JK哈里斯EA的David Bauman专访
税收债务基础：妥协和部分支付分期付款协议
大卫下午好，谢谢你今天花时间跟我说话。 你如何帮助纳税人解决他们与国税局税收债务问题？
JK Harris的税务专业人员帮助个人和企业评估处理税务债务的所有选择。 我们将根据客户独特的财务状况为客户编制财务报表，以确定哪些税务债务策略对每位客户最合适。
处理税收债务有哪些选择？
纳税人有五种办法可以解决国税局收款活动：设立分期付款协议 ，设立分期付款分期付款协议 ，提交妥协的报价，申请破产或被宣布目前不能被国税局收回 。
你如何知道特定的债务策略是否适合客户？ 一切都取决于客户的独特财务状况。 我们检查客户的支付能力。 如果客户无法全额支付他的税款，妥协计划中的提议可能是一个不错的选择。
特别是，我们检查客户的每月可支配收入。
如果有足够的可支配收入，我们通常建议客户设立分期付款协议或分期付款分期付款协议。 如果客户有足够的收入来支付费用，并且或多或少均衡，那么我们可能会建议妥协。 但是，如果客户花费大量资金用于IRS将不允许的开支，我们可能会建议客户认为破产是另一种选择。
确定妥协要约是否会成功的最大因素是什么？
纳税人必须遵守规定，并且必须有能力支付和借款。 如果纳税人不符合税法，IRS将不会批准妥协要约。 例如，纳税人必须通过预估税款或联邦所得税扣缴，必须按时缴纳工资税存款，并且必须提交所有纳税申报表。 支付和借款的能力通过合理收集潜力来衡量。
你更喜欢哪种税收债务策略？
一般来说，我们倾向于客户建立分期付款协议或折中优惠。 妥协的分期付款协议和报价是纳税人和国税局之间的合同。 只要合同条款得到履行，国税局就不会打扰纳税人。
部分支付分期付款协议又如何呢？纳税人每月付款但最终支付低于全额欠款的情况？
部分支付分期付款协议可能比妥协中的优惠更容易获得。 但是，与要约或全额分期付款协议不同，IRS可以每两年重新评估部分分期付款分期付款协议的条款。
例如，如果美国国税局认为纳税人有能力支付更大的款项，那么部分支付分期付款协议可能需要重新协商。 纳税人可以随时要求重新评估，如果他的情况发生变化，以致不能再达成协议付款。
纳税人如何要求分期付款分期付款协议？ 纳税人应向分配给其案件的国税局税务官员或向处理其账户的自动收款系统部门提交分期支付分期付款协议的书面申请。 如果纳税人希望在上述两种IRS互动之前建立分期付款分期付款协议，可以向纳税人提交纳税申报表的服务中心提交书面申请。 收集信息声明（IRS表格433A）也需要提交，就像妥协方案一样。
那么这是否意味着纳税人需要所有相同的文件作为妥协要约，例如三个月的银行对账单等等？
是的，纳税人需要提交文件以支持收集信息声明中的信息。
没有文件，有效的税务管理和支付报价的妥协
那些几乎没有文件的纳税人呢？ 他们仍然可以要求妥协吗？
国税局希望随文件附上收集资料声明（表格433A）。 但是，有些客户不保留他们的银行对账单和支付账单。 我告诉他们：“根据你提供的文档，我会尽我所能为你做到最好。”通常，IRS需要备份文件，否则他们将不允许所声称的费用。 但是，在某些情况下，当几乎没有文件可以继续时，IRS将接受客户收入的书面预测。 例如，开始新业务的纳税人可能需要估计他未来的收入和支出。 这种收入预测必须合理。
谈到新业务，我一遍又一遍地看到的一个问题是小企业的薪酬税落后。 工资税和信托基金回收费是否可以通过妥协要约解决？
是的，企业主可以尝试通过妥协方案来解决工资税和罚款。 如果企业和企业所有者都无法全额支付税款，则IRS可能会接受妥协提议。
纳税人可以根据对可收回性的怀疑，对责任的怀疑以及有效的税收管理，要求妥协。 基于有效税务管理的报价很少有人获得批准。 你有没有见过国税局批准有效的税收管理提供妥协？
是的，我看到国税局批准基于有效税收管理的妥协方案。 然而，他们很少见。 基本上，纳税人需要证明自己正在遭受特殊困难，因此征收税款是不公平和不公平的。 我可以想到纳税人遭受重大医疗困难的情况，他能否活得足够长以偿还他的纳税债务还不确定。
在提交基于有效税收管理的要约时，纳税人需要提供关于特殊和特殊情况的广泛叙述以及妥协文件中的其他要约。 目前，特殊情况意味着某种生死状况，比如严重的医疗状况。
无论如何，当纳税人感到他或她可能很快死亡时，提交妥协提议的优势是什么？
如果纳税人有任何资产，他或她的遗产将不得不在纳税人去世后支付税款。 如果没有资产，IRS将无法收集，并且税务债务最终将到期。 因此，如果纳税人拥有任何资产，现在就妥协做出让步以偿还IRS可能是有利的。
