继承配偶的所得税后果继承IRA或401（k）
幸存的配偶在IRA或401（k）方面可以做些什么。 选择包括以下内容：
- 将账户转入剩余配偶的退休账户 - 在某些情况下，未亡配偶只会选择将IRA或401（k）转入退休账户。 如果是这种情况，那么与IRA或401（k）相关的所有递延所得税将继续推迟到尚存配偶退出账户。 除此之外，幸存的配偶将能够使用他或她的预期寿命来获得所需的最低分配，并且还能够选择在尚存配偶去世后谁将会收到账户。
- 选择继续将该账户视为已故配偶的账户 - 此类选举的益处理想地适用于第一位配偶在70岁之前死亡并且未亡配偶年龄在59岁以下的有限情况比已故配偶年轻1/2和数年。 在这种情况下，未亡配偶将能够推迟采取必要的最低分配，直到已故配偶被要求接受并仍能够从账户中提取资金而不产生提前 10％的提款罚款 。 然后，一旦尚存配偶年龄达到59 1/2，他或她可以将账户转入他或她的退休账户。 虽然该帐户仍然被视为已故配偶的帐户，但尚存配偶应该能够选择谁将会收到帐户，如果尚存配偶死亡之前达到59 1/2。
- 将账户资金存入死亡配偶遗产计划中设立的A或B信托 - 如果由于遗属配偶的受益人指定和/或免责声明，IRA或401（k）成为已故配偶的A或B信托的一部分，那么所得税仍将推迟到尚存配偶退出账户。 但是，一旦账户成为A或B信托的一部分，尚存配偶将被要求开始按照他或她的预期寿命计算最低分配。 此外，未亡配偶死亡后，将无法更改账户的受益人。
遗产配偶的遗产税后果继承IRA或401（k）
尽管IRA或401（k）的100％公平市场价值将包括在已故配偶的财产中以用于遗产税的目的，但由于配偶可以将资产相互间死亡而免交遗产税，因为无限制的婚姻扣除 ，已故配偶的遗产不会在IRA或401（k）上欠任何遗产税。 相反，当尚存配偶后来死亡时，如果尚存配偶选择将IRA放弃，那么在存活配偶的死亡日期，IRA或401（k）的100％公平市场价值将被包括在尚存配偶的遗产中或401（k）纳入其账户或用于资助A信托。 另一方面，如果IRA或401（k）被用于资助B信托，那么IRA或401（k）将不会被包含在尚存配偶的遗产中。
如果你不是一个幸存的配偶，税务后果
继承爱尔兰共和军或401（k）如果你不是一个幸存的配偶，所得税的后果
如果您不是IRA或401（k）账户所有人的幸存配偶，那么继承账户所得税的后果将取决于您选择如何处理：
- 将账户转入继承IRA - 如果您选择将账户转入继承IRA，那么您将被要求在死者所有者去世后的一年的12月31日开始采取最低分配 ，并且分配将通过您的预期寿命。 您也可以根据需要额外购买。 每次分配时，无论是否需要，分配的金额都将包含在您的应税收入中。 但请注意，由于公司维持该计划的政策，目前对于大约401（k）s而言，将账户转入继承IRA并不是一种选择。 但是，2008年工人，退休人员和雇主恢复法案（或WRERA）要求所有雇主在2010年1月1日前提供此选项。
- 全部兑现账户 - 如果您选择此选项，那么您的分销100％将包含在您的应纳税收入中 。
继承IRA或401（k）如果你不是一个幸存的配偶遗产税后果
IRA或401（k）的整个公平市场价值将包含在已故业主的遗产价值中，用于遗产税 。 因此，如果所有的死者所有者的其他资产加上IRA或401（k）的价值超过了现行联邦或州的遗产税豁免 ，那么死者所有者的遗产将欠税。
如果IRA或401（k）需要支付遗产税，会发生什么？
如果已故业主的遗产是应税的，但是在IRA或401（k）以外没有足够的资产支付遗产税单，那么这将对IRA或401（k）的受益人构成严重问题。
为什么？ 因为每次从IRA或401（k）撤回都会导致提取的金额被纳入受益人的应税收入。 如果受益人需要从账户中提取额外的现金来支付增加的所得税账单呢？ 这将导致提取的金额增加所得税。 最终结果可能会对您的亲人造成财务破坏 - 退休账户中50％至近90％因遗产税和所得税而损失。 避免这种情况的唯一方法是确保您的遗产在退休账户之外拥有足够的现金或其他流动资产来支付遗产税账单。