负责任的计划和房屋津贴有助于控制税收
说到税收问题，部长们会问几乎所有人都会这样做的问题：“我可以扣除什么来节省一些钱？” 但是专门为神职人员和部长准备纳税申报表的注册会计师约翰·斯坦利尔博士说，这不是一个正确的问题。
相反，神职人员应该质疑如何实现他们的最佳税收情况，而不是仅仅关注扣除。
当你在这个行业中准备税款时，有几个移动的，相互联系的组成部分。 您的薪酬包是否设置为最大限度地减少您的纳税义务？
您的旅行津贴
“有些教会只是使用旅行津贴，比如说每月500美元，”斯坦利尔告诉我们。 “如果部长不需要向教会交纳这笔钱，那500美元的津贴就包括在部长的应纳税收入中，我们必须扣除差旅费用，作为杂项扣除附表A的余额。”
附表A中的杂项扣除仅限于超过您调整后总收入2％的部分，因此这可能不符合您的最佳利益。 总体上你的档案状态扣除标准可能会更好，这对许多纳税人来说更是如此。
此外，这种逐项扣除只能减少所得税的税额。
部长仍然需要支付报销金额的自雇税。
有一个更好的方法
“把这个数目变成一个负责任的报销计划，”约翰建议道。 “将其从旅行津贴改为专业费用津贴，现在部长可以将钱花在旅行以外的东西上。”
有了一个负责任的报销计划，部长将不得不向公会提供收据和其他文件，以说明他的实付费用。 基本上，如果您交出收据并且您对会众进行了适当的会计核算，那么报销将变为免税。 它不会增加你的工资或薪水，也不会受到所得税或自雇税的影响。
这里的好处是，部长可以全额报销实付费用。 会众仍然可以根据预算设定一个限额，但如果税收没有阻碍，每个月的500美元将会大大增加。 一个负责任的计划也会做其他事情。 它迫使部长和会众用收据适当地说明部长的开支。 “我们正在部分地看待部长如何获得报酬，以及他们如何报销，”斯坦利尔说。
但是如果您决定逐项列表，那么同样的费用也不能在附表A中扣除。 这将是双重倾斜。
你的住房津贴
“补偿的另一方面是住房补贴，这是自雇税，但不是所得税，我们可以将其设定为工资的100％，”斯坦西尔解释说。
“如果我们把住房补贴设置得太高，那么额外的数额将被视为应纳税所得额，但无论如何都会发生这种情况，因此我们的目标是将住房补贴设置得高一点，不超过牧师公平的租金价值。住房补贴根本不影响教会 - 这只是住房补贴或工资，教会没有税收差异，但对客户有税收差异。“
住房补贴有规定和限制。 “限额是工资的100％，它必须合理，不能超过实际用于住房的金额，不能超过公平的租赁市场，按揭付款，物业税，保险，保养，日常清洁和公用事业都可以包含在住房补贴中 - 几乎与房子有关的任何东西。“
住房补贴的主要好处是免除了联邦和州的所得税。 “部长可以转移到住房补贴中的钱越多，联邦政府和州所得税就会越多，但它仍然受到自雇税的限制 ，”斯坦西尔说。
谈到自雇税
当涉及代表社会保障和医疗保险税的自营职业税时，部长们在税法中占有相当独特的地位。 通常情况下，雇员将支付这些税款的一半，他的雇主将会支付这笔税款。 但是，如果部长被任命，执照或委托，他被认为是社会保障的自雇人士，尽管他被认为是所得税的雇员。
这种双重身份部分作为雇员，部分作为自雇人士具有重大的税收后果。 与员工一样，部长们获得了一份报告其收入的W-2。 他们必须在1040表格第7行上报告这笔收入，就像其他工资一样。 他们声称的任何自费部长费用将是附表A的杂项扣减。
但他们的W-2收入也受到自雇税的限制，假设会众没有从这些收入中缴纳或扣留任何社会保障或医疗保险税。 也就是说，部长们支付社会保障和医疗保险两部分，截至2018年，他们的所得税高于15.3％。
附表C计算了自谋职业收入。 这可能是来自副部门的收入，如举办婚礼。 补充收入也受到联邦和州的所得税和自雇税的影响。
选择退出选项
但是，部长们可以选择退出自雇税。 “他们必须在第二年选择退出，他们有400美元以上的部长级收入，”斯坦利尔告诉我们。 “直到你被任命或获得执照后，你才会获得任何部长级的收入，这是你获得任命或获得执照后的两年期开放时间。”
在此谨慎说一句：由于反对部长级收入而接受公共保险，部长们可以选择退出社会保险和医疗保险。 仅仅想避免缴纳自雇税是不够的理由。
部长们有时会因为这样的两年窗口而在职业生涯早期选择退出，很多人后来对决定表示遗憾。 如果您退出，您的部门收入将不计入未来的社会保障和医疗保险福利。 部长们最终可能因为社会保障的退休或残疾福利而获得较少的收入，他们甚至可能在职业生涯中甚至没有获得足够的社会保障信用额度，根本无法享受这些福利。
规划退休
但并非所有人都失去了。 “世俗就业赚取社会保障信用，”斯坦西尔说。 “这是一种帮助你退休的方法。” 在大学或兼职办公室工作时，获得一份兼职工作 - 即使您已选择退出部门收入的这些税，也会产生受社会保障和医疗保险税影响的工资收入。 这有助于部长积累年度社会保障信贷，用于未来退休和残疾福利。
向爱尔兰共和军或退休计划投入一些资金也是核心财务策划策略，特别是对于选择退出社会保障的部长而言。 大多数教会的退休计划不足，但部长们也可以通过免税的传统IRA或免税 - 但可能免税的Roth IRA来节省退休金 。 如果他们有附表C的补充收入，他们可能有资格获得SEP-IRA。
部长们还应该考虑购买房子作为其退休目标的一部分。 如果部长住在教堂提供的牧区中，“我鼓励他们在退休时制定一些住房计划，否则他们在那之后就不会有住所，为这种可能性制定计划，”斯坦利尔建议道。
神职人员的税收计划清单
- 你的住房津贴应由会众预先设定，而且数额只能预期增加。
- 谈判如何分配工资和房屋津贴之间的任何提高。
- 保存您的收据和其他文件，支持自费的部门费用。
- 如果你目前有一个非负责任的计划，建立一个负责任的报销计划。
- 决定是否在被任命或获得许可的两年内退出社会保障部门的收入。
- 除退休之外。
- 买房子，特别是如果你住在会众提供的牧师住处。
- 如果您选择退出自雇税，请保留4361表的副本。 您需要一份已被IRS批准的副本。 将其保存在您的永久记录中，并将一份副本交给您的会计师。
来源：John Stancil博士是佛罗里达州Lakeland私人执业会计师。 他专门为部长和神职人员准备报税表。 他启动了ChurchTaxSolutions.com，帮助教会和非营利组织了解他们的税务责任。