如果您收到“我们还没有收到您的表格1040”信件，该怎么办？
例如，假设弗兰克是一名自雇平面设计师。 他作为一个独立的承包商为多家公司工作，并向他发送1099-MISC表格以报告支付给他的收入。
弗兰克忘记提交他2010年和2011年的纳税申报表（他真的很忙）。 最终，国税局的电脑发现弗兰克还没有申请这两年。 计算机做的是他们将所有关于他的收入的税务文件（所有这些1099-MISC表格）都拿出来，并且计算机用它来计算弗兰克的税收。 然后计算机邮寄给他一封信，基本上，根据我们迄今为止所知道的情况，这里是你欠多少税。 所有的IRS想要的，似乎是税收。 我们该如何解决这个问题呢？
我转向了Falisha Griffin。 她是一位税务专业人士，专门提交迟到的纳税申报表。
格里芬说：“提交原始回报符合客户的最大利益。” 现在，让我们试着更精确一点。 面对这种情况的个人有两种可能的行动方案：
- 他们可以向税务法院提出请求，税务法院必须在收到法定的缺陷通知后的90天内完成。
- 或者他们可以提交原始报税表。
通常情况下最好先提交原始报税表。 格里芬与我有关的原因是，原始的纳税申报表可以提交，处理，并且客户将在与税务法院出庭相同的时间内获得任何退款。
邮件中的信件
通常，人们发现国税局在邮件中收到一封信时准备了一份替代报税表。 国税局将发送评估信函。 以下是来自IRS的评估信件的示例 （ pdf格式样本信2566 ）。 基本上，这封信说国税局会根据国税局知道的信息 - 通常是由W-2和1099表格以及IRS已存档的其他税务文件来评估税款。 事实上，这封信将总结IRS用来计算税款的收入来源。 IRS从信函发出之日起30天内采取以下措施之一：
- 发送已签署的完整纳税申报表;
- 将签名并注明日期的内容发送至评估和收集表单; 要么
- 发送声明说明该人不需要提交纳税申报表（以及为什么）。
评估函发出法定通知书后
如果一个人在30天内没有回复评估信函，IRS会寄出第二封信。 第二封信由认证邮件发送 ，要求该人签名才能收到信件。 这第二封信被称为法定通知书缺陷。
以下是pdf格式的缺陷通知 。 （它也被称为Letter 3219-B）。
当他们准备好像他们的建议税务评估（详见第一个字母）是正确的，并且他们准备开始收取任何未付的税款，罚金和利息时，IRS将这封不足信函通知他们。
请务必仔细阅读缺陷通知。 本函建议该人有权对税务法院的评估提出异议。 国税局给这个人90天采取以下行动之一：
- 提交原始报税表
- 提交评估和收集同意书（基本上同意IRS的计算）
- 解释该人没有备案要求
然而，有时候这个人没有收到这两个通知中的任何一个。 在这种情况下，当客户决定提交未纳税申报表时，会发现替代纳税申报单。
作为这一过程的一部分，他们的税务专业审查了国税局的成绩单，并认识到国税局已经提交了替代报税表并对税收进行了评估。
是的，国税局可以做到这一点
大会授权国税局根据个人尚未提交报税表（国税法典6020）的可用信息编制纳税申报表。
IRS将代替退货的情况
典型的情况是，国税局注意到一个人没有提交几年，但该人的收入文件存档与国税局，如W-2和1099表格。 然后IRS将根据这些税务文件的信息，为所有未提交的年份提交替代退货。 “也许纳税人还没有申请过四年的课程，”格里芬说。 在这种情况下，国税局可以而且经常会“继续并提交替代回报”。
国税局如何计算替代退税的税款？
“国税局会根据政府的最佳利益准备[替代回报]，”格里芬说， 换句话说，替代收益“没有扣除，没有信用，[和]可能导致纳税人有欠款。”
这点考虑一下吧。 如果没有任何扣除而没有任何税收抵免的情况下编制了纳税申报表，则很可能国税局的税收计算远高于它应该进行的计算。 而在大多数情况下，这就是发生的情况。 “有时，”格里芬透露，“国税局欠客户退款。”
如果您有退款，请留意限制条款
