影响个人的关键条款要点
全文 ：Congress.gov上的HR 2029。
估计的预算影响 ：在2016年至2025年的十年期间，联邦税收收入减少6,219.51亿美元（联合税务委员会，JCX-143-15，pdf）。
技术解释 ：税务联合委员会，JCX-144-15，pdf。
| 个人所得税规定 | ||
| 优点 | ||
为政府雇员提供保健福利 | 更改 | 2015年12月18日并继续前进 |
公共交通和停车的好处 | 永久平价 | 2015年和前进 |
| 收入 | ||
取消主要住宅的债务收入 | 随变化而扩展 | 到2016年 |
非居民外国人收到的股息 | 常驻 | 2015年和前进 |
排除工作大学计划下收到的金额 | 新 | 2016 |
错误监禁的个人从总收入中扣除一定数额的收入 | 新 | 所有纳税年度 |
排除某些小型企业股票100％的收益 | 常驻 | 2015年和前进 |
合格区学院债券 | 扩展 | 到2016年 |
| 扣除 | ||
资产收益性房地产用于保护目的的慈善捐赠 | 常驻 | 2015年和前进 |
教育者费用扣除 | 永久变更 | 2015年; 2016年开始的变化 |
抵押保险费扣除 | 扩展 | 到2016年 |
销售税扣除 | 常驻 | 2015年和前进 |
学费和学费扣除 | 扩展 | 到2016年 |
| 积分 | ||
替代燃料车加油财产税抵免 | 扩展 | 到2016年 |
美国机会税收抵免 | 永久变更 | |
儿童税收抵免 | 永久变更 | |
信用燃料电池汽车 | 扩展 | 到2016年 |
获得所得税抵免 | 永久变更 | |
电动摩托车税收抵免 | 扩展 | 到2016年 |
美国机会税收抵免所需的雇主识别号码 | 新 | 从2016年开始 |
非商业能源财产税抵免 | 扩展 | 到2016年 |
预防收入收入信用，儿童税收抵免和美国机会税收抵免的追溯索赔 | 新 | 2015年12月18日并继续前进 |
| 税收优惠储蓄计划 | ||
慈善IRA分配 | 常驻 | |
核材料快递员，美国国会大厦警察，最高法院警察和外交安全特别代理人的提前退休分配 | 更改 | 2016 |
取消对合格ABLE计划的居住要求 | 变化 | 2015年 |
某些航空公司支付金额的展期 | 追溯变化 | 2014 |
允许其他退休计划转为SIMPLE退休账户 | 更改 | 2015年12月18日并继续前进 |
第529节大学储蓄计划 | 变化 | 2016 |
| 国税局程序 | ||
防止由于战区伤害而住院的武装部队成员延长征税期限 | 更改 | 所有纳税年度 |
颁发个人纳税人识别号码的程序 | 新 | 2015年12月18日并继续前进 |
| 对个人纳税人的处罚 | ||
由于不正确的可退款信用而导致的处罚 | 变化 | 2015年12月18日并继续前进 |
限制过去一年不正当申报学分的纳税人 | 新 | 从2016年开始 |
| 对税务专业人员的处罚 | ||
对儿童税收抵免和美国机会税收抵免的尽职调查 | 新 | 从2016年开始 |
有报酬的筹备者因蓄意或鲁莽的行为而受到惩罚 | 变化 | 2015年12月18日并继续前进 |
个人所得税条款快速总结
员工福利
为政府雇员提供保健福利：政府雇员的健康和事故计划可以使用自愿雇员的受益人协会作为支付医疗保险免税补偿的医疗信托类型，此外还有州立法机构或信托机构授权的信托，免除国税局的裁决。 2015年12月18日后有效报销。
公共交通和停车优惠 ：对于2015年和2015年的纳税年度，公共交通，拼车和停车优惠的最高免税优惠最高限额为每月175美元。 以前有一个差距：每个月最多100美元用于公共交通福利和拼车，并且每个月最高可获得175美元的停车收益。
收入排除
取消主要住宅的债务收入 ：经修改延长至2016年。
