生活中的许多事情可能比国家税务局的资金压力更大，特别是如果你不能轻易放手的话。 你该怎么办？ 你应该如何处理国税局？ 你有什么选择？
第一步是了解欠款的概况。
记录每个纳税年度和每个税务机构欠您的欠税数额非常重要。 这将成为您税收情况的有用总结，并将帮助您跟踪发生的情况。
我们举个例子吧。 在俄亥俄州生活和工作的比利给我发了电子邮件。 “在过去两年的纳税申报表中，我欠国税局约30,000美元，”比利说。 “我已经提交了报税表，但我正在考虑修改报税表，以利用我急于提交报税表时忽略的税收减免优惠，我也在阅读有关税务特赦的信息。在这种情况下，我看到很多广告承诺享有税收自由，但我不想欺骗政府或者将我的债务减少到毫无价值，我只想尽我所能去付出这样的代价。开始看？“
比利的电子邮件提供了一个很好的例子来帮助我们开始。 注意细节。 就在他的电子邮件中，我们知道比利欠他的联邦所得税大约三万美元给国税局。 这与过去两年有关。 他已经提交了他的纳税申报单。
所有比利现在需要做的是弄清楚如何支付国税局。
每当我开始处理税收债务项目时，我都会先创建一个电子表格，其中只需提供概述所需的详细信息。 我将详细介绍比利在他的电子邮件中分享的内容，并将这些详细信息重新排列成电子表格格式，其格式可能如下所示：
| 联邦税 | 俄亥俄州税 | |||||||
纳税年度 | 当前应付余额 | 截至日期） | 提交日期 | 笔记 | 当前应付余额 | 截至日期） | 返回归档？ | 提交日期 |
2014 | 14657 | 16年6月20日 | 16年4月10日 | 123 | 16年4月10日 | 是 | 16年4月10日 | |
2015年 | 15,721 | 16年6月20日 | 16年4月15日 | 456 | 16年4月15日 | 是 | 16年4月15日 | |
小计 | 30378 | 579 | ||||||
-123 | 邮寄支票与2016年4月10日的纳税申报表 | |||||||
有资格获得分期付款协议吗？ | -228 | 邮寄支票与2016年4月15日的纳税申报表 | ||||||
是/否 | 联邦小计5万美元或更少？ | -228 | 在6/15/2016邮寄支票和支付凭证 | |||||
是/否 | 是否提交所有纳税申报表？ | 等待罚款和利息的账单 | ||||||
如果两者均为是，则客户有资格获得分期付款协议 | 客户支付任何罚金和利息后，客户将全额支付给俄亥俄州。 | |||||||
计算国税局接受的最低付款额： | ||||||||
联邦小计： | 30378 | |||||||
被除以 | 72 | |||||||
最低付费 | 421.916667 | |||||||
取整为一美元 | ||||||||
最低付费 | 422 | |||||||
我比比利在他的电子邮件中分享了更多的细节。
通过这张电子表格，我们可以一目了然：
- 客户已经提交了所有的纳税申报表
- 客户的州税收相当多。 当提交退货时，有一笔余额需要支付，客户邮寄支票。 客户将承担一些延期处罚，客户希望当这些结算信从该州抵达时全额支付。
- 所以剩下的唯一问题就是搞清楚如何支付国税局。
- 我们可以告诉客户将有资格与IRS签署分期付款协议。
- 而且我们知道，如果我们设立分期付款协议，IRS会接受多少最低金额。
上面的电子表格可以帮助我们记住大局。 如果客户的情况更复杂，我们可以构建这个基本的电子表格模板。
第二步是确定分期付款协议是否正确。
如果客户已提交所有纳税申报表，并且所有年份的欠款总额低于或等于50,000美元，国税局将批准分期付款协议。 如果欠五万美元以上，那么下一步就是进行一个全面的财务分析，这将在下面的第三步中讨论。
比利欠国税局超过30,000美元。 他已经提交了所有的纳税申报表。 比利迟交了2014年的纳税申报表。 如果比利在几个月前向国税局申请分期付款协议，国税局不会批准他的要求。 相反，国税局会告诉比利首先提交他缺少的纳税申报表，然后在国税局处理纳税申报表时制定一个付款计划。 现在比利已经提交了所有的纳税申报表，他现在可以着手制定分期付款协议。
