礼品税，遗产税，遗产税，GST税，所得税
在准备或更新您的遗产计划时 ，您需要对可能影响您遗产的不同税种有基本了解 - 赠与税，遗产税，继承税， 转世代传递税（GST）税和所得税。
礼品税
赠与税可能是影响房地产的最容易忽视的税。 目前， 联邦税法规定，任何个人向任何其他个人提供的礼物每年最高可免除14,000美元 - 这被称为每年免除赠与税 。 一旦您在任何一年向同一人颁发超过14,000美元的礼物，您就会制作一份应税礼物，并且您将收取礼品税。 但是，目前，联邦税法并不是立即缴税 ，而是可以免除 5,340,000美元的终身免税礼品税 ，可以用来抵消您的应税礼物。 将赠与税免税额视为礼品税申请的“$ 5,340,000优惠券”。
例如，假设今年您决定向您的儿子赠送114,000美元的房屋首付款。 出于礼品税的目的 ，首批14,000美元将不会产生任何影响，但接下来的100,000美元将被视为应纳税赠品。
因此，礼品制作完成后，您将获得5,240,000美元的赠券，而不是获得5,340,000美元的礼品税优惠券。
在这一年的过程中应缴纳的应税礼品需要在美国国税局709表格，美国礼品（和世代跳票）纳税申报表上报告，该礼品必须在礼品制作年份的下一年的4月15日提交。
除了联邦赠与税：康涅狄格州之外，目前一州正在征收自己的赠与税。 截至2008年7月1日，路易斯安那州取消了赠与税 ，北卡罗莱纳州于2009年1月1日取消了赠与税，田纳西州从2012年1月1日起取消了赠与税。明尼苏达州于2013年颁布赠与税，但后来废除了赠与税。
遗产税 - 联邦遗产税和州财产税
对于2014年期间死亡的死者， 联邦遗产税适用于价值超过5,340,000美元的遗产，这被称为联邦遗产税豁免 。 现行法律规定，未来几年联邦遗产税免税将继续用于通货膨胀指数。
截至2014年1月1日，哥伦比亚特区和下列州施加了单独的州财产税：康涅狄格州，特拉华州，夏威夷州，伊利诺伊州，缅因州，马里兰州，马萨诸塞州，明尼苏达州，新泽西州，纽约州，俄勒冈州，田纳西州罗得岛州，佛蒙特州和华盛顿。 请注意，田纳西州的遗产税计划于2016年1月1日之前逐步淘汰。
欲了解更多关于国家遗产税的信息，请参阅州遗产税和免税图表 。
国家继承税
截至2014年1月1日，有六个州收取单独的遗产税 ，这是对某些收到死者财产的受益人征收的州税 ： 爱荷华州 ， 肯塔基州 ， 马里兰州 ， 内布拉斯加州 ， 新泽西州和宾夕法尼亚州 。
在所有这些州，资产转移到死者的尚存配偶和慈善机构免缴遗产税，而在这些州中的几个州 - 爱荷华州，肯塔基州，马里兰州和新泽西州 - 传给死者后裔的资产也免除。 请注意，目前马里兰州和新泽西州是评估国家遗产税和国家遗产税的唯一两个州。
有关州继承税的更多信息，请参阅州继承税表 。
州法律经常变化，因此最好咨询您所在州的合格 遗产规划律师 ，以确定您的资产在您死后是否需要缴纳州遗产税或州遗产税。 另外，如果您在本州以外拥有个人财产或房地产，而另一州有遗产税或遗产税，则可能会在您去世后出境时遗产税或遗产税。
一代跳过转移税
对于2014年后死去的死者， 世代跳过转移税 （GST）适用于超过5,340,000美元的转移，“跳过”一代或更多代。 “跳过”是指转让给您的一代以下两代或更多代的亲戚（例如，祖父母或孙辈），或者是一位比您年轻37岁半以上的非亲属。 现行法律规定， GST豁免将在未来几年用于通货膨胀索引。
大多数州仍然征收自己独立的州财产税也评估了单独的一代跳过税。 但是，与州的遗产税和遗产税一样，最好咨询您所在州的合格遗产规划律师，以确定您的州是否有自己的世代遗漏税。
所得税
对于2010年发生的死亡案件，死者的继承人可以选择将遗产交给联邦遗产税或应用修改的遗留基础制度 。 什么样的修改结转基准意味着，代替收益的房地产或信托的受益人在 死亡公平市场价格的基础上全额提高 ，受益人收到的财产或死者的公平市场价值中的较小者可根据具体基准调整规则进行调整的原始基准。 根据资产的修改后结转基准，受益人可以在继承资产出售时承担资本收益税 。
对于任何一年发生的死亡事件，在某人死后的遗产或信托结算过程中，遗产或信托资产无疑会获得利息，直到他们可以从遗产中分配出去或信托给最终受益人，并且如果某些类型的出售资产（如股票和债券），即使考虑到基础的增加 ，出售也可能导致资本收益 。 除此之外，某些类型的账户在所有者死亡时，如非Roth IRA，401（k）和年金，都会产生内置所得税后果，称为“关于被继承人的收入”（或IRD） 。 因此，虽然许多房产和信托可能完全不受礼品，遗产，遗产或世代转让税的影响，但大多数会受到所得税的影响。 由于联邦所得税的目的，房地产或信托所赚取的收入在IRS表格1041 ， 房地产和信托的美国所得税 申报表中报告，而房地产或信托也可能需要为房产和信托提交州所得税申报表。