根据这一规定，纳税人可以从联邦税收的收入中排除高达200万美元的主要住所的贷款人免除或解除的购置债务（例如通过止赎程序）。 修改：只要纳税人和贷款人在2016年12月31日前签署了有约束力的书面协议取消债务，纳税人仍可以在2016年后排除债务免除。
排除工作大学计划下收到的金额： 2016年开始纳税时，学生可能不包括从工作学院运营的综合学生工作学习服务计划收到的总收入。 必须要求工作学习服务计划有资格享受免税待遇。
错误监禁的个人收到的某些款项的总收入被排除在外：新的第139F款规定，因为某人因未犯罪而被非法监禁而收到的款项不在所得税范围内。 为了符合资格，根据联邦或州法律，一个人必须被判定犯有刑事罪，被判刑的人全部或部分服刑，并被赦免，因为该人无罪或判决被推翻或获得宽恕或大赦新的审判后腾空。 排除在2016年开始纳税年度有效，并且对于以前的所有纳税年度都是追溯性的。 PATH包括对退税正常3年法律法规的特殊豁免，允许受影响的个人提交修正的退货和索赔，如果在2016年12月18日之前提出退款申请，则会退还多缴税款。
排除某些小型企业股票的100％收益：永久延长2015年和2015年的纳税年度。
如果投资者持有股票的时间超过五年，则C公司合格的小型企业股票的资本收益全部被排除在联邦所得税之外。
合格区域学院债券：延长2015年和2016年纳税年度。授权每年颁发高达4亿美元的合格区域学院债券。
扣除
教育者费用减免 ： PATH对教育者费用进行上述扣除做出三项修改。 首先，它永久延伸这个扣除。 扣除已于2014年底到期。教育费用扣除适用于2015年和2015年的税务年度。 其次，从2016年纳税年度开始，扣除250美元的限额将被列入通货膨胀指数。 同样从2016年开始，除教室用品外，教育工作者可以扣除专业发展课程。
学费和学费扣除 ： 2015年和2016年的纳税年度延长。
抵押贷款保险费扣除 ：在2015年和2016年的纳税年度延长。根据这一规定，个人可以将抵押贷款保险费的成本作为其抵押贷款利息扣除的一部分。
营业税扣除 ：此分项扣除已于2014年底到期.PATH恢复2015年纳税年度的销售税扣除，并将扣除额永久化。 编列者选择较高的州和地方所得税或州和地方的销售税。
资本增值的慈善捐赠特别规则用于保护目的的不动产：此特别规则已于2014年底过期，而PATH现在将此规则永久化。 这对于2015年税收年度和未来有效。 根据这项特殊规定，纳税人可以为慈善捐赠（以公平市场价值，高达其调整后总收入的50％）扣除全部或部分不动产，用于保护目的的合格慈善机构。 超过经调整总收入限额50％的捐赠额超过15年。 如果没有这一特殊规定，保护捐赠将被限制在经过调整的总收入的30％以及5年结转期。
税收抵免
美国机会税收抵免 ：原本是希望信贷的临时替代，美国的机会信贷计划于2017年底到期。PATH取消了此到期日期，使美国机会信用成为税法中的一项永久功能。 没有做出其他更改：美国机会信贷如何计算，以及符合条件的人员保持不变。
美国机会税信用所需的雇主识别号码：个人必须在申请美国机会税抵免时，包括他们参加的教育机构的雇主识别号码（在1098-T表格中报告）。 此变更对纳税年度2016年和未来有效。
儿童税收抵免 ：计算儿童税收抵免的可退还部分有两种方法。 一种方法衡量一个人的收入超过3000美元，并乘以15％。 这3,000美元的门槛原本是从2009年到2017年的门槛值10,000美元的暂时变化。 PATH使永久性的3,000美元的门槛，并且这个门槛金额没有索引的通货膨胀。
获得的所得税抵免 ： PATH对所得收入抵免做了两处更改。 首先，它为拥有三名或更多受抚养人的家庭创造了较高的挣得收入贷款。 （该条款计划于2017年底到期。）其次，它将永久性地提高已婚夫妇共同申请的较高淘汰门槛。