比利未结余额约为30,000美元。 他应付的总余额不到5万美元。 所以他有资格获得简化的分期付款协议。 精简意味着国税局不会向比利提出有关他当前财务状况的任何问题。 比利所需要做的就是弄清楚他是否有能力支付每个月和每月422美元的最低金额。 比利可能需要重新安排他的财务状况。 他可能需要削减在他生活的其他领域的开支。 或者他可能需要创造更多收入。 这里需要注意两点：
- 只要支付金额至少是IRS接受的最低金额，比利就可以同意支付任何金额。
- 您可以随时支付更多费用，但您永远无法支付少于您每月同意支付国税局的金额。
最低支付金额的计算方法是在所有纳税年度（包括罚金和利息）中扣除欠国税局的总额，并将应付余额总额除以72。
在比利的情况下，国税局将接受的最低支付是每月422美元。 比利可以设定他的分期付款协议，每月450美元，或每月515美元，或任何金额，只要金额至少为每月422美元。
一般来说，我建议客户按照IRS接受的最低金额设置分期付款协议，并在可能时支付额外费用。 假设比利告诉我：“是的，我可以承担每月支付422美元，但我宁愿支付500美元，因为我想快点把这笔债务交给国税局。” 这是一个令人钦佩的目标。 比利当然可以以每月500美元的价格设立分期付款协议。 国税局会批准这笔款项，因为它至少或超过最低付款额。 这里是我推回客户端的地方。 您可能需要跳过付款或支付较低金额的可能性是什么，因为您的财务状况变得紧张？ 如果客户在预算中需要一定的灵活性，我宁愿让客户以最低金额设置分期付款协议，并在需要时支付额外费用，而不是为更高的付款设置分期付款协议，但必须修改其付款当客户陷入困境时的未来。 在比利的情况下，我建议他以每月422美元的价格设立分期付款协议，并且每月支付78美元的额外付款。 假设几个月后比利出现意外的健康问题，需要每月支付60美元来支付他所需的药品。 在这里，比利可以将他的额外支付从78美元减少到18美元，从而使用他将发给国税局的60美元来支付他所需要的新药。 在这种情况下，比利不需要致电国税局并解释情况，并要求他们修改他的每月付款。 比利可以继续支付他的最低付款，并遵守分期付款协议的条款和条件。
假设比利的健康状况变得更糟。 他需要更多的药物和更多的手术。 现在，即使向国税局缴纳最低的422美元，也是一场艰苦的斗争。 如果发生这种情况，比利应立即致电国税局，解释发生了什么事，并看看国税局能做些什么。 如果我们在跳过付款之前积极主动地给他们打电话，那么IRS是非常合理且容易操作的。
在第二步中，我们正在分析分期付款协议是否是客户的正确选择。 为此，我们需要知道IRS所欠的总余额，并计算IRS为分期付款协议而接受的最低付款额。 在第二步中，我们只关心一个问题：客户是否可以每月向国税局支付最低金额？ 在比利的情况下，他能负担得起每月支付422美元吗？
如果是，则建立分期付款协议至少最低付款金额。 尽可能多付费。
如果客户不能支付国税局接受的最低金额，那么我们需要对该人的财务状况进行深入分析。 我们需要转到第三步。
第三步是进行彻底的财务分析。
到目前为止，我们一直在谈论比利和他的税收情况。 比利欠国税局大约三万美元。 如果我们建立精简的分期付款协议，他的支付将是每月422美元。 比利认为每个月向国税局支付422美元是可行的。 事实上，他希望尽可能多付钱。 因此，我们继续推进简化的分期付款协议，并将其与IRS联系起来。 对于比利，我们的项目已经结束。
现在我们来看一个不同的场景。 希尔达还欠国税局大约三万美元。 她不确定自己是否有能力支付每月422美元的国内税收。 她觉得她有能力每月支付约200美元。 你能猜到在这种情况下我们需要做什么吗？ 我们需要仔细研究希尔达的财务状况。 她赚了多少钱？ 她花什么钱？ 是否有任何情况使她的情况独特？
