并且会重新思考我们如何对工人进行分类，以避免这些问题？
我们专注于回答这个问题的三个观点。
- 首先，税务专业人士应该如何建议基于调度独立承包商而建立共享经济平台的企业家？
- 其次，税务专业人士应该如何为通过共享经济平台工作并被视为独立承包商的个人提供建议？
- 第三，也许我们需要改变从税收角度对工人进行分类和处理的方式？ 我们探索另外的想法，看看其中的任何一种可能会为共享经济做出什么贡献。
Uber诉Berwick案涉及一位名叫Barbara Berwick的优步车手。 她要求加利福尼亚州劳工专员决定她是独立承包商（如优步声称的）还是她是一名雇员（如她声称的那样）。 劳工专员裁定贝里克是一名雇员，因此有权获得优步报销她的自费商业开支。
与仅有一名优步车手获得工作相关费用报销相比，风险更大。 雇主负责通过工资扣缴税收，并负责支付一半的社会保险和医疗保险税，失业保险税和维护工人赔偿保险。 雇主通常还向其员工提供税收优惠，如获得退休储蓄和团体健康保险。
支付工人为1099独立承包商的文书工作较少，行政麻烦较少，并且比向员工支付工资更低。 所以，每当有灰色地带时，总会有一种诱惑倾向于将工人视为独立承包商。
现在，“优步已经上诉，”罗伯特伍德报道。
所以这个案子还没有结束。 事实上，这种情况（像其他人一样，比如在波士顿提起的集体诉讼，在旧金山提起的另一起集体诉讼以及佛罗里达州的行政裁决）为税务专业人员提出了重要问题。
税务专业人员在帮助正在构建下一代共享经济平台的企业家中扮演什么样的角色？
建立共享经济平台的企业家应首先与他们的律师交谈，并理清他们将作为员工对待哪些员工以及他们将作为独立承包商对待哪些员工的问题。 这是德里克戴维斯的建议。 他是专门从事共享经济的注册会计师。
然后，企业家应该与他们的税务专业人士交谈，并获得相关的财务报告和税务流程。 戴维斯建议：“不要仅仅依照优步的领先优势，因为每家公司都不同，并且有自己的一套特定税收和法律规则。” 这是可靠的建议从业人员可以给他们的创业客户。
戴维斯说：“我的增值是要弄清楚潜在的纳税义务以及他们将面临的税收和他们的财务报告义务。”
税务专业人员可以帮助这些客户根据客户的需求建立适当的流程和系统。 这可能包括设立薪资系统，发行1099-MISC的系统和/或发行1099-K表格的系统。
戴维斯建议企业养成“保持干净的文件记录与公司及其各自雇员（或独立承包商）的利益和工作关系”的习惯。“
良好的文件的好处是保护客户的税收地位。
一旦这些基本系统和流程落实到位，“那么你可以继续研究如何最大限度地减少你的纳税义务，”戴维斯说。 “就像建造房屋一样，一旦你有了基础，你就可以开始建设。”
顺便说一下，你知道国税局制定了针对特定行业的工人分类指南吗？
美国国税局对如何处理移动行业以及出租车和豪华轿车行业的 工人分类问题提供了深入指导（包括两个pdf链接）。 豪华轿车行业指南在解释行业结构如何以及如何处理工人分类决策方面做得非常好。 如果优步高管（以及提供建议的律师和会计师）真正阅读了豪华轿车行业准则，优步可能会设计自己的网络来避开他们目前面临的员工分类问题。 换句话说，对于建议创业者和创业公司的会计师，请看看IRS对您的客户所在行业的看法。这可以为您提供如何为客户提供建议的线索。
在实践中使用它：
- 当客户询问工人是否应该在1099或W2上时，让他们询问他们的律师。
- 如果他们没有律师，请准备好一些转介给他们。
- 告诉他们，一旦你弄清楚正确的答案是什么，我们将帮助你建立适当的系统和程序，以确保所有税收得到正确处理。
- 帮助客户建立记录保存的坚实基础。 这可以保护客户在纳税申报表上的地位。 （并且，如果他们得到审核，他们将拥有他们需要的文档，并且已经处于良好状态。）
- 在流程和记录管理的坚实基础之上建立税务规划机会。
为共同经济工作者提供咨询
会计师还与个人合作。 作为Uber司机工作的个人正被视为独立承包商。 这意味着我们正在帮助我们的客户在附表C中报告这笔收入，并帮助他们扣除所有业务费用。 而不仅仅是优步车手：很多人都在通过TaskRabbit和Thumbtack等共享经济平台找到工作。 当然，每个网络都是不同的，并有其独特的功能。 但是，我的观点是，我们经常能够帮助我们的客户弄清楚他们是否是真正的自营职业者。 而且，我们都看到了它，有时我们的客户被错误分类。 他们工作的公司将他们视为独立承包商以实现税务目的，但实际上，员工确实应该成为员工。