预防追收的收入信用，儿童税收抵免和美国机会税收抵免的索赔：适用于2015年12月18日之后提交的纳税申报表。个人不得向任何人（无论是他们自己还是受抚养人）索取EITC，CTC或AOTC ）在截止日期之后签发退税的SSN，ITIN或ATIN。
非商业能源财产税抵免 ：延长2015年和2016年的纳税年度。对于2016年纳税年度，窗户，天窗和门将需要符合能源之星6.0标准才有资格获得信贷。
替代燃料车加油财产税抵免：延长2015年和2016年的纳税年度。
电动摩托车税收抵免：适用于2015年和2016年的纳税年度。此税收抵免于2013年底到期，2014年不再续签。扩展仅适用于电动摩托车。 三轮电动车辆的税收抵免尚未更新。
对燃料电池汽车的信贷： 2015年和2016年的纳税年度延长。
税收优惠储蓄账户
慈善IRA分配 ：永久延长。 该条款已于2014年底到期。PATH恢复了2015年及以后的合格慈善分配。 在这种激励下，人们可以直接从他们传统的个人退休账户（IRA）或罗斯个人退休账户捐赠给慈善机构。 合格的慈善分配不包括在总收入中，这意味着个人不包括作为收入一部分捐赠的金额。 同样，符合条件的慈善分配也不会作为个人分项扣除的一部分进行报告。 合格的慈善分配确实计入满足当年所需的最低分配。
核材料快递员，美国国会大厦警察，最高法院警察和外交安全特别代理人的提前退休分配：这些类型的雇员可以从其政府界定福利或定额供款退休计划中获得分配，而不受10％提前分配附加税如果员工在50岁以后离职。这是一个例外情况，个人可以在年满55岁之后从他们的团队退休计划中提取并从服务中分离出来。 2016年有效开始纳税年度。
取消对合格ABLE计划的居住要求：两项变更，对2015年及以后税收生效。 （1） PATH消除了必须在帐户所有者是居民的同一州建立ABLE帐户的要求。 （2） PATH允许从第529部分大学储蓄计划转入而不受处罚，直至ABLE捐款的年度限额。 分配额的人员的总收入中包含额外的轮转。
某些航空公司支付金额的延期：支付给航空公司员工的某些类型的定义福利计划的分发可能会在没有税收后果的情况下转入传统的IRA。 追溯到2014年。
允许从其他退休计划转入SIMPLE退休账户的退休金：在雇员首次参加SIMPLE退休金计划之后的两年期间结束后，员工可以从其他退休计划（例如401（k）计划）和传统IRA融入他们的SIMPLE IRA。 2015年12月18日后适用于翻车。
529大学储蓄计划 ： 3变化。 （1）只有在受益人在合格教育机构入学的任何年份中，主要由受益人使用设备，软件或服务时，计算机设备，外围设备，软件，互联网接入和相关服务的QHEE。 （2）废止规则，规定为了计算纳税人收入中包含的分配金额，必须汇总账目。 现在收入按分配分配而不是按总分配计算。 （3）新规定：如果指定受益人退还任何高等教育费用，如果受益人在60天内将退还的金额重新计入529计划，则用于支付退回费用的任何分配不得纳税。收到退款。 对2015年和2015年的税收有效。
国税局程序
防止由于战区伤害而住院的武装部队成员延长征税期：通常国税局从评估之日起有十年的时间征收税款。 这10年期限可以延长。 特别是，这个10年的时间延长到一个人在指定战区执行现役军事任务的时间加上现役结束后的180天。 这项新规定澄清，如果一个人因战争区域受伤而住院，任何超过现役期180天的连续住院期不会进一步延长10年期限的征收时效。 这项规定是追溯和前进的。
颁发个人纳税人识别号码的新程序：自2015年12月18日起生效。
对个人纳税人的处罚
由于不正确的退款信用造成的处罚：在计算准确性相关罚款和欺诈处罚时，国税局现在可能会将超出可退还的信用额度包括在退货所示的税额上。 国税局还可能对所得收入抵免征收20％的错误索赔罚款。 这种变化既有前瞻性又有追溯效力。 如果评估时效期尚未到期，对于2015年12月18日之后提交的纳税申报表以及在此日期或之前提交的报税表是有效的。 对于错误索赔罚款的更改对于在颁布日期之后提交的索赔有效。