“提供的时间限制还没有通过，”格里芬解释说，“他们仍然可以得到退款或退还适用于任何余额，因为他们与国税局有关。”
时限为原始提交截止日期的三年 。 因此，例如，2014纳税年度的个人退货申请截止日期为2015年4月15日。自该日起的三年为2018年4月15日。人们要到2018年4月15日才能提交纳税年度的原始退货2014年向国税局申请退款。
如果纳税申报在三年期限之外提交，该怎么办？ 退款到期。 国税局不能将退款退还给客户。 国税局在另一年也不能将退款申请到未结余额。 IRS也不能将退款作为预计未来纳税年度的付款。 退款只是消失。 “他们只是给国税局的钱，”格里芬说。
准备等待几个月让IRS处理您的文书工作
“可能是几个星期到几个月，有时甚至长达10个月到一年，”格里芬说。
但是，尽管国税局正在处理这些原始的纳税申报表，但他们会暂缓试图从纳税人那里收钱。 “只要国税局已经注意到他们已经收到了原始回报并正在进行工作，”格里芬说，“他们暂时搁置国税局审查所有事情。”
如果客户有其他年份的欠款余额，格里芬建议客户“继续他们与IRS建立的任何付款计划。”
您在此过程中拥有权利
客户有权前往税务法院竞争国税局的税务评估，这是与独立论坛上的IRS决定有关或有权上诉的权利。
“客户有权自己提交原始报税表，”格里芬说。
客户有权支付正确的税款。
客户有权保留代表。 律师注册代理人，注册会计师都可以代表客户处理IRS之前的事务。
如果你在这种情况下发现自己，这是你的待办事项列表
尽可能多地收集文档，例如：
- 来自国税局的任何通知或信件
- 任何税务表格或文件
- 如W-2s，1099s，按揭利息表，利息收入等
- 如果你是自雇人士，那么你的商业收入和支出就会相应地增加
- 您提交的最后一份纳税申报表。
收集所有这些文件或尽可能多的文件，并与税务专业人士预约，最好是专门处理这类情况的专业人员。
如果找不到某些文档，该怎么办
“幸运的是，一些文件可以从IRS获得，例如W-2s，1099s，”格里芬解释说，“这些文件可以通过工资和收入记录从国税局获得。”
“然而，就费用而言，”格里芬接着说，“那些将不得不从银行对账单或收据重新创建。”
重要的是要收集尽可能多的文件，然后与税务专业人员会面，以便对所有问题进行排序。
“如果你不知道你是否应该把它带回去，”Griffin解释说，“不要紧张，我们会把它弄清楚。”
聘请税务专业人员时要问的问题
Falisha Griffin建议当客户尝试处理替代回报时，客户会问这四个税务专业问题：
- 应提交多少年未纳税申报表？
- 如果国税局欠我钱，我会收到吗？
- 我应该邮寄纳税申报表还是手工将退货交回IRS步入式地点？
- 谁将从头到尾与我一起工作？ 谁是将要解决我的问题的人？ 它会传递给其他人吗？
在与任何税务专业人士合作时，建立一些共同点是一个不错的主意。 问问他们有什么牌照。 询问他们如何定价他们的服务。 要求他们在截止日期前制定项目计划。 问他们他们喜欢的沟通方式是什么。 有些人通过电话更好，其他人更擅长电子邮件，还有一些人更喜欢你前来参加面对面的会议。
技术细节：替代退货对限制条款的影响
代替个人纳税申报表未由个人签字
- 是否开始收集限制时效
- 不启动审计法规的时效
- 对退款时效没有任何影响
根据国内税收手册25.6.1.9.4.5，“评估日期将启动IRC第6502（a）（1）节收集时效期限，但不开始评估期限。”
但是，如果一个人同意替代退货，那么签署替代退货就会启动审计时效。 从“国内税收手册”的同一部分，“如果纳税人根据从纳税人处收到的收入信息编制了SFR报税表，它将成为纳税人根据IRC第6020（a）节的报税表并开始评估期限。”
本文中的信息部分基于对Falisha Griffin的采访，他是专门帮助迟交纳税申报人的税务从业人员。 它也部分基于作者自己对这个问题的研究。 我们鼓励您在处理税务问题时寻求专业帮助。