当有人去世时，税收不会成为留下亲人头脑中的第一件事。 但不幸的是，在某些时候，死者的遗产继承人或死者信托的受益人需要处理由于他们所爱的人的死亡所致的税款。 以下您可以找到死者遗产或信托可能欠的税款清单以及需要归档的纳税申报类型。
注：税法改变，以下信息可能不会反映这些法律的最新变化。 对于目前的税务或法律咨询，请咨询会计师或律师，因为本文中所包含的信息不是税务或法律建议，也不能替代税务或法律建议。
01 联邦遗产税
虽然遗产税似乎得到了所有的宣传，当涉及到有人死后欠的税，但事实是，大多数的财产不会欠任何联邦遗产税。
为什么不？ 因为在2014年，联邦遗产税免税额为534万美元，而且根据通货膨胀，这一免税额将在未来每年的1月1日继续向上调整。 事实上，在平均通货膨胀率下，预计到2034年，每个人的免税额将达到900万美元。
尽管如此，价值534万美元或更高的房产必须使用IRS表格706（官方称为美国房产（和世代跳票）纳税申报表）提交联邦遗产税纳税申报表。
持有美国联邦遗产税的非居民，外籍死者的遗产必须提交IRS表格706-NA，该表格正式被称为非居民美国公民的美国遗产（和世代跳过）纳税申报表。
02 州财产税
尽管大多数房产不必提交联邦遗产税退税或支付任何联邦遗产税，但下列州的居民或在这些州中拥有房地产的已故人士可能欠州税： 康涅狄格州 ，特拉华州， 哥伦比亚特区 ，夏威夷， 伊利诺伊州 ，缅因州，马里兰州， 马萨诸塞州 ， 明尼苏达州 ， 新泽西州 ，纽约州， 俄勒冈州 ， 罗得岛州，田纳西州， 佛蒙特州和华盛顿州。 点击每个州的链接，详细了解每个州的遗产税免税和州财产税申报要求。
03 州继承税
虽然遗产税是基于死者遗产全部价值的税收 ，但遗产税基于谁收到遗体的财产。 目前，只有六个州征收国家遗产税： 爱荷华州 ， 肯塔基州 ， 马里兰州 ， 内布拉斯加州 ， 新泽西州和宾夕法尼亚州 - 没错，马里兰州和新泽西州征收国家遗产税和遗产税。
那么，遗产的受益人可能需要缴纳国家遗产税？ 好消息是，在所有六个州中，通过死者遗属配偶和慈善机构的资产都可以免交国家遗产税，而在爱荷华州，肯塔基州，马里兰州和新泽西州的几个州，遗赠给死者的后代的资产也是免税的。
因此，继承受国家继承税影响的可能性最低。 有关州继承税的更多信息，请参阅州继承税表 。
04 礼品税
一种经常被忽视的税种是联邦赠与税 。 两州还在州一级征收礼品税：康涅狄格州和明尼苏达州。
一般来说，如果一个房产在康涅狄格州或明尼苏达州需要缴纳联邦遗产税或州房产，那么该房产可能需要提交礼品税申报表，以便报告在死者一生中未报告的任何礼物这个人还活着。
联邦赠与税申报表使用美国国税局709表格正式称为美国礼品（和世代跳票）纳税申报表 。
05 代跳过转移税
在联邦一级， 跳过转世代的税 （简称GST税）仅适用于欠联邦遗产税的遗产，其中一些遗产转移给某个“跳过人”的人或某些遗产通过变成一种信任，这是一种跳过生代的信任。
“跳过的人”是死者以下两代或更多代的亲属，或比死者年龄小37岁或以上的无关人员。
在联邦一级， 跳过跨代转让税免税与遗产税免税相同，这意味着2014年的免税额为534万美元，并且将在未来每年的1月1日根据通货膨胀率向上调整。
因此，大多数的产业不会受到联邦政府产生的跳过转移税。 使用IRS表格709或在使用IRS表格706后，跳过转世次级转让税豁免可分配至终身转移。
注：大多数州仍然收取他们自己的单独的州财产税也评估一个单独的代跳过税转移税。
06 所得税
除了在联邦级（如果适用的话）提交死者的最终所得税申报表之后，还有一段时间，在某人遗失某人遗产或信托之后，遗产或信托资产将获得利息直到资产可以分配出房地产或信托给最终受益人。
此外，虽然死者拥有的某些类型的资产将获得增加基础 ，但如果这些资产（如股票和债券）在死亡后出售，则即使在考虑后也可能导致资本收益基础进一步提高。
除此之外，某些类型的账户在所有者死亡时，如非Roth IRA，401（k）和年金，都会产生内置所得税后果，称为“关于被继承人的收入”（或IRD） 。
因此，虽然许多房产和信托可能完全不受遗产税，遗产税，赠与税或跳过转世的转让税的影响，但大多数会受到所得税的影响。
房地产或信托所赚取的收入在美国国税局1041号表格中正式公布，即官方称之为房产和信托的美国所得税纳税申报表 ，用于联邦所得税目的，而遗产或信托也可能需要提交州所得税申报表遗产和信托。