对上一年不正当地申报信用额的纳税人的限制：如果个人要求提供儿童税收抵免 ，国税局后来拒绝信用，并且纳税人的信用要求被确定为欺诈所致，那么此人不得要求子女未来十年的税收抵免。 但是，如果纳税人的索赔被认定是由于鲁莽或故意无视规定，那么未来两年内个人不得要求提供儿童税收抵免。 对涉及美国机会税抵免的索赔也有同样的限制：10年为欺诈行为，2年为鲁莽或有意无视规则。
税务专业人员的处罚
儿童税收抵免和美国机会税收抵免的尽职调查：为了减少不适当的索赔， PATH要求税务专业人员在准备纳税申报表时要求税务专业人员履行尽职调查要求，客户要求其申报儿童税收抵免或美国机会税收抵免。 这些要求和处罚类似于所得税抵免的尽职调查。 这是2016年开始纳税的有效期。
对从事故意或鲁莽行为的付费编制者的处罚：这种处罚增加到编制者就所得税或者退税申请人（或编制者）获得（或将要获得）的收入的5,000美元或75％由于蓄意或鲁莽的行为而低估了税收。 较高的罚款从2015年12月18日起生效。罚金是编制者就报税所得（或将衍生）收入的1,000美元或50％中的较大者。 轻描淡写必须是由于一个不合理的地位，这是任何一个职位，一个编制者没有合理地认为是更有可能不会持续其优点，除非该职位在返回时披露或有实际的权威。 对于符合避税或上市交易或可报告交易定义的职位，编制者必须有合理理由相信该职位可能会因其优点而受到影响。
| 营业税条款 | ||
| 信息报告 | ||
提交表格W-2和表格1099-MISC的截止日期 | 更改 | 从2017年开始 |
安全港为信息返回的微量错误 | 更改 | 从2017年开始 |
实际支付的学费只在Form 1098-T上报告 | 更改 | 从2016年开始 |
| 营业收入 | ||
出售合格电力传输财产收益的八年确认期 | 扩展 | 到2016年 |
减少固定收益税的S公司确认期限 | 常驻 | |
免税组织的无关营业应税收入 | 常驻 | |
| 业务扣减和折旧 | ||
合格的租赁权益改造，合格的餐厅建筑和改善以及合格的零售改进的15年直接成本回收： | 常驻 | |
赛马3年贬值 | 扩展 | 到2016年 |
赛车娱乐场所7年贬值 | 扩展 | 到2016年 |
印度预订商业物业的加速折旧 | 扩展 | 到2016年 |
对S公司进行慈善捐赠的股票进行基础调整 | 常驻 | |
奖励折旧 | 永久变更 | |
第二代生物燃料厂房产的红利折旧 | 扩展 | 到2016年 |
粮食库存的慈善捐助 | 常驻 | |
国内生产活动扣除波多黎各 | 扩展 | 到2016年 |
选举扣除节能商业建筑物财产 | 扩展 | 到2016年 |
选举支付电影和电视以及现场戏剧作品 | 扩展 | 到2016年 |
选择牺牲矿山安全设备 | 扩展 | 到2016年 |
授权区税收优惠 | 扩展 | 到2016年 |
第179节补偿 | 永久变更 | |
| 营业税抵免 | ||
美属萨摩亚经济发展信贷 | 扩展 | 到2016年 |
生物柴油和可再生柴油激励措施 | 扩展 | 到2016年 |
为节能新居提供信贷 | 扩展 | 到2016年 |
对可再生能源生产设施的信贷 | 扩展 | 到2016年 |
信用于印度煤矿设施的生产 | 扩展 | 到2016年 |
雇主对现役雇员的工资信贷 | 永久变更 | |
印度就业税收抵免 | 扩展 | 到2016年 |
矿山救援队培训税收抵免 | 扩展 | 到2016年 |
新市场税收抵免 | 扩展 | |
铁路维修税收抵免 | 扩展 | 到2016年 |
研究和开发税收抵免 | 永久变更 | |
第二代生物燃料生产者税收抵免 | 扩展 | 到2016年 |
工作机会税收抵免 | 扩展 | |
