2015年最高法院的裁决改变了旧规则
同性婚姻的男女同性恋夫妇现在可以像其他已婚夫妇一样提交纳税申报表。 这意味着他们可以使用相同的两个基本选项。
提交联名已婚返回
这对夫妇可以将他们的所有收入和扣除项目合并到一个联合归档的纳税申报表中。 使用已婚存档的联合身份的关键优势在于其简单的管理。 你只需要一份报税表，而不是两份。 主要的缺点是夫妻双方均对纳税申报表的准确性以及所有到期税款的全额支付承担责任。
归档单独结婚回报
同性伴侣如果愿意，也可以提交单独的纳税申报单，每位配偶都会在每次申报时报告自己的收入和扣除额。 单独结婚的申请通常被认为是不利的申请状态，因为单独的已婚申报人不允许一系列税收减免和奖励。
单独申报的主要优点是每个配偶只对自己的纳税申报单上报告的内容以及由此产生的任何税款负责。 他们不能对其他配偶的纳税申报表的准确性负责。
您不能再使用单个归档状态
国税局明确表示，如果您在纳税年度的最后一天被视为已婚，您必须提交两份已婚纳税申报表中的一份，但这可能会变得棘手。
“考虑”一词可以产生很大的差异。
如果您在法庭上通过法令分居，您被认为是未婚，但您可能尚未离婚。 从技术上讲，你仍然合法结婚，你不能与任何其他人结婚，但你被认为是未婚的税务目的，所以你可以使用单一申请状态提交个人报税表。
而且，当然，你可能永远不会把结结在一起。 也许你是作为家庭伴侣一起生活，或者你们之间没有正式的安排。 在这种情况下，除了未婚异性恋夫妻可以外，你不能提出已婚回归。
家庭申请状态负责人
在某些情况下，已婚夫妇也可以将一份或两份配偶作为户主提交单独的报税表。
这是一个例子。 假设一个配偶住在东海岸，另一个住在西海岸。 他们有独立的住宅，他们养了两个孩子。 一个与东海岸的父母住在一起，另一个与西海岸的父母住在一起。
只要配偶在一年中至少在最后六个月内保持独立住所并彼此分居，并且如果他们每个都有受抚养人，他们可能有资格获得户主申请状态，这对于考虑税率和标准扣除。
其他规则适用于作为户主的资格。 纳税人在纳税年度内必须支付超过一半的家庭成本。
同样的资格规定适用于未婚夫妇。 您必须在纳税年度的最后一天“被视为未婚”，您必须支付超过半数的维持家庭费用的账单，并且您需要一名受抚养人。 这里的事情可能会再次变得有趣。
你能否声称你的伴侣是一个依赖者？
你的伴侣 - 尽管不是你的配偶 - 可能有资格作为你的伴侣，但规则是严格的。 他或她一定在你家一整年都住在你家里。 他或她的收入必须微不足道 - 不会超过当年的个人免税额，即2017年纳税年度的4,050美元。 你必须支付一半以上的生活开支。
而关于收入的第二条规则将不得不在2018年调整，因为税收减免和就业法取消了个人豁免。 排位赛肯定会有一个收入门槛，但目前还没有确定到底有多少。
Obergefell的决定与其他税法一起给您提供多种税务申报方式，但这一切都归结于您的个人情况。