有一个分析个人财务状况的具体过程，目的在于确定向国税局缴纳多少钱。 我们正在考虑你的财务状况的三个方面：
- 如果您要出售您的所有资产，您可以拿出多少钱来支付国税局？ 这是一个关于您的净值的问题，我们正在衡量您的资产的当前价值，并减去针对这些资产的任何贷款。
- 你有没有可用的信用？ 你能借钱（比如通过信用卡或房屋净值贷款）支付国税局吗？
- 在你支付必要的生活费后，你每个月还剩多少钱？ 我们正在衡量你的收入和减去必要的生活费用。 这是国税局希望你每月支付给他们多少钱。
很多时候，关键的问题是每个人在支付必要的生活费后每个月剩下多少钱。
从某种意义上说，我们所做的只是从一个人的收入中减去生活费用。 支付生活费后留下的收入金额是我们将为其制定支付计划的金额。 例如，假设希尔达平均每月工资收入为3,600美元，平均每人的生活费用为3,350美元。 从收入中扣除生活费，Hilda每个月还剩250美元。 这个月收入和每月支出之间的净差额是IRS在支付计划中寻找的。
要从查明IRS支付多少的角度分析自己的财务状况，您可以填写433-A 表格或433-F （个人纳税人）或433-B表格 （针对营业纳税人）。
但从另一个角度来说，国税局经常不考虑费用。 由于没有考虑到一些费用，国税局实际上是在说纳税人花费太多，他们的收入应该更多地支付国税局。 美国国税局无视两种支出：要么说费用是不必要的，要么说费用高于平均水平。
并非每项开支都算作必要的生活费用。 国税局说，必要的开支是“ 为纳税人及其家人的健康和福利和/或生产收入提供必要的支出 。” （财务分析手册的允许费用概览部分，国内税收手册5.15.1.7，IRS.gov。）必要费用包括：
- 食品，杂货，服装，家务和个人护理用品。
- 住房和公用事业。 这包括租金，按揭付款，财产税和房主或租房者的保险。 它还包括电话服务，垃圾，水，煤气和电，丙烷，有线电视和互联网服务。
- 运输。 这包括汽车付款，汽油，换油，保养和维修，汽车保险。 它还包括公共交通，如巴士通票，火车和其他公共交通票价。
- 健康保险费和实付医疗费用。
- 儿童保育。
- 定期人寿保险费。
- 预计当前纳税年度的纳税和预扣税。
- 过期到期的州和地方税的分期付款。
- 和其他费用，如果他们可以证明是健康，福利或收入的生产所必需的。
费用不仅是必要的，而且还需要合理。 IRS将您的实际支出与平均值进行比较。 这些平均值因地区而异，要考虑到一些地区的生活成本高于其他地区。 这些费用平均数被称为收集财务标准。 如果一个人的支出超过收款金融标准，那么国税局会认为一个人只需要花费达到收款金融标准规定的金额，并且任何高于该金额的支出都是自由支配的而不是必要的。
让我们回到希尔达的情况。 她觉得她每个月可以向国税局支付约200美元。 但是一旦我们完成了她的财务状况，分析她的资产，债务，收入和必要的生活开支，我们发现希尔达实际上每个月都有250美元的可支配收入。 希尔达可能需要改变自己的消费习惯，以便在预算中为美国国税局提供250美元的付款计划。
请注意，国税局会审核您的财务文件，包括银行对账单和工资单以及其他证明您的收入和支出的文件。
通过分析你的财务状况，你可以找出处理税收债务的方法或方法是最有意义的。 有七种可能性：
- 我们可以出售资产以产生一些现成的现金支付给国税局。
- 我们可以拿出贷款或使用信用卡支付国税局。
- 我们可以向美国国税局支付一笔款项，这笔款项可以使欠款总额低于5万美元，从而使我们能够建立精简的分期付款协议。
- 我们可以根据我们目前的支付能力建立分期付款协议 。
- 我们可以要求提供折扣优惠 ，这是一项支付国税局低于全额到期的建议。
- 我们可以要求延期，IRS同意在您的财务状况改善之前不需要付款。
- 我们可以申请破产 ，这是制定偿还所有债务（包括您的债务）的计划的合法程序。
有时候，正确的答案是其中几种选择的组合。
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