| 消费税 | ||
医疗器械消费税 | 暂停 | 2016年和2017年的日历年 |
| 国际商务 | ||
分部F例外，主动融资收入 | 常驻 | |
在外国个人控股公司规则下对相关受控外国公司之间的支付进行透视处理 | 扩展 | 直到2019年 |
营业税条款快速总结
企业信息报告
申请表格W-2和表格1099-MISC的截止日期：表格W-2和表格1099-MISC必须在日历年结束后的1月31日之前提交。 这是向雇员和收款人提供这些陈述的截止日期。 企业不再有资格获得延期申请截止日期（2月28日为报备人员，3月31日为电子申请人）。 这个新的截止日期将于2016日历年生效。
此外，PATH指示国税局不要在2月15日之前支付与所得税抵免或额外儿童税收抵免有关的任何信用或退款。 据推测，这给SSA和IRS足够的时间来处理所有进入的W-2和1099-MISC表格，并将其与个人纳税申报表进行匹配，以验证EITC和ACTC的资格。 今年2月15日发布与EITC和CTC有关的退款开始日期从2016年度纳税申报表开始生效。
信息回报错误的安全港：从2017年开始，企业可以依靠安全港规则来避免因没有提交正确的信息回报或未能提供正确的收款人声明而受到处罚。 安全港规则：“信息回报或收款人声明在其他方面是正确提交的，但包括在此类退回或声明中需要报告的金额的微量误差。一般而言，信息返还金额的最小误差或如果单一金额的错误不超过100美元，则不需要更正声明，对于报告扣缴或预扣税金额方面的错误，确定25美元的下限“（JCX-144-15，第124页） 。
实际支付的学费只在表格1098-T中报告： 2016日历年和未来的教育机构只需报告该人在日历年中实际支付的合格学费和相关费用总额。 此前，教育机构可以在本年度报告实际支付的金额或发生的金额。
营业收入
出售合格电力传输财产所得收益的八年确认期： 2015年和2016年的纳税年度延长。
减少固定利得税的S公司确认期间： S公司，受监管投资公司或房地产投资信托公司可能需要缴纳物业收益公司税的确认期限从10年永久变更为5年如果它以前是一家C公司或从一家C公司收到财产，它就会持有。
免税组织的无关营业应税收入： PATH永久性地延伸了一项关于租赁收入，特许权使用费，年金，年息以及至少50％由免税组织控制的子公司收取的特殊规定。 根据这项特别规定，从控股子公司收取的超过公平交易规则的租金和其他收入可能会作为无关的业务收入纳税，并可能受到20％的罚款。 该准备金已于2014年底到期，并于2015年前后恢复。
业务扣除和折旧
赛马的3年折旧： 2015年和2016年的纳税年度延长。
赛车娱乐场所的7年折旧： 2015年和2016年的纳税年度延长。
为合格的租赁权益改造，合格的餐厅建筑和改进以及合格的零售改进提供15年直接成本回收：永久延长并可用于2015年和2015年的纳税年度。
印度预订商业物业的加速折旧恢复期： 2015年和2016年的纳税年度延长。对于2016年纳税年度，纳税人可以逐级选择加速折旧时间表。
S公司对财产进行慈善捐赠的股票的基础调整：永久延长。 当S分公司向慈善机构捐赠现金或财产时，捐赠的价值流向股东1040.股东将慈善捐赠作为逐项扣除，并减少其在S公司股票中的基础。 S公司股票基础减少的数额是股东按比例分配的捐赠财产的调整基础。 （关于基准调整的这一规则已于2014年底过期，并在2015年和2015年纳税年度恢复。）
奖金折旧：延长至2019年并进行修改。 除正常折旧之外，纳税人可以将设备和财产的调整基础的50％作为额外折旧。 PATH延长至2019年的奖金折旧，并进行以下修改。 奖金折旧金额为2015年，2016年和2017年纳税年度调整后基准的50％; 2018年纳税年度为40％; ，2019年纳税年度为30％。在2015,2016和2017纳税年度，汽车允许额外支付8,000美元的奖励折旧; 2018年额外6,400美元; 并在2019年增加4,800美元。PATH还延长到2019年加速AMT信用以代替红利折旧的选举。
