为优步，Lyft或Sidecar驾驶者的财务分类
现在，只需驾驶汽车就可以赚到一些额外的收入。 如果您正在通过优步，Lyft，Sidecar或类似的乘车分享网络工作（或正在考虑工作），您需要考虑一些税务问题。 这些（以及类似的网站）的共同之处在于，它们让人们可以轻松分享乘坐汽车的乐趣。
这些服务是共享经济的一部分：共享商品和服务的一种方式，通过将消费者与服务提供商联系起来的技术而成为可能。
即使您可能会分享乘坐汽车或在汽车中提供电梯，您通过提供乘车分享服务而获得的收入也应纳税，并且您可以扣除与工作有关的费用。
独立承包商或员工
这是任何在共同经济中工作的人的关键问题。 在与共同经济体工作的几个人交谈后，南加州注册会计师德里克戴维斯发现，人们“甚至不知道他们的就业状况如何”。 这是你需要弄清楚的：
你是独立承包商吗？ 答案很可能是肯定的。 查看您在网站注册时同意的合同。
一般来说，我们关注您和您工作的企业之间关系的三个广泛方面。 国税局这样描述：
- “行为：公司是否控制或有权控制员工的工作以及员工如何执行其工作？
- “财务：工人工作的业务方面是由付款人控制的（这些包括如何支付员工，是否报销费用，提供工具/用品等）
- “关系类型：是否有书面合同或员工类型福利（即退休金计划，保险，假期工资等）？这种关系是否会继续下去，并且是否成为业务关键方面的工作？” - 来自IRS.gov。
如果公司可以对工作进行控制，例如设置工时，监督和为您提供工作所需的工具和设备，那么您可以成为员工。
如果公司让你自己设定时间，要求你提供自己的工具，设备，车辆等，并且不提供任何培训或监督，那么你很可能是独立承包商。
税务专业人员接受培训，帮助客户分析他们的情况，找出他们是雇员还是独立承包商。 务必要求您的会计师审核您的任何疑虑。
税收影响
现在我们假设你正在作为独立承包商工作。 这与驾车的收入如何征税直接相关。 共乘驾驶员“可能会理解他们不是员工，”得克萨斯州奥斯汀的注册会计师Iain Howe说。 “我不知道他们是否真正明白了从税收的角度来看这意味着什么，还有自营职业税的15.3％[收入]。
与雇主扣缴税款的传统工作不同，独立承包商自己负责缴纳税款，这一过程称为支付预计税款 。
在计算估计需要缴纳多少税款时，重要的是要意识到独立承包商支付社会保障和医疗保险税的两部分，而雇员只支付一半税款，而雇主支付另一半税。
Howe指出：“税收可能是收入的30-40％。 “30-40％的税收冲击是15.3％的自营职业税与15％至25％（或更高）的税收收入相结合的所得税，”Howe在后续谈话中解释道。通过电子邮件。 “基本上，”进入（你的）银行账户的钱并不全是你的，“豪威说，”把一些钱放在一边。“
以下简要概述了自雇收入与正常工资的区别。
| 雇员 | 独立承包商 | |
| 收入如何征税： | 工资总额减去税前利益。 服从所得税，社会保障和医疗保险税。 | 总收入，减去允许的业务扣除额。 受所得税和自雇税的影响 。 |
| 联邦所得税 | 是 | 是 |
| 社会保障税 | 是（支付一半） | 是（支付两半） |
| 医疗保险税 | 是（支付一半） | 是（支付两半） |
| 国家所得税 | 是 | 是 |
| 年底收到的税务文件： | 表格W-2 | 表格1099-MISC和/或表格1099-K |
| 在报税表上报告的地方： | 表格1040，第7行 | 表格1040，附表C |
| 开始工作时填写的文件 | 表格I-9和W-4 | 表格W-9 |
| 如何支付税款 | 通过工资预扣 | 通过估计税收 |
| 扣除与工作相关的费用 | 作为附表A的员工业务费用 | 作为附表C的业务扣除 |
现在我们来谈谈扣除和文档
具体的税务提示
- 保留详细的里程记录。 （有这样的应用程序。）
- 里程记录是必要的，所以你可以拿出工作目的的里程百分比。
- 你需要这个百分比来计算你的车费可以扣除多少。
- 您需要保留与工作相关的费用记录。 不只是汽车修理和天然气收据，还包括地图，用品等等。
