IRA，401（k）和其他退休计划的分配可能会征税两次
基础
当您在达到某个年龄之前进行分配时，罚款税会开始执行，通常为59½，尽管此附加税有一些例外情况。
当您从个人退休账户 （IRA），Roth IRA， 401（k） ，403（b）或另一个合格的退休计划中提前分配到年龄为59.5岁之前，罚款为应纳税额的10％。 应纳税额也必须包含在您的应税收入中。
如果您在首次开始参与计划的两年内从SIMPLE IRA获得分配，则额外的税收将增加到25％。
例外
这些规则有两套例外情况。 第一个适用于个人退休账户，包括传统和罗斯IRA。 第二个影响401（k）和403（b）退休计划。
IRA早期发布的例外情况包括：
- 您使用受托人到受托人的转账，对您的新退休账户进行“直接转账”。
- 您收到了付款，但在60天内将钱转入另一个合格的退休账户。
- 你永久或完全被禁用。
- 你失业了，并用这笔钱支付健康保险费。
- 你为自己或一个家属或孙子支付了大学费用。
- 您在整个生命周期内收到的分配是“大致相同的支付”的一部分。
- 合格的首次购房者可以获得高达10,000美元的分销。
- 您支付的医疗费用超过调整后总收入的10％。
- 美国国税局征收你的退休账户以偿还税务债务。
- 分配代表了不可抵扣捐款的回报。
- 这是来自罗斯IRA的非合格分销。
例如401（k）或403（b）计划等合格退休计划提前分配的例外情况包括：
- 在计划参与者死亡或残疾时作出的分配。
- 你年满55岁，退休或离开工作。
- 你50岁或以上，退休或离开你的工作，担任州政府的公共安全雇员。
- 您在整个生命周期内收到的分配是“大致相同的支付”的一部分。
- 您支付的医疗费用超过调整后总收入的10％。
- 根据“合格的家庭关系法院命令”的条款，这些分配是根据离婚法令或分居协议要求的。
- 您收到员工持股计划的股息分配。
- 他们是恢复援助分配。
- 他们是合格的预备役分配人员。
- 他们是分阶段退休计划下联邦计划的分配。
- 他们从具有自动登记功能的计划中放弃了退出。
- 它们是纠正性分配和/或与超额捐款相关的收益。
在过去的两年中，你不可能拥有一个房屋来排除购房限制，只有10,000美元的退休分配可以避免税收惩罚。
您不必逐项列出您的纳税申报单以索取医疗费用例外。
2016年有些规则发生了变化
某些政府雇员如果退休或离职，而不是等到55岁，可以享受退休储蓄，其中包括核材料快递员，美国国会大厦警察局，最高法院警察和外交安全特别代理人。 这适用于政府界定福利和为年满50岁后离职的员工设定的供款计划的分配。
作为2015年保护美国人免税法案的一部分，此项更改于2016年生效。
报告早期分配惩罚
您可以直接在Form 1040上计算附加税，也可以使用Form 5329.您的最佳选择取决于您的特定税收情况。 一般情况下，如果您有资格申请其中一项例外情况，并且您的退休计划未在框7中的表格1099-R中报告例外情况，您将在表格5329中计算额外税收罚款。如果例外情况在您的1099方框7中正确编码-R表格，你不需要填写表格5329。