第二代生物燃料工厂财产的红利折旧：延长2015年和2016年的纳税年度。
粮食库存慈善捐助：永久延长。 该扣除适用于2015年和2015年的纳税年度。 PATH还对捐赠食品库存给慈善机构的特别规定做了三处修改。 首先，商业纳税人现在可以扣除企业应税收入的15％（2014年及以前税收年度为10％）。 其次，在某些情况下，纳税人可以选择将其食品库存的基础等同于该项目公平市场价值的25％。 第三，PATH介绍了分配捐赠食品价值时可以使用的推定。
国内生产活动扣除波多黎各： 2015年和2016年纳税年度延长。
选择扣除节能商业建筑物：延长2015年和2016年的纳税年度。
选举支付电影和电视节目以及现场直播的戏剧作品： 2015年和2016年的纳税年度延长。对于2016年纳税年度，现场的戏剧作品也符合这项特殊规定。
选择支付矿山安全设备：延长2015年和2016年的纳税年度。
授权区税收优惠政策： 2015年和2016年纳税年度延长。
第179节： 2015年和未来年度的支出限额目前设定为每年最高限额为500,000美元，如果在这一年投入使用的合格财产的成本超过200万美元，则此限额将减少。 50万美元的限额和200万美元的淘汰量从税务年度开始计入通货膨胀指数.PATH还制定了有关第179款扣除的永久性四项特别规定。
（1）合格的租赁权益改善，合格的餐厅建筑和改善以及合格的零售改善均符合179条款的处理条件，特别最高限额为250,000美元。
（2）现成的计算机软件有资格享受179条款待遇。
（3）2016年开始，空调和供暖单位有资格享受179条治疗。
（4）未经国税局同意，纳税人可以撤销之前提出的第179款选举。
营业税抵免
美属萨摩亚经济发展信贷：延长2015年和2016年的纳税年度。
生物柴油和可再生柴油激励措施：延长2015年和2016年的纳税年度。
为节能新居提供信贷：延长2015年和2016年的纳税年度。
对可再生资源生产能源设施的信贷： 2015年和2016年的纳税年度延长，但风电设施（2014年到期且未续约）除外。
用于生产印度煤矿设施的信贷： 2015年和2016年的纳税年度延长。
雇员为穿制服服务的现役成员的雇员工资信用：永久延长并随时发生变化。 企业所得税抵免额等于差额工资的20％。 差别薪酬是雇员在雇员继续工作时支付的工资与员工从现役军人获得的薪酬数额之间的差额。 这项税收抵免适用于2016年开始的任何规模的所有雇主。2015年及以前的年度，信贷仅限于小企业。
印度就业税收抵免：延长2015年和2016年的纳税年度。
矿山救援队培训税收抵免：延长2015年和2016年的纳税年度。
新市场税收抵免：延长至2019年，每年允许高达35亿美元的合格投资。 未使用信用的结转期延长五年至2024年。
铁路维修税收抵免：延长2015年和2016年的纳税年度。
研究与发展税收抵免：永久延长与变化。 符合条件的小企业可以使用研究贷款来抵消2016年纳税年度开始的正常税收和替代最低税额。同样从2016年开始，小企业可以选择对其雇主的社会保障纳税责任索取部分研究贷款。
第二代生物燃料生产者税收抵免：延长2015年和2016年的纳税年度。
工作机会税收抵免：延长至2019年，并进行修改。 从2016年纳税年度开始，雇用员工的雇员可以获得工作机会税收抵免，这些雇主已经失业27周或更长时间。
消费税
医疗器械消费税： 2016和2017日历年暂停。
国际规定
子分部F积极融资收入的例外：永久豁免银行，融资，证券交易和保险业务活跃所得收入不被纳入受控境外公司的应纳税所得额。
外国个人控股公司规则下相关受控外国公司之间支付的透视处理：延期至2019年。