以下是我经常听到其他税务专业人员给予他们个人客户的建议。 “你真的不是独立工作，你最好是一名雇员，你可以向IRS投诉，你的好处是你会减少税收（因为你的雇主必须拿起一半的社会保障和医疗保险税），缺点是国税局会调查，而当你的老板发现时，你会失去工作。 而客户真的不是独立的，没有其他可以依靠的客户来帮助弥补这种松懈，他们会害怕无法站出来支付正确的税款。 这一建议尽管意图很好，但却使不公正现象长期存在。 他的雇主不公正地强迫工人支付双倍的FICA税，并为他的开支拿起标签。 我们通过增加对失业的恐惧，从而失去了挣钱和把食物放在桌面上的能力，从而使这种不公平现象长期存在下去。
我们是否真的想让我们的客户生活在恐惧之中？ 当然不是。
有更好的建议，我们可以给我们的客户？ 这个怎么样。 我们可以帮助他们了解税务情况。 我们可以帮助他们理解他们的选择 - 这就是自营职业的意义，以下是税收的工作方式，这是您需要做的记录保存。 并向他们展示替代方案：如果您是员工，这就是它的样子。 让我们向他们展示 - 使用真实的硬数字，真正发生了什么。 我们可以解释说，国税局有一个专门帮助人们弄清楚他们是否受到虐待的特殊部门，国税局可以利用他们的影响力帮助他们的雇主做正确的事情并开始正确对待他们的工人。 然后我们可以通过向客户介绍处理这类案件的律师。 换句话说，给客户提供他们需要的所有信息（没有任何隐含的失去生计的威胁），只需等待我们的客户是否勇于承受这种不公正的待遇。 如果是这样，我们将能够帮助他们完成他们的税收工作，并通过国税局的程序确定员工身份。
也许我们的客户今年不会追求国税局确定工人身份的决定。 也许我们的客户会等着看这些法庭案件如何发挥。 也许他们会在接近IRS之前等待法院案件的一些有利结果。 我们需要保持警惕。 我们在找什么？ 为什么， 时效法规 。 我们有三年的时间寻求退还多缴所得税和自营职业税。 我们应该通知我们的客户这些时间框架，并帮助监控时效，以便我们能够在适当的时间范围内提交表格SS-8和修正的退货。
IRS网站上的相关资源：
- 独立承包商（自雇）还是员工？
- 表格SS-8，工人身份的确定 （pdf）
- 就业税考试目标（IRM 4.23.2），特别是IRM 4.23.2.6，SS-8课程）
- 协调SS-8计划和考试之间的工人分类决定（IRM 4.23.18）
展望共同经济中更大的趋势
一些评论员呼吁除了员工或独立承包商之外还要进行第三次分类。 早期技术的战略远见者Demid Potemkin认为，税法需要与共享经济中的创新保持同步。 他写道：“我们需要一个新的工人阶级来经营新经济，承包商即使在依靠单一公司的情况下也能保持其法律和财务独立性。”
戴维斯不同意。 “我认为这是一个牵强的想法，这只是一厢情愿的想法，更多的依赖于，企业正试图提出第三种分类来保护自己，而不是出于某种需要[这是]保护自己税务责任，并且他们不必支付额外的利益。“
对于共享经济中的工人来说，还有其他的可能性来进行第三次分类或混合分类。 我们可以采取的一个方向是消除雇员与自雇承包商之间的区别。 我们可以摒弃这种区分，将所有人简单地当作工人。 我们可以设计一个税制，只用一个机制来报告收入支出并扣留任何必要的税。
混合分类也是可能的。 在税法中已经有了法定雇员的概念。 法定雇员以W-2支付，并且扣留FICA税（并且雇主支付FICA税的一半）。 但收入是按照工人的附表C报告的，他们可以直接从这个收入中扣除与工作有关的费用。 还有另一种混合分类：神职人员。 部长，拉比和其他宗教工作者被视为雇员的所得税目的（所以他们得到一个W-2），但他们被认为是社会保障和医疗保险税的自雇人士。 这意味着，与任何其他员工不同，神职人员需要支付两半FICA。
还有第四种选择。 看看房地产经纪人如何对待。 这是字面上写入税务代码，房地产经纪人必须是独立承包商。 这是一个罕见的，也许是独特的例子，税务代码特别说明了特定类型的员工如何分类。
如果共享经济的支持者正在寻求第三种分类方法，那么他们也许可以看看这四种方案，看看是否适合他们的需求。