在提交妥协要约时，纳税人必须说明他或她计划如何支付要约金额。 纳税人可以选择一次性付款或24个月以上的月付款。 你通常推荐哪种付款方案？
一般来说，我们建议纳税人在收到通知后90天内通过现金方式支付IRS接受妥协的报价。 Cash提供了IRS的关注，因此IRS有时会更快地处理这些优惠。 另外，国税局认为纳税人可能会违约支付安排的可能性较小。
此外，要约金额基于合理的收集潜力 ，其中包括计算未来48或60个月的月度可支配收入。 通过现金收购，国税局将可支配收入乘以48个月。 通过24个月的付款，国税局将可支配收入乘以60个月。 因此，如果纳税人能够在较短的时间内付款，他们通常会获得现金优惠。 否则，纳税人的24个月报价更高，因为只要这些条款得到履行，仍然会有一个可以依靠的合同。
纳税人是否可以改变他对付款安排的看法？
是的，纳税人可以在IRS接受或拒绝之前随时更换付款计划。 但是，通常情况下，直到IRS还价还价时才会更改。 转换支付计划将改变每月收入因素（48或60的乘数）。 纳税人应该与他们的税务专家紧密合作，确保他们选择适合他们的任何支付计划。
自己动手或雇用税务专家
谈到与税务专业人员合作时，妥协提议是一个漫长而复杂的过程。 纳税人是否应该尝试自己妥协，或者是否应该聘请税务专业人士？
一般来说，纳税人在尝试解决税务债务问题时，应征询有经验的税务专业人士的意见。 妥协的提议可能是也可能不是解决问题的最佳方案。 如果纳税人欠税不到1万美元，他们可以通过致电国税局并要求付款计划来解决问题。 如果他们欠$ 10,000到$ 25,000，他们应该向税务专业人员咨询他们可以选择的方案。 如果欠他们超过25,000美元，纳税人肯定应该和一位经验丰富的税务专家一起工作。
纳税人应该在税务专业人员中寻找什么来帮助他们解决税务债务问题？
纳税人应该寻找一位在国税局收款事宜方面有丰富经验的税务专业人士，特别是与税务官员，自动收款系统部门和上诉部门打交道的经验。 他们应该知道税务专业人员在处理收款事宜方面有多少年。 此外，纳税人应该寻找一位具有丰富税务知识的专业人士，特别是在税收征收法律方面。 在IRS之前，应该允许专业人员执业，例如注册代理人，注册会计师或税务律师。
客户经常会首先寻求律师的帮助。 并非所有律师都专注于IRS收藏。 但是，律师可以帮助您评估潜在的税务专业人士，并就哪些税务专业人员似乎最有资格提供帮助提出建议。
妥协过程中的优惠，专业费用，10年规约
一旦纳税人选择税务专业人员来帮助解决他们的纳税问题，那么过程是什么？
一切都取决于纳税人的独特财务状况。 我们首先编写反映客户收入和资产的财务报表。
需要多长时间才能完成一项妥协，从开始到结束？
这一切都取决于IRS处理报价的速度。 我告诉客户需要6个月到2年的时间。 我见过IRS程序的最快速度是4个月。 最长的时间是2年半。
聘请税务专家准备妥协的报价可能是昂贵的。 客户希望支付什么？
妥协和其他IRS代表服务的报价将有所不同。 案例越复杂，专业帮助的费用就越高。 根据情况的复杂程度，折中方案本身的成本大约为2500美元左右，或多或少。 但是，客户通常需要的不仅仅是妥协的报价。 他们可能还需要准备退税。 所以总成本总是取决于案件的复杂程度以及客户需要多少帮助。
总的来说，对于那些纳税人能力有限的人来说，妥协计划的提议似乎是一个很好的选择。 在妥协中提交要约有什么不利之处？
妥协的提议是处理税收债务的一种工具。 纳税人应该咨询税务专业人员，以确定是否有任何其他税务债务策略（如分期付款协议或破产）适合他们。 提出妥协的最大不利之处是提出要约，延迟了10年的税收债务法规 。 国税局有十年的时间来收取税款，但十年期间暂停，而国税局正在处理妥协的报价。 这意味着如果妥协提议被拒绝，国税局可能有额外的时间来收取税收债务。
更多关于David A. Bauman和JK Harris
David A. Bauman拥有超过20年的税务准备经验，15年的自雇税务执业经验，以及5年的全国第一银行税务经理经验。 Bauman先生于1987年7月获得了“ 注册代理人”证书，并且代表纳税人在联邦和州代理机构过去七年中在代收领域工作。 鲍尔曼先生被分配给JK哈里斯特别协助小组，代表涉及高美元和更复杂的个人和商业问题的客户。
位于南卡罗来纳州北查尔斯顿的JK Harris＆Company，LLC是该国最大的税务代表公司，自1997年由John K. Harris创立以来，已为超过175,000名客户提供服务。 JK Harris顾问可以通过预约与全国450多个地点的消费者见面。 该公司还提供消费者和商业债务，助学贷款债务，投资欺诈，财务规划，纳税申报准备以及审计陈述等服务。