扣的房屋净值债务，代表房屋净值债务超过$ 100,000的部分所支付的利息
您还必须向美国国税局报告7,000美元，作为6251表格中的AMT调整。请记住，等待纳税法案的参议院版本可能会消除2018年开始的权益债务扣除。
联合抵押贷款
如果您与不是您配偶的其他人共同持有抵押贷款，您有权仅扣除您个人支付的利息，无论您从贷款人那里收到1098表格。 但是这里有个漏洞。 为防止止赎而专门付款的共同借款人可以扣除已支付的利息，即使利息应该由其他人支付。 JK Lasser的“您的所得税”的编辑通过了这个提示：
“税务法院允许联合债务人扣除他或她的另一债务人的份额抵押权益，如果付款是为了避免财产损失，并且用他或她的单独资金支付。” （页328）
房屋建筑贷款
您可以扣除用于支付建筑费用的抵押贷款利息。 收益必须用于获得土地和建造房屋。 在施工完成前的24个月内发生的费用计算在100万美元的房屋购置债务上。
但有一个问题。 如果您扣除建筑贷款两年的利息，然后您决定出售房产而不是搬入并将其用作您的住宅，那么您可能需要重新列出您扣除利息以表征投资兴趣的年份的回报代替。 这可能会限制其可扣除性。 换句话说，国税局可能会收回一些钱。
点付费
对于小学和中学家庭的购置债务支付的点数在其支付年度可以全额抵扣，但在再融资时支付的点数必须在贷款期限内摊销。 积分并非总是在表格1098上报告，但您可能会在HUD-1结束语中找到它们。
何时寻求税务专家的帮助
计算出许多纳税人的住房抵押利息扣除是直接的。 将表格1098中报告的利息相加，并输入附表A中的总额。您可以使用出版物936中的工作表来计算您的允许扣除额，您可以使用找到的房屋抵押贷款利息调整工作表来计算房屋净值债务的AMT调整值在表格6251的说明中 。
但是，如果您在纳税年度内购买或出售房产，您可能需要向税务专业人员咨询。 事实上，即使在你购买或出售房地产之前征求税务专家的意见也是有道理的，因为如果只是为了处理你的决定的税务后果。
当然，你还是要继续关注税收更新的消息，不管它是否通过，如果是的话，它的最终条款。