- 您需要预估付款。
里程日志的重要性
Howe表示：“美国国税局表示[将]保留同时期的文件，这意味着每次他们每次旅行时都会写下英里数，”Howe说。
您可以在App Store或Google Play中找到应用程序来帮助您追踪里程。 但是豪提出了他自己的解决方案。 他在他的桌面上创建了一个Excel电子表格。 在他手机上的笔记应用程序中，他为优步里程创建了一个新笔记。 每次旅行，他都会记下开始和结束里程。 然后在本周结束时，他将里程从他的笔记应用转移到他的电子表格。
记住您的里程在纳税时间以三种方式获得回报。
- 您可以准确计算您的里程数，因此您可以使用标准里程率计算您的可抵扣费用，“这非常庞大，2014年为56美分，2015年为57.5美元，”Howe说。
- 如果IRS在一年中更改里程率，则可以准确计算出里程扣除额。 “我怀疑IRS会做什么，可能会降低下半年的标准里程率，因此每天跟踪里程很重要，所以你有一个故障，”Howe说。 这种怀疑的原因是什么？ Howe通过电子邮件解释说：“由于标准里程率的一部分是为了解释天然气（以及维修，保养，保险等），在天然气价格下跌的情况下，IRS可能会调整标准里程数自7月1日至12月31日有效，与前几年一样。“
- 你会有“同时期”的文件。 以下是美国国税局如何描述理想情况：“您应该在费用或使用时间或接近费用或使用时记录费用或业务用途的要素，并用足够的文件证据来支持它。及时保存的记录比如果您在一周内没有记录每笔费用的要素，如果您每周保留一个记录本周使用的记录，日志被认为是一个及时保存的记录。“
您的里程日志中包含什么
里程花费在周围的人们，以及其他与商业有关的驾驶，例如去银行旅行或获得用品。 作为一名员工，“驾车到办公室是交流和不可抵扣的，”豪威说。 但是对于一个分享乘车的司机来说，“因为[你的]车是你的办公室，所以你的通勤就是走向汽车。一旦你打开应用程序，你就会关闭并且运行，如果你有这个应用程序在你的车里没有打开，你决定拿起一杯咖啡，这是不可抵扣的，因为从技术上讲，你没有工作，但是开车去银行或Office Max，因为这些里程与商业有关，这些都被认为是可扣除的，“豪说。
如果您不保留里程日志
如果国税局在你的报税表中挑战你的汽车相关费用，“而且没有文件，”豪说，“他们可以击中整个事情。” 换句话说，里程记录有助于支持在您的报税表上报告的汽车费用扣除。
你可以写下什么
您的计划C是您可以扣除哪些与您的贸易或业务相关的费用的最佳参考。 像地图，手机或平板电脑，移动电话和数据服务以及其他工具和设备。 Howe举了一个例子：将您的手机固定在您的汽车上的金额将是一笔可扣除的费用，对于有免提驾驶法的城市而言尤其必要。
“为骑手购买的饮料和小吃也可作为商业开支扣除，例如水，口香糖，薄荷糖等。”Howe通过电子邮件解释道。
“另一个考虑是他们手机账单的一部分。” Howe在他的电子邮件中继续说道：“如果由于花在Uber上的时间增加，或者他们需要购买更高成本的计划以适应更高的数据使用量，他们的使用量会增加，则可以考虑部分电话费用一项业务费用，司机应保留文件证明他们如何确定商业用途部分中的个人使用部分。“
对于汽车修理，洗车，新轮胎和其他汽车相关费用，您可以选择标准里程率或当年的实际费用。 因此，请记录您实际与汽车有关的费用，以便您和您的会计师可以比较并查看哪种方法可以在您的纳税申报表上产生更好的结果。 汽车相关费用是什么？ 汽油，维修和保养，保险以及汽车的购买成本。 收费和停车费可以分开扣除，除标准里程数外，请务必记录收费。 请注意，“如果您想为您拥有的汽车使用标准里程率，”国税局在出版物463中称：“您必须选择在第一年将汽车用于您的业务，然后，在以后的几年里，您可以选择使用标准里程率或实际费用。“
记录做到了
建立一个记录保存系统来跟踪您的收入和业务相关费用。
戴维斯说，“糟糕的记录保存和费用跟踪”是常见的问题。 他建议优步司机“保持良好的费用记录，保存收据（截至目前）是最好的。” 戴维斯说，保留“四件事”的记录很重要，“日期，时间，金额和业务性质。” 如果他们审计您的业务费用，这些是IRS希望在您的记录中看到的四件事情。
Howe建议客户将所有内容保存在电子表格中。 Howe说：“记录你所有的费用，”甚至他们认为可能会扣除但不确定的费用，“然后CPA可以确定是否可以扣税，这样你就不会扣除扣款。 “
另外，Howe表示，将所有收入和支出数字都放在一个地方，使得准备纳税申报的时间更加省时。 “客户可以通过减少准备回报所需的时间来减少总体费用。”
什么要注意你的1099
优步，Lyft和其他乘车服务将向您发送1099-MISC表或1099-K表或1099-K表，以报告当年的收入情况。 这些表格通常在1月份发布。
Howe在回顾了他从优步收到的1099个税表之后，提供了一些有关寻找什么以及如何处理这些表格的提示。
“表格1099-K将反映收到的票价收入（基础票价+时间+距离）加上安全乘车费加分开的票价费用，并可能包含其他费用，”豪威说。 他指出，“司机应密切关注优步提供的2014年税务摘要中提供的突破。”
“对于附表C的税务目的，司机应该包括表格1099-K中反映的总金额以及表格1099-MISC中反映的总金额（这些金额在大多数税务软件程序中分为两个单独的区域）是重要的要注意的是，即使驾驶员没有收到表格1099-MISC，因为收到的额外收入可能低于600美元，那么收入仍然是可报告的，“Howe说。
“然后，司机应确保为他们的纳税申报表中的安全乘车费用和分摊费用费用（可能还有其他费用）输入费用，因为这些费用不是由司机保留，而是支付给优步。”
“司机还应该确保向优步支付优步费用（20％，28％等），”豪伊说，“这个数额反映在优步提供的税收总结中。”
支付你的估计
作为自雇人士，没有人会从您的收入中扣税。 你必须自己付税。 我们这样做是通过发送估计的税款，“这意味着运行数字，”戴维斯说。 最简单的预算税意味着向国税局发送今年税收支票。 但是，由于税收是一个很大的成本，确保您支付的金额是非常重要的。
支付过多会导致您无法获得现金，除非您申请退还多付款。 在纳税时间，支付太少会导致现金紧缩，因为您在4月15日前支付去年的税款，并且在4月15日前支付您对明年税项的首次估算。 我们的目标是在合适的时间支付适量的税金，这样就可以平滑下来。 这些目标很容易通过良好的记录和每隔一段时间进行一次税收计算来完成。
注意你的风险
与您的律师谈谈驾驶Uber所涉及的风险，以及您可以采取哪些措施将您的诉讼风险降至最低。 由于这是一个法律问题，您的税务会计师将无法提供任何建议。 律师可能会与您讨论如何组建有限责任公司或公司等企业实体，以此来保护您的个人资产不受法律诉讼。
让我们明确一点，无论您是设立实体还是保留Schedule C文件管理器，税务影响或多或少。 律师可以更具体地告诉你什么对你有意义。 此外，请查看您的车险政策以及优步或Lyft提供的任何保险。 了解你将面临的挑战以及将涵盖的内容。
最后，我们来谈谈与税务相关的风险。 我们看到的是国税局可能会拒绝你的一些扣除的风险。 “回想一下， 国税局有3年的审计时效 ，”豪威警告说，“因此2014年4月15日提交的2014年纳税申报表可以在2018年4月15日前审核。因此保留文件非常重要自申报纳税申报日起至少三年。“ 在审计中 ，IRS查看您的文档。 如果它支持你的扣除，你就赢了。 但是如果你没有购买证明，国税局可以不允许扣除这笔费用。
资料来源：
Iain Howe是德克萨斯州奥斯汀的注册会计师。 他可以通过网站atchleycpas.com与他联系。
Derek Davis是一名注册会计师，也是一种费用跟踪应用程序Tabby的创始人。 他可以通过网站SharedEconomyCPA.com与他联系。
威廉佩雷斯是一个注册代理。 如果您有关于乘坐分享的税务问题，请随时通过电子邮件或通过Twitter @